Договор ссуды налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор ссуды налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил, взыскал) транспортный налог, признав плательщиком лицо, считавшее себя утратившим этот статус до снятия ТС с регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик передал ТС другому лицу (по договору купли-продажи, в лизинг, в безвозмездное пользование и т.п.), в т.ч. когда договор купли-продажи признан незаключенным, запись о снятии с учета аннулирована
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик передал ТС другому лицу (по договору купли-продажи, в лизинг, в безвозмездное пользование и т.п.), в т.ч. когда договор купли-продажи признан незаключенным, запись о снятии с учета аннулирована
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Цессия, ссуда, пожертвование с участием бюджетного учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)По истечении срока договора ссудополучатель занимаемые помещения не освободил и продолжил их использовать, в связи с чем письмом... Учреждение уведомило Теруправление об отказе от договора безвозмездного пользования... и просило освободить и сдать по передаточному акту нежилые помещения...
(КонсультантПлюс, 2026)По истечении срока договора ссудополучатель занимаемые помещения не освободил и продолжил их использовать, в связи с чем письмом... Учреждение уведомило Теруправление об отказе от договора безвозмездного пользования... и просило освободить и сдать по передаточному акту нежилые помещения...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же квартира не используется в деятельности, направленной на получение дохода, например предоставляется работникам для проживания бесплатно (по договору безвозмездного пользования), то начисление амортизации в налоговом учете, на наш взгляд, отстоять не получится даже в суде (п. 16.1 ст. 270 НК РФ <*>, Постановление Восьмого ААС от 16.04.2018 N 08АП-242/2018 по делу N А46-5834/2017).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же квартира не используется в деятельности, направленной на получение дохода, например предоставляется работникам для проживания бесплатно (по договору безвозмездного пользования), то начисление амортизации в налоговом учете, на наш взгляд, отстоять не получится даже в суде (п. 16.1 ст. 270 НК РФ <*>, Постановление Восьмого ААС от 16.04.2018 N 08АП-242/2018 по делу N А46-5834/2017).
Статья: Налог на прибыль, УСН и безвозмездное пользование
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Нет оснований и для исключения из состава амортизируемого имущества того, что передано по договору ссуды. Поэтому амортизацию таких ОС в налоговом учете продолжают начислять. Но по общему правилу ее нельзя учесть в расходах <2>. Также нельзя учесть для целей налогообложения и расходы на содержание переданного имущества.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Нет оснований и для исключения из состава амортизируемого имущества того, что передано по договору ссуды. Поэтому амортизацию таких ОС в налоговом учете продолжают начислять. Но по общему правилу ее нельзя учесть в расходах <2>. Также нельзя учесть для целей налогообложения и расходы на содержание переданного имущества.
Нормативные акты
Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)о постановке на учет в налоговых органах
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)о постановке на учет в налоговых органах
Вопрос: Об учете безвозмездно полученного имущественного права, если на организацию законодательством возложена обязанность по принятию его в собственность, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.12.2025 N 03-03-06/1/119864)Таким образом, налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом.
(Письмо Минфина России от 10.12.2025 N 03-03-06/1/119864)Таким образом, налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Основные средства, переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование, признаются амортизируемым имуществом. По таким основным средствам амортизация начисляется, но в расходах для целей налогообложения не учитывается.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Основные средства, переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование, признаются амортизируемым имуществом. По таким основным средствам амортизация начисляется, но в расходах для целей налогообложения не учитывается.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении в безвозмездное пользование имущества государственной казны РФ.
(Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330)На основании статьи 689 Гражданского кодекса Российской Федерации к договору безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные в отношении договора аренды.
(Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330)На основании статьи 689 Гражданского кодекса Российской Федерации к договору безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные в отношении договора аренды.
Вопрос: Единственный учредитель - физлицо передал ООО автомобиль в безвозмездное пользование на шесть месяцев. Будет ли у ООО налогооблагаемая база по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Учитывая указанное, по нашему мнению, возврат учредителю ООО автомобиля в соответствии с договором безвозмездного пользования через шесть месяцев не является нарушением запрета на передачу полученного имущества (имущественных прав) в течение года третьим лицам (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), поскольку сам учредитель не относится к таковым.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Учитывая указанное, по нашему мнению, возврат учредителю ООО автомобиля в соответствии с договором безвозмездного пользования через шесть месяцев не является нарушением запрета на передачу полученного имущества (имущественных прав) в течение года третьим лицам (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), поскольку сам учредитель не относится к таковым.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование имущества, если сумма страховой премии является несущественной?..
(Консультация эксперта, 2026)Так, например, не учитываются для целей налогообложения страховые премии при страховании имущества, переданного в безвозмездное пользование (по договору ссуды). Это обусловлено тем, что затраты на содержание имущества, переданного в безвозмездное пользование (к которым относятся в том числе затраты на его страхование), для целей налогообложения в расходах не учитываются. Подробную информацию по данному вопросу, включая подборку официальных разъяснений и судебных актов, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2026)Так, например, не учитываются для целей налогообложения страховые премии при страховании имущества, переданного в безвозмездное пользование (по договору ссуды). Это обусловлено тем, что затраты на содержание имущества, переданного в безвозмездное пользование (к которым относятся в том числе затраты на его страхование), для целей налогообложения в расходах не учитываются. Подробную информацию по данному вопросу, включая подборку официальных разъяснений и судебных актов, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования (ст. 695 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования (ст. 695 ГК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Включаются ли для целей налога на прибыль во внереализационные расходы затраты на содержание имущества, переданного в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъясняет, что расходы, связанные с содержанием имущества, переданного по договору безвозмездного пользования, которые не возмещаются ссудополучателем, не соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Соответственно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль они не учитываются.
Включаются ли для целей налога на прибыль во внереализационные расходы затраты на содержание имущества, переданного в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъясняет, что расходы, связанные с содержанием имущества, переданного по договору безвозмездного пользования, которые не возмещаются ссудополучателем, не соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Соответственно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль они не учитываются.