Договор с НДС переход на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с НДС переход на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию истца необоснованной, по условиям договора арендатор уплачивает арендную плату в определенном размере, в том числе НДС. После перехода арендодателя на УСН стороны не достигли соглашения об исключении НДС из цены договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию истца необоснованной, по условиям договора арендатор уплачивает арендную плату в определенном размере, в том числе НДС. После перехода арендодателя на УСН стороны не достигли соглашения об исключении НДС из цены договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплатить и учесть НДС организации на УСН, если аванс получен в 2024 г., а реализация произошла в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплатить и учесть НДС организации на УСН, если аванс получен в 2024 г., а реализация произошла в 2025 г.
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)С авансов, полученных в период освобождения от НДС, платить налог по обычным или пониженным ставкам не надо. При отгрузке после утраты права на освобождение предъявить покупателю НДС сверх цены договора можно только по соглашению с ним. Если он не согласен, НДС исчисляют по расчетной ставке. Если согласен, вносят изменение в договор и считают налог по выбранной ставке (п. 16 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2025)С авансов, полученных в период освобождения от НДС, платить налог по обычным или пониженным ставкам не надо. При отгрузке после утраты права на освобождение предъявить покупателю НДС сверх цены договора можно только по соглашению с ним. Если он не согласен, НДС исчисляют по расчетной ставке. Если согласен, вносят изменение в договор и считают налог по выбранной ставке (п. 16 Методических рекомендаций).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
Вопрос: Будет ли облагаться НДС поступление в 2025 г. оплаты задолженности за товар, отгруженный в 2024 г., у ИП на УСН с доходом более 60 млн руб. за год?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В связи с этим операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществленные до 31.12.2024 включительно организацией или индивидуальным предпринимателем в период применения ими УСН, не подлежат обложению НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В связи с этим операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществленные до 31.12.2024 включительно организацией или индивидуальным предпринимателем в период применения ими УСН, не подлежат обложению НДС.
Вопрос: Об НДС при получении ИП, применяющим УСН, сумм оплаты после 01.01.2025 за реализованные ранее товары (работы, услуги).
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799)В этой связи включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты, полученные индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему, после 1 января 2025 года за товары (работы, услуги), реализованные им в период до 1 января 2025 года, оснований не имеется.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799)В этой связи включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты, полученные индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему, после 1 января 2025 года за товары (работы, услуги), реализованные им в период до 1 января 2025 года, оснований не имеется.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного с оплаты (частичной оплаты) по ставке 10 (20)%, при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) по ставке НДС 5 (7)% организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного с оплаты (частичной оплаты) по ставке 10 (20)%, при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) по ставке НДС 5 (7)% организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного с оплаты (частичной оплаты) по ставке 10 (20)%, при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) по ставке НДС 5 (7)% организациями и ИП, применяющими УСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 04.10.2024 N 58115-ДН/04 <В 2025 году НДС по "переходящим" договорам при УСН начисляют по расчетной ставке>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22
Статья: НДС по выкупному лизингу при переходе на УСН
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 26.04.2023 N Ф10-1029/2023 по делу N А48-909/2022 пришел к выводу о необходимости восстановления НДС, уплаченного по договору выкупного лизинга при переходе на УСН.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 26.04.2023 N Ф10-1029/2023 по делу N А48-909/2022 пришел к выводу о необходимости восстановления НДС, уплаченного по договору выкупного лизинга при переходе на УСН.
Вопрос: Об уменьшении в 2025 г. доходов при УСН на суммы НДС, если аванс в счет предстоящих поставок товаров был получен в 2024 г. без учета НДС, а отгрузка произошла в 2025 г. с выделением сумм НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)С учетом изложенного, если до 1 января 2025 г. налогоплательщиком, применяющим УСН, были получены суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, и в 2025 г. в счет этих сумм оплаты (частичной оплаты) им будут отгружены товары (выполнены работы, оказаны услуги), подлежащие налогообложению НДС, то суммы НДС, предъявляемые покупателю при отгрузке этих товаров (выполнении работ, оказании услуг), не могут уменьшать доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в 2025 г. в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)С учетом изложенного, если до 1 января 2025 г. налогоплательщиком, применяющим УСН, были получены суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, и в 2025 г. в счет этих сумм оплаты (частичной оплаты) им будут отгружены товары (выполнены работы, оказаны услуги), подлежащие налогообложению НДС, то суммы НДС, предъявляемые покупателю при отгрузке этих товаров (выполнении работ, оказании услуг), не могут уменьшать доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в 2025 г. в связи с применением УСН.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг, фактически оказанных до 01.01.2025 налогоплательщиком, применяющим УСН, если первичные документы составлены после 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36455)Вопрос: Об НДС в отношении услуг, фактически оказанных до 01.01.2025 налогоплательщиком, применяющим УСН, если первичные документы составлены после 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36455)Вопрос: Об НДС в отношении услуг, фактически оказанных до 01.01.2025 налогоплательщиком, применяющим УСН, если первичные документы составлены после 01.01.2025.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам
Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг), если поставщик на УСН обязан применять ставку НДС 5%, а договор в части цены содержит условие "без НДС".
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-07-11/47668)Вопрос: Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" для налогоплательщиков, применяющих упрощенную налоговую систему (УСН), введены дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость в зависимости от величины прибыли за предыдущий налоговый период.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-07-11/47668)Вопрос: Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" для налогоплательщиков, применяющих упрощенную налоговую систему (УСН), введены дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость в зависимости от величины прибыли за предыдущий налоговый период.