Договор с гостиницей при командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с гостиницей при командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Без кассового чека или документа на бланке строгой отчетности расходы на оплату проживания в гостинице в период командировки признаются неподтвержденными
(КонсультантПлюс, 2025)Без кассового чека или документа на бланке строгой отчетности расходы на оплату проживания в гостинице в период командировки признаются неподтвержденными
Апелляционное определение Московского городского суда от 06.11.2024 N 33-49560/2024 (УИД 77RS0013-02-2023-008991-62)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании выходного пособия; 2) О взыскании компенсации за задержку выплат; 3) О взыскании командировочных расходов.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что при увольнении истцу не выплачено выходное пособие, а также не компенсированы командировочные расходы.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Как указал ответчик, в нарушение п. 7 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки", истцом не были представлены надлежащим образом заверенные и подписанные соответствующим должностным лицом договор на проживание в гостинице, кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности, подтверждающий предоставление гостиничных услуг по месту командировки, а представленная некая распечатка без реквизитов, печатей гостиницы и подписи ответственного лица, надлежащими документами не являются.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании выходного пособия; 2) О взыскании компенсации за задержку выплат; 3) О взыскании командировочных расходов.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что при увольнении истцу не выплачено выходное пособие, а также не компенсированы командировочные расходы.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Как указал ответчик, в нарушение п. 7 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки", истцом не были представлены надлежащим образом заверенные и подписанные соответствующим должностным лицом договор на проживание в гостинице, кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности, подтверждающий предоставление гостиничных услуг по месту командировки, а представленная некая распечатка без реквизитов, печатей гостиницы и подписи ответственного лица, надлежащими документами не являются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)если нет ни проездных документов, ни документов о найме жилья, ни иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командировки, - по служебной записке работника и (или) иному документу, в котором есть подтверждение принимающей стороны о дате прибытия (убытия) работника в место командировки (выезда из него). На это указывал и Роструд (Письмо от 19.10.2015 N 2450-6-1).
(КонсультантПлюс, 2025)если нет ни проездных документов, ни документов о найме жилья, ни иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командировки, - по служебной записке работника и (или) иному документу, в котором есть подтверждение принимающей стороны о дате прибытия (убытия) работника в место командировки (выезда из него). На это указывал и Роструд (Письмо от 19.10.2015 N 2450-6-1).
Статья: Консервация основных средств, выплата дивидендов, расходы на ТС: как избежать споров с налоговой инспекцией
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Работник, вернувшийся из командировки, представил договор, заключенный с гостиницей, и кассовый чек, подтверждающий оплату услуг проживания в гостинице и фактический срок пребывания в командировке. При этом у работника отсутствуют проездные документы. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на оплату услуг проживания в гостинице?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Работник, вернувшийся из командировки, представил договор, заключенный с гостиницей, и кассовый чек, подтверждающий оплату услуг проживания в гостинице и фактический срок пребывания в командировке. При этом у работника отсутствуют проездные документы. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на оплату услуг проживания в гостинице?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- расходы по найму жилого помещения в период пребывания в служебной командировке могут подтверждаться документами по найму, договором оказания гостиничных услуг по месту командирования, иными документами, а при их отсутствии - служебной запиской (рапортом) или иным документом о фактическом сроке пребывания в месте размещения, содержащим подтверждение принимающей стороны срока прибытия в место размещения и убытия из места размещения, оплаты стоимости найма жилого помещения, либо в ином порядке, определяемом правовым актом (приказом, распоряжением) работодателя или уполномоченного им лица.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- расходы по найму жилого помещения в период пребывания в служебной командировке могут подтверждаться документами по найму, договором оказания гостиничных услуг по месту командирования, иными документами, а при их отсутствии - служебной запиской (рапортом) или иным документом о фактическом сроке пребывания в месте размещения, содержащим подтверждение принимающей стороны срока прибытия в место размещения и убытия из места размещения, оплаты стоимости найма жилого помещения, либо в ином порядке, определяемом правовым актом (приказом, распоряжением) работодателя или уполномоченного им лица.
Вопрос: Какие документы нужны для подтверждения расходов на проживание командированных работников в гостиницах для целей налога на прибыль, если организация-1 заключила договор с организацией-2 о предоставлении услуг по бронированию гостиниц и билетов для проезда командированных работников?
(Консультация эксперта, 2024)Из содержания вопроса можно сделать вывод, что в обязанности организации-2 по договору об оказании услуг по бронированию гостиниц и билетов для проезда для командировок работников входит как заключение договоров об оказании гостиничных услуг командированным работникам организации-1 (бронирование), так и оплата гостиничных услуг с последующим возмещением данных затрат организацией-1 дополнительно к вознаграждению за непосредственное оказание услуг. Исходя из этого для рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, документами, подтверждающими осуществление организацией-1 расходов на оплату проживания командированных работников в гостинице являются:
(Консультация эксперта, 2024)Из содержания вопроса можно сделать вывод, что в обязанности организации-2 по договору об оказании услуг по бронированию гостиниц и билетов для проезда для командировок работников входит как заключение договоров об оказании гостиничных услуг командированным работникам организации-1 (бронирование), так и оплата гостиничных услуг с последующим возмещением данных затрат организацией-1 дополнительно к вознаграждению за непосредственное оказание услуг. Исходя из этого для рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, документами, подтверждающими осуществление организацией-1 расходов на оплату проживания командированных работников в гостинице являются:
Вопрос: Как проводится аудиторская проверка денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Процедура "Внешнее подтверждение" - получение аудитором аудиторского доказательства непосредственно от третьей (подтверждающей) стороны в виде ответа в письменной форме или на электронном носителе либо на ином носителе информации. Например, подтверждение банком остатков по расчетным счетам, подтверждение контрагентами аудируемого лица условий договоров (дополнительных соглашений к ним), получение акта сверки расчетов, ответа на запрос от гостиниц и других юридических лиц, оказывающих услуги командированным работникам (п. A18 МСА 500, Международный стандарт аудита 505 "Внешние подтверждения" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом N 2н)).
