Договор ссуды налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор ссуды налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил, взыскал) транспортный налог, признав плательщиком лицо, считавшее себя утратившим этот статус до снятия ТС с регистрации
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик передал ТС другому лицу (по договору купли-продажи, в лизинг, в безвозмездное пользование и т.п.), в т.ч. когда договор купли-продажи признан незаключенным, запись о снятии с учета аннулирована
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик передал ТС другому лицу (по договору купли-продажи, в лизинг, в безвозмездное пользование и т.п.), в т.ч. когда договор купли-продажи признан незаключенным, запись о снятии с учета аннулирована
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Цессия, ссуда, пожертвование с участием бюджетного учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)По истечении срока договора ссудополучатель занимаемые помещения не освободил и продолжил их использовать, в связи с чем письмом... Учреждение уведомило Теруправление об отказе от договора безвозмездного пользования... и просило освободить и сдать по передаточному акту нежилые помещения...
(КонсультантПлюс, 2025)По истечении срока договора ссудополучатель занимаемые помещения не освободил и продолжил их использовать, в связи с чем письмом... Учреждение уведомило Теруправление об отказе от договора безвозмездного пользования... и просило освободить и сдать по передаточному акту нежилые помещения...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же квартира не используется в деятельности, направленной на получение дохода, например предоставляется работникам для проживания бесплатно (по договору безвозмездного пользования), то начисление амортизации в налоговом учете, на наш взгляд, отстоять не получится даже в суде (п. 16.1 ст. 270 НК РФ <*>, Постановление Восьмого ААС от 16.04.2018 N 08АП-242/2018 по делу N А46-5834/2017).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же квартира не используется в деятельности, направленной на получение дохода, например предоставляется работникам для проживания бесплатно (по договору безвозмездного пользования), то начисление амортизации в налоговом учете, на наш взгляд, отстоять не получится даже в суде (п. 16.1 ст. 270 НК РФ <*>, Постановление Восьмого ААС от 16.04.2018 N 08АП-242/2018 по делу N А46-5834/2017).
Готовое решение: Как ссудополучателю учитывать операции по договору передачи имущества в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете в общем случае в период действия договора ссуды отражайте доходы в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете в общем случае в период действия договора ссуды отражайте доходы в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом.
Нормативные акты
Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)о постановке на учет в налоговых органах
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)о постановке на учет в налоговых органах
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-ссудодателя передача основного средства в безвозмездное пользование и его возврат ссудополучателем?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма начисленной амортизации по переданному в безвозмездное пользование ОС в бухгалтерском учете учитывается в составе расходов, а в налоговом - нет. Поэтому в бухгалтерском учете организации ежемесячно в течение срока действия договора ссуды возникают постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР) в сумме начисленной амортизации (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма начисленной амортизации по переданному в безвозмездное пользование ОС в бухгалтерском учете учитывается в составе расходов, а в налоговом - нет. Поэтому в бухгалтерском учете организации ежемесячно в течение срока действия договора ссуды возникают постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР) в сумме начисленной амортизации (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В состав доходов "Лотос" включает в налоговом учете 685 000 руб. и платит с этой суммы налог на прибыль.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В состав доходов "Лотос" включает в налоговом учете 685 000 руб. и платит с этой суммы налог на прибыль.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Амортизируемым имуществом также признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Амортизируемым имуществом также признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Основные средства, переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование, признаются амортизируемым имуществом. По таким основным средствам амортизация начисляется, но в расходах для целей налогообложения не учитывается.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Основные средства, переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование, признаются амортизируемым имуществом. По таким основным средствам амортизация начисляется, но в расходах для целей налогообложения не учитывается.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (движимое имущество), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды затраты на неотделимые улучшения арендодателем не возмещаются?..
(Консультация эксперта, 2025)Примечание. Описанный в консультации порядок применим в отношении капитальных вложений в движимое имущество, полученное по договорам аренды (в том числе аренды транспортного средства с экипажем и без экипажа), а также по договорам безвозмездного пользования (ссуды) и лизинга (при учете имущества на балансе лизингодателя).
(Консультация эксперта, 2025)Примечание. Описанный в консультации порядок применим в отношении капитальных вложений в движимое имущество, полученное по договорам аренды (в том числе аренды транспортного средства с экипажем и без экипажа), а также по договорам безвозмездного пользования (ссуды) и лизинга (при учете имущества на балансе лизингодателя).
Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг связи. В организации издан приказ, в котором указаны пользователи корпоративной сотовой связи, установлен лимит. Как учитываются при расчете налога на прибыль расходы на оплату услуг мобильной связи? Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2024)Затраты на оплату услуг по договору об оказании услуг связи в отношении звонков производственного характера (пользования Интернетом в производственных целях) сверх установленного приказом стоимостного лимита, а также звонков непроизводственного характера (пользования Интернетом в непроизводственных целях) независимо от стоимости учету в составе расходов в целях налогообложения прибыли не подлежат.
(Консультация эксперта, 2024)Затраты на оплату услуг по договору об оказании услуг связи в отношении звонков производственного характера (пользования Интернетом в производственных целях) сверх установленного приказом стоимостного лимита, а также звонков непроизводственного характера (пользования Интернетом в непроизводственных целях) независимо от стоимости учету в составе расходов в целях налогообложения прибыли не подлежат.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Включаются ли для целей налога на прибыль во внереализационные расходы затраты на содержание имущества, переданного в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъясняет, что расходы, связанные с содержанием имущества, переданного по договору безвозмездного пользования, которые не возмещаются ссудополучателем, не соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Соответственно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль они не учитываются.
Включаются ли для целей налога на прибыль во внереализационные расходы затраты на содержание имущества, переданного в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъясняет, что расходы, связанные с содержанием имущества, переданного по договору безвозмездного пользования, которые не возмещаются ссудополучателем, не соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Соответственно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль они не учитываются.
Путеводитель по сделкам. Ссуда (безвозмездное пользование). СсудодательПоскольку в бухгалтерском учете амортизация, начисленная в период действия договора ссуды, учитывается в составе расходов, а в налоговом учете - нет, возникают постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР) (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02). Кроме того, появляется ПР в размере суммы НДС, начисленной в связи с передачей основного средства в безвозмездное пользование. Эта разница приводит к образованию ПНР.