Договор услуг усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор услуг усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для признания привлеченных ИП и физических лиц работниками по найму, в связи с чем полученная по договорам оказания транспортных услуг плата обоснованно включена налоговым органом в состав доходов по УСН, поскольку получена не в связи с деятельностью самого предпринимателя и (или) его работников.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для признания привлеченных ИП и физических лиц работниками по найму, в связи с чем полученная по договорам оказания транспортных услуг плата обоснованно включена налоговым органом в состав доходов по УСН, поскольку получена не в связи с деятельностью самого предпринимателя и (или) его работников.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налогоплательщик заключил такие соглашения от своего имени, а не от имени принципала (арендатора), суд пришел к выводу о том, что он обязан был включить полученные от арендатора денежные средства за коммунальные услуги в свои доходы по УСН. Кроме того, договором установлено, что арендодатель (налогоплательщик) самостоятельно несет расходы на содержание помещения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налогоплательщик заключил такие соглашения от своего имени, а не от имени принципала (арендатора), суд пришел к выводу о том, что он обязан был включить полученные от арендатора денежные средства за коммунальные услуги в свои доходы по УСН. Кроме того, договором установлено, что арендодатель (налогоплательщик) самостоятельно несет расходы на содержание помещения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель5.4. Условие договора аренды недвижимости о компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг при УСН (информация для арендодателя)
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)8.4. Условие договора аренды недвижимости о компенсации арендодателю стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы при УСН (информация для арендатора)
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг и перечислило аванс. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г. Вправе ли ООО на УСН, с 01.01.2025 перешедшее на уплату НДС 20%, при оплате в январе 2025 г. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг в октябре 2024 г. на сумму 120 000 руб. с учетом НДС и перечислило аванс 60 000 руб. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г., подписан акт на полную сумму, исполнитель выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО на УСН, перешедшее с 01.01.2025 на уплату НДС по ставке 20%, при оплате в январе 2025 г. 60 000 руб. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере? Применяется ли в этом случае п. 18 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг в октябре 2024 г. на сумму 120 000 руб. с учетом НДС и перечислило аванс 60 000 руб. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г., подписан акт на полную сумму, исполнитель выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО на УСН, перешедшее с 01.01.2025 на уплату НДС по ставке 20%, при оплате в январе 2025 г. 60 000 руб. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере? Применяется ли в этом случае п. 18 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@?
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. ЗаказчикУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ЗАКАЗЧИКА
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Перевозчики и экспедиторы на УСН учитывают выручку по договорам на оказание услуг по перевозке, услуг, связанных с транспортировкой, на дату получения оплаты от заказчика (клиента). Выручку они отражают независимо от того, какой объект применяют: "доходы" или "доходы минус расходы". Расходы они признают только в том случае, если применяют УСН с объектом "доходы минус расходы", после их оплаты. Причем экспедиторы могут списать только те затраты, которые не компенсировал клиент.
(КонсультантПлюс, 2026)Перевозчики и экспедиторы на УСН учитывают выручку по договорам на оказание услуг по перевозке, услуг, связанных с транспортировкой, на дату получения оплаты от заказчика (клиента). Выручку они отражают независимо от того, какой объект применяют: "доходы" или "доходы минус расходы". Расходы они признают только в том случае, если применяют УСН с объектом "доходы минус расходы", после их оплаты. Причем экспедиторы могут списать только те затраты, которые не компенсировал клиент.
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ИСПОЛНИТЕЛЯ
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
Вопрос: Об НДС при оказании организацией, применяющей УСН, услуг тепловодоснабжения по регулируемым государством тарифам на основании договоров аренды и концессионных соглашений.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65127)Вопрос: В связи с Письмом Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/461 "Об НДС при оказании коммунальных услуг (услуг теплоснабжения, водоснабжения и (или) водоотведения), реализуемых в рамках концессионного соглашения организацией, применяющей УСН" (далее - Письмо об НДС) возникли вопросы относительно применения Налогового кодекса РФ и положений данного Письма для ООО.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65127)Вопрос: В связи с Письмом Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/461 "Об НДС при оказании коммунальных услуг (услуг теплоснабжения, водоснабжения и (или) водоотведения), реализуемых в рамках концессионного соглашения организацией, применяющей УСН" (далее - Письмо об НДС) возникли вопросы относительно применения Налогового кодекса РФ и положений данного Письма для ООО.
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как комитенту на УСН учесть операции при продаже товаров, работ, услуг по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как комитенту на УСН учесть операции при продаже товаров, работ, услуг по договору комиссии