Договор составлен формально
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор составлен формально (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также установлена нетипичность условий сделок с контрагентами по сравнению со сделками, заключенными с реальными контрагентами (договоры составлены формально, их содержание идентично, представлен минимальный перечень документов; тогда как по договорам с реальными поставщиками определены условия поставки продукции, детально отражен порядок приемки (погрузки) продукции, качество продукции удостоверяется сертификатом; реальные поставщики предоставляли как сертификаты на качество продукции, так и товаросопроводительные документы на товар).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также установлена нетипичность условий сделок с контрагентами по сравнению со сделками, заключенными с реальными контрагентами (договоры составлены формально, их содержание идентично, представлен минимальный перечень документов; тогда как по договорам с реальными поставщиками определены условия поставки продукции, детально отражен порядок приемки (погрузки) продукции, качество продукции удостоверяется сертификатом; реальные поставщики предоставляли как сертификаты на качество продукции, так и товаросопроводительные документы на товар).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор займа составлен формально, и согласился с выводом ИФНС о получении налогоплательщиком в лице учредителя дохода от продажи имущества в виде займа от покупателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор займа составлен формально, и согласился с выводом ИФНС о получении налогоплательщиком в лице учредителя дохода от продажи имущества в виде займа от покупателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Отсутствие должного документального оформления
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Отсутствие должного документального оформления
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу, что договор займа составлен формально, и согласился с выводом ИФНС о получении налогоплательщиком в лице учредителя дохода от продажи имущества в виде займа от покупателя (Постановление АС ПО от 21.06.2024 N Ф06-3725/2024 по делу N А12-7399/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу, что договор займа составлен формально, и согласился с выводом ИФНС о получении налогоплательщиком в лице учредителя дохода от продажи имущества в виде займа от покупателя (Постановление АС ПО от 21.06.2024 N Ф06-3725/2024 по делу N А12-7399/2023).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Впоследствии представлением прокуратуры учреждению предписано устранить нарушения законодательства в сфере обеспечения государственных и муниципальных нужд, принять меры по расторжению контракта и возврату уплаченного аванса, поскольку для участия в конкурсе в подтверждение опыта работы и деловой репутации в сфере проектирования общество представило недостоверные документы, а именно - договоры подряда и акты выполненных работ, составленные формально, в отсутствие фактических подрядных правоотношений.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Впоследствии представлением прокуратуры учреждению предписано устранить нарушения законодательства в сфере обеспечения государственных и муниципальных нужд, принять меры по расторжению контракта и возврату уплаченного аванса, поскольку для участия в конкурсе в подтверждение опыта работы и деловой репутации в сфере проектирования общество представило недостоверные документы, а именно - договоры подряда и акты выполненных работ, составленные формально, в отсутствие фактических подрядных правоотношений.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Впоследствии судебные акты, на основании которых была подтверждена задолженность первоначального кредитора перед должником, были отменены на основании мнимости сделки. Следовательно, все последующие договоры цессии, связанные с договором поставки, составлены формально, в отсутствие намерений у сторон указанных договоров на их реальное возмездное исполнение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Впоследствии судебные акты, на основании которых была подтверждена задолженность первоначального кредитора перед должником, были отменены на основании мнимости сделки. Следовательно, все последующие договоры цессии, связанные с договором поставки, составлены формально, в отсутствие намерений у сторон указанных договоров на их реальное возмездное исполнение.
Статья: Трудовой договор с ИТ-специалистом. Как защититься от убытков?
(Фимина Н.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2024, N 3)По итогам судебного разбирательства организация-работодатель суд проиграла. Как указано в судебном решении, ей не удалось доказать, что написанные программистами программы для ЭВМ являются служебными произведениями. Трудовой договор был составлен формально и подтверждал только факт, что программисты сначала работали у одного работодателя, потом у другого.