(Консультация эксперта, 2025)Процедура "Внешнее подтверждение" - получение аудитором аудиторского доказательства непосредственно от третьей (подтверждающей) стороны в виде ответа в письменной форме или на электронном носителе либо на ином носителе информации. Например, подтверждение банком остатков по расчетным счетам, подтверждение контрагентами аудируемого лица условий договоров (дополнительных соглашений к ним), получение акта сверки расчетов, ответа на запрос от гостиниц и других юридических лиц, оказывающих услуги командированным работникам (п. A18 МСА 500, Международный стандарт аудита 505 "Внешние подтверждения" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом N 2н)).
Статья: "Прибыльный" микс вопросов-ответов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Сотрудник в командировке проживал в гостинице. Между ним и гостиницей заключен договор на проживание. Обязателен ли для учета затрат на командировку акт на оказание услуг от гостиницы?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Сотрудник в командировке проживал в гостинице. Между ним и гостиницей заключен договор на проживание. Обязателен ли для учета затрат на командировку акт на оказание услуг от гостиницы?
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 226 КОСГУ в увязке с КВР 244
(КонсультантПлюс, 2025)оплату проживания в гостинице по договорам (контрактам), связанным со служебными командировками персонала;
(КонсультантПлюс, 2025)оплату проживания в гостинице по договорам (контрактам), связанным со служебными командировками персонала;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ с расходов на оплату такси командированному сотруднику, кроме проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что при отсутствии общественного транспорта суммы возмещения работникам расходов, произведенных в командировке на проезд на такси от гостиницы до места работы, не облагаются НДФЛ, если данные затраты носят производственный характер, документально подтверждены и предусмотрены коллективным договором или иным нормативным актом.
Удерживается ли НДФЛ с расходов на оплату такси командированному сотруднику, кроме проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что при отсутствии общественного транспорта суммы возмещения работникам расходов, произведенных в командировке на проезд на такси от гостиницы до места работы, не облагаются НДФЛ, если данные затраты носят производственный характер, документально подтверждены и предусмотрены коллективным договором или иным нормативным актом.
Статья: Ответы на вопросы о служебных командировках, которые помогут избежать ошибок
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Внимание! Если у сотрудника нет проездных документов, срок пребывания в командировке могут подтвердить документы по найму жилья, которые выдают гостиницы: договор, кассовый чек или БСО <17>. Напомним, что до 10 марта 2023 г. в Положении о командировках говорилось о квитанции, талоне, ином документе, подтверждающем заключение договора. Поправки внесли из-за изменения Правил оказания гостиничных услуг.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Внимание! Если у сотрудника нет проездных документов, срок пребывания в командировке могут подтвердить документы по найму жилья, которые выдают гостиницы: договор, кассовый чек или БСО <17>. Напомним, что до 10 марта 2023 г. в Положении о командировках говорилось о квитанции, талоне, ином документе, подтверждающем заключение договора. Поправки внесли из-за изменения Правил оказания гостиничных услуг.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть расходы на командировки лиц, работающих по трудовому договору с другой организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что общество заключило договор на оказание консультационных услуг, согласно которому налогоплательщик обязан компенсировать контрагенту расходы на командировку (проезд, проживание, суточные). Фактически налогоплательщик рассчитывался непосредственно с гостиницей (на основании счетов) и с работниками контрагента (на основании проездных документов). Однако указанные обстоятельства не препятствуют признанию понесенных расходов на основании пп. 15 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Можно ли учесть расходы на командировки лиц, работающих по трудовому договору с другой организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что общество заключило договор на оказание консультационных услуг, согласно которому налогоплательщик обязан компенсировать контрагенту расходы на командировку (проезд, проживание, суточные). Фактически налогоплательщик рассчитывался непосредственно с гостиницей (на основании счетов) и с работниками контрагента (на основании проездных документов). Однако указанные обстоятельства не препятствуют признанию понесенных расходов на основании пп. 15 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Вопрос: Можно ли оформить невыход на работу по месту командировки как прогул и возмещаются ли командировочные расходы работнику за прогул в командировке?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)Если проездных документов у работника нет, фактический срок пребывания работника в командировке он подтверждает документами о найме жилого помещения в месте командирования. При проживании в гостинице указанный срок пребывания подтверждается квитанцией (талоном) либо иным документом, подтверждающим заключение договора об оказании гостиничных услуг по месту командирования (п. 6 Положения N 501).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)Если проездных документов у работника нет, фактический срок пребывания работника в командировке он подтверждает документами о найме жилого помещения в месте командирования. При проживании в гостинице указанный срок пребывания подтверждается квитанцией (талоном) либо иным документом, подтверждающим заключение договора об оказании гостиничных услуг по месту командирования (п. 6 Положения N 501).
Вопрос: Иностранная организация (ОАЭ) оказывает российской организации услуги, связанные с организацией служебных командировок за пределами РФ. Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по НДС при выплате вознаграждения иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)В договоре с иностранным исполнителем указано наименование оказываемой услуги - организация служебных командировок за пределами РФ и представлена расшифровка возможных услуг, а именно: бронирование отеля, предоставление информации о возможностях использования общественного транспорта и ценах на него, бронирование трансфера из аэропорта, представление перечня рекомендуемых мест общественного питания и др. Из данного перечня услуг следует, что такие услуги могли быть оказаны и целях туризма и отдыха, при этом местом реализации данных услуг не признается территория РФ, если они оказаны за ее пределами.
(Консультация эксперта, 2025)В договоре с иностранным