Договор с индивидуальным предпринимателем республики Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с индивидуальным предпринимателем республики Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области защиты Государственной границы РФ и обеспечения режима пребывания в РФ иностранных граждан или лиц без гражданства: Организация (ИП, Должностное лицо, Гражданин) обжалует привлечение к ответственности за незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства
(КонсультантПлюс, 2025)трудовой договор был расторгнут с гражданином Республики Беларусь и уведомление об этом уполномоченного органа в сфере миграции не требуется
(КонсультантПлюс, 2025)трудовой договор был расторгнут с гражданином Республики Беларусь и уведомление об этом уполномоченного органа в сфере миграции не требуется
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О заключении договора и взимании НДС при оказании услуг белорусским ИП российской организации.
(Письмо Минфина России от 27.05.2021 N 03-07-14/40812)Вопрос: Гражданин является ИП и резидентом Беларуси. Оказывает услуги по созданию сайтов, консультационно-технической поддержке. Может ли российское ООО заключить договор с ИП-белорусом? Нужно ли ООО уплачивать НДС? ИП на УСН, работает без НДС.
(Письмо Минфина России от 27.05.2021 N 03-07-14/40812)Вопрос: Гражданин является ИП и резидентом Беларуси. Оказывает услуги по созданию сайтов, консультационно-технической поддержке. Может ли российское ООО заключить договор с ИП-белорусом? Нужно ли ООО уплачивать НДС? ИП на УСН, работает без НДС.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения российским ИП гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46719)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения российским ИП гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46719)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения российским ИП гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси.
Нормативные акты
"Обзор практики межгосударственных органов по защите прав и основных свобод человека N 6 (2025)"
(подготовлен Верховным Судом РФ)Как следовало из текста упомянутого решения Апелляционной палаты Суда Евразийского экономического союза, решением Коллегии N 94 в действиях ИП Курко Е.А. признано наличие нарушения общих правил конкуренции на трансграничных рынках Республики Беларусь и Российской Федерации, запрет на совершение которого установлен подпунктом 1 пункта 2 статьи 76 Договора. Направление ИП Курко Е.А. претензий, содержащих искаженные сведения, в адрес ООО "ТехЭнергоХим-Групп" и ООО "АКВАТЭКО" признано Коллегией Евразийской экономической комиссии нарушающим подпункт 1 пункта 2 статьи 76 Договора. В отношении ИП Курко Е.А. применены предусмотренные подпунктом 4 пункта 10 Протокола об общих принципах и правилах конкуренции меры пресечения нарушений общих правил конкуренции: возложена обязанность отозвать вышеуказанные претензии; наложены штраф в размере 65 000 российских рублей и запрет на совершение в дальнейшем действий, нарушающих положения подпункта 1 пункта 2 статьи 76 Договора.
(подготовлен Верховным Судом РФ)Как следовало из текста упомянутого решения Апелляционной палаты Суда Евразийского экономического союза, решением Коллегии N 94 в действиях ИП Курко Е.А. признано наличие нарушения общих правил конкуренции на трансграничных рынках Республики Беларусь и Российской Федерации, запрет на совершение которого установлен подпунктом 1 пункта 2 статьи 76 Договора. Направление ИП Курко Е.А. претензий, содержащих искаженные сведения, в адрес ООО "ТехЭнергоХим-Групп" и ООО "АКВАТЭКО" признано Коллегией Евразийской экономической комиссии нарушающим подпункт 1 пункта 2 статьи 76 Договора. В отношении ИП Курко Е.А. применены предусмотренные подпунктом 4 пункта 10 Протокола об общих принципах и правилах конкуренции меры пресечения нарушений общих правил конкуренции: возложена обязанность отозвать вышеуказанные претензии; наложены штраф в размере 65 000 российских рублей и запрет на совершение в дальнейшем действий, нарушающих положения подпункта 1 пункта 2 статьи 76 Договора.
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)В связи с этим Большая коллегия отмечает, что словосочетания "составляют право", "входят в право" и "сохраняют свою юридическую силу" обозначают, что соответствующий договор или акт включается в право Союза (пункт 2 консультативного заключения от 10 июля 2018 года по заявлению Республики Беларусь о разъяснении положений Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года).
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)В связи с этим Большая коллегия отмечает, что словосочетания "составляют право", "входят в право" и "сохраняют свою юридическую силу" обозначают, что соответствующий договор или акт включается в право Союза (пункт 2 консультативного заключения от 10 июля 2018 года по заявлению Республики Беларусь о разъяснении положений Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах, начисленных ИП на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного ИП и оказывающего услуги по ГПД дистанционно на ее территории.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1656)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.11.2024 и по вопросу об уплате налога на доходы физических лиц и начислении индивидуальным предпринимателем страховых взносов на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, выполняющего работы, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору дистанционно на территории данной Республики (по договору подряда), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1656)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.11.2024 и по вопросу об уплате налога на доходы физических лиц и начислении индивидуальным предпринимателем страховых взносов на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, выполняющего работы, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору дистанционно на территории данной Республики (по договору подряда), сообщает следующее.
Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская туристическая организация является налоговым агентом по НДС в части туристических услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем из Белоруссии на территории Российской Федерации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская туристическая организация является налоговым агентом по НДС в части туристических услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем из Белоруссии на территории Российской Федерации.
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Оказание услуг по договору ответственного хранения исполнителем из Белоруссии облагается НДС в том же порядке, что и оказание других услуг российским организациям (ИП) резидентами Белоруссии. Это следует из п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ. Подробнее об НДС при заказе услуг у резидента Белоруссии читайте в разд. 2 данного материала. Местом реализации таких услуг является страна, где находится имущество, переданное на хранение (пп. 2 п. 29 упомянутого Протокола).