(Фимина Н.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2024, N 3)По итогам судебного разбирательства организация-работодатель суд проиграла. Как указано в судебном решении, ей не удалось доказать, что написанные программистами программы для ЭВМ являются служебными произведениями. Трудовой договор был составлен формально и подтверждал только факт, что программисты сначала работали у одного работодателя, потом у другого.
Статья: Типичные процессуальные ошибки при составлении и направлении запросов о правовой помощи по уголовным делам в иностранное государство
(Баркалова Е.В.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2022, N 3)Требования к содержанию и форме запроса установлены ст. 454 УПК РФ. Международными договорами также предусмотрены схожие критерии, например в ст. 14 Европейской конвенции о взаимной правовой помощи по уголовным делам 1959 г. <3> и ст. 7 Минской конвенции о взаимной правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993 г. <4> В научной и учебно-методической литературе также анализировались требования, предъявляемые к оформлению запросов о правовой помощи по уголовным делам, в том числе в двусторонних договорах <5>. Формальные нарушения при составлении запросов о правовой помощи по уголовным делам являются наиболее распространенными. К ним относятся следующие.
(Баркалова Е.В.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2022, N 3)Требования к содержанию и форме запроса установлены ст. 454 УПК РФ. Международными договорами также предусмотрены схожие критерии, например в ст. 14 Европейской конвенции о взаимной правовой помощи по уголовным делам 1959 г. <3> и ст. 7 Минской конвенции о взаимной правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993 г. <4> В научной и учебно-методической литературе также анализировались требования, предъявляемые к оформлению запросов о правовой помощи по уголовным делам, в том числе в двусторонних договорах <5>. Формальные нарушения при составлении запросов о правовой помощи по уголовным делам являются наиболее распространенными. К ним относятся следующие.
Статья: Применение судами положений ст. 1080 ГК РФ
(Романова О.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Анализируя приведенную схему по выводу активов, Верховный Суд РФ отметил, что в обороте можно столкнуться с ситуациями, когда первый приобретатель имущества, формально выражающий волю на получение права собственности на имущество должника, по факту не намеревается породить отраженные в договоре последствия. В подобных обстоятельствах личность первого приобретателя используется лишь для вывода активов и создания видимости вовлечения имущества в гражданский оборот, в то время как в действительности совершается лишь одна-единственная (прикрываемая) сделка по передаче права собственности на имущество от должника к бенефициару, являющемуся конечным приобретателем либо вообще не упомянутому в формально составленных договорах.
(Романова О.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Анализируя приведенную схему по выводу активов, Верховный Суд РФ отметил, что в обороте можно столкнуться с ситуациями, когда первый приобретатель имущества, формально выражающий волю на получение права собственности на имущество должника, по факту не намеревается породить отраженные в договоре последствия. В подобных обстоятельствах личность первого приобретателя используется лишь для вывода активов и создания видимости вовлечения имущества в гражданский оборот, в то время как в действительности совершается лишь одна-единственная (прикрываемая) сделка по передаче права собственности на имущество от должника к бенефициару, являющемуся конечным приобретателем либо вообще не упомянутому в формально составленных договорах.
Статья: Недостоверная информация в заявках участников: риски заказчиков и участников торгов
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 10)Впоследствии прокуратура установила наличие в заявке данного участника закупки недостоверных сведений: договоры подряда и акты выполненных работ были составлены формально, при отсутствии фактических подрядных правоотношений. Заказчику было предписано принять меры по расторжению контракта и возврату уплаченного аванса. Исполняя представление прокуратуры, заказчик обратился в суд с иском о взыскании суммы перечисленного аванса.
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 10)Впоследствии прокуратура установила наличие в заявке данного участника закупки недостоверных сведений: договоры подряда и акты выполненных работ были составлены формально, при отсутствии фактических подрядных правоотношений. Заказчику было предписано принять меры по расторжению контракта и возврату уплаченного аванса. Исполняя представление прокуратуры, заказчик обратился в суд с иском о взыскании суммы перечисленного аванса.