Договор с самозанятым налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с самозанятым налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Подсудность споров с участием самозанятых судам общей юрисдикции
(КонсультантПлюс, 2026)...Принимая обжалуемое определение и приходя к выводу об экономическом характере спора, подсудному арбитражному суду, судья первой инстанции исходил из того, что заявитель К. имеет статус самозанятого лица, поставлен на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход; договор... являющийся предметом спора, также заключен истцом как самозанятым лицом. К. осуществляет предпринимательскую деятельность, направленную на извлечение прибыли.
(КонсультантПлюс, 2026)...Принимая обжалуемое определение и приходя к выводу об экономическом характере спора, подсудному арбитражному суду, судья первой инстанции исходил из того, что заявитель К. имеет статус самозанятого лица, поставлен на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход; договор... являющийся предметом спора, также заключен истцом как самозанятым лицом. К. осуществляет предпринимательскую деятельность, направленную на извлечение прибыли.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Деятельность предпринимателя, связанная с заключением с плательщиками НПД договоров об оказании услуг, а по существу, выполняющими трудовые обязанности, квалифицирована в качестве направленной на неуплату страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Деятельность предпринимателя, связанная с заключением с плательщиками НПД договоров об оказании услуг, а по существу, выполняющими трудовые обязанности, квалифицирована в качестве направленной на неуплату страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2026)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в налоговые расходы (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в налоговые расходы (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
Формы
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)ИП платят налоги и взносы сами. По договору с самозанятым заказчик налоги и взносы не перечисляет (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП платят налоги и взносы сами. По договору с самозанятым заказчик налоги и взносы не перечисляет (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и страховые взносы за работников по ГПД. Привлекать сотрудников по трудовым договорам при НПД вы не можете.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и страховые взносы за работников по ГПД. Привлекать сотрудников по трудовым договорам при НПД вы не можете.
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Самозанятый выдал чек на сумму полученных средств. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Самозанятый выдал чек на сумму полученных средств. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
Вопрос: Может ли самозанятый оказывать транспортно-экспедиционные услуги по договору транспортной экспедиции в рамках НПД и необходима ли для этого регистрация самозанятого в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли самозанятый оказывать транспортно-экспедиционные услуги по договору транспортной экспедиции в рамках НПД и необходима ли для этого регистрация самозанятого в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли самозанятый оказывать транспортно-экспедиционные услуги по договору транспортной экспедиции в рамках НПД и необходима ли для этого регистрация самозанятого в качестве ИП?
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
(КонсультантПлюс, 2026)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).