(КонсультантПлюс, 2025)Оказание услуг по договору ответственного хранения исполнителем из Белоруссии облагается НДС в том же порядке, что и оказание других услуг российским организациям (ИП) резидентами Белоруссии. Это следует из п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ. Подробнее об НДС при заказе услуг у резидента Белоруссии читайте в разд. 2 данного материала. Местом реализации таких услуг является страна, где находится имущество, переданное на хранение (пп. 2 п. 29 упомянутого Протокола).
Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Если индивидуальный предприниматель на УСН ввозит на территорию РФ легковые автомобили, он обязан уплатить НДС и акциз.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Если индивидуальный предприниматель на УСН ввозит на территорию РФ легковые автомобили, он обязан уплатить НДС и акциз.
Вопрос: Об уплате ИП НДФЛ и страховых взносов с выплат в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23455)Вопрос: Об уплате ИП НДФЛ и страховых взносов с выплат в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23455)Вопрос: Об уплате ИП НДФЛ и страховых взносов с выплат в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно в Республике Беларусь.
Вопрос: Какими страховыми взносами облагаются выплаты по трудовому договору работникам - временно пребывающим на территории РФ гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении, не являющимся высококвалифицированными специалистами?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, социальное обеспечение (кроме пенсионного) трудящихся из государств - членов Договора о ЕАЭС и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для целей разд. XXVI Договора относится к социальному обеспечению (социальному страхованию) (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 разд. XXVI Договора о ЕАЭС).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, социальное обеспечение (кроме пенсионного) трудящихся из государств - членов Договора о ЕАЭС и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для целей разд. XXVI Договора относится к социальному обеспечению (социальному страхованию) (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 разд. XXVI Договора о ЕАЭС).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)На выплаты гражданину Белоруссии - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого являются, в частности, отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)На выплаты гражданину Белоруссии - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого являются, в частности, отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Суд признал верным вывод налоговой инспекции о нарушении налогоплательщиком п. 1 ст. 54.1 НК РФ
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)По мнению инспекции, заявителем неправомерно применены вычеты НДС ввиду несоблюдения положений п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку работы по строительству объекта фактически выполнялись не заявленным подрядчиком, а субъектами, не производившими уплату НДС, а именно физическими лицами, резидентами Республики Беларусь и ИП, применяющим УСН. Суд удовлетворил требование организации, поскольку налоговым органом не доказано создание формального документооборота. В подтверждение финансово-хозяйственных отношений с контрагентом налогоплательщиком представлены договор, дополнительные соглашения, счета-фактуры, акты выполненных работ, документация по строительству. Хозяйственные операции отражены заявителем в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается. Счета-фактуры содержат все обязательные реквизиты документов - в них указаны наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН/КПП, подписи руководителей. Инициатива выбора контрагента не принадлежала исключительно налогоплательщику, сделка с единственным поставщиком согласовывалась с органом местного самоуправления, быстрота принятия решения о начале строительства связана с возникновением режима чрезвычайной ситуации, введенного соответствующими распорядительными документами органа местного самоуправления. Налоговым органом не опровергнуто совершение заявителем реальных хозяйственных операций с контрагентом, представленные налогоплательщиком по финансово-хозяйственным операциям первичные учетные документы, включая счета-фактуры, соответствуют требованиям законодательства для применения вычетов НДС.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)По мнению инспекции, заявителем неправомерно применены вычеты НДС ввиду несоблюдения положений п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку работы по строительству объекта фактически выполнялись не заявленным подрядчиком, а субъектами, не производившими уплату НДС, а именно физическими лицами, резидентами Республики Беларусь и ИП, применяющим УСН. Суд удовлетворил требование организации, поскольку налоговым органом не доказано создание формального документооборота. В подтверждение финансово-хозяйственных отношений с контрагентом налогоплательщиком представлены договор, дополнительные соглашения, счета-фактуры, акты выполненных работ, документация по строительству. Хозяйственные операции отражены заявителем в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается. Счета-фактуры содержат все обязательные реквизиты документов - в них указаны наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН/КПП, подписи руководителей. Инициатива выбора контрагента не принадлежала исключительно налогоплательщику, сделка с единственным поставщиком согласовывалась с органом местного самоуправления, быстрота принятия решения о начале строительства связана с возникновением режима чрезвычайной ситуации, введенного соответствующими распорядительными документами органа местного самоуправления. Налоговым органом не опровергнуто совершение заявителем реальных хозяйственных операций с контрагентом, представленные налогоплательщиком по финансово-хозяйственным операциям первичные учетные документы, включая счета-фактуры, соответствуют требованиям законодательства для применения вычетов НДС.
"Судебные и правоохранительные органы: курс лекций: в 2 т."
(том 1)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)К настоящему времени Суд рассмотрел лишь одно дело по заявлению государства-члена. В 2016 г. Россия обратилась в Суд с заявлением о несоблюдении Белоруссией Договора о ЕАЭС и других международных договоров в рамках Союза в связи с пересмотром белорусскими таможенными органами решений, ранее принятых российскими таможенными органами. Судом заявление России удовлетворено частично.
(том 1)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)К настоящему времени Суд рассмотрел лишь одно дело по заявлению государства-члена. В 2016 г. Россия обратилась в Суд с заявлением о несоблюдении Белоруссией Договора о ЕАЭС и других международных договоров в рамках Союза в связи с пересмотром белорусскими таможенными органами решений, ранее принятых российскими таможенными органами. Судом заявление России удовлетворено частично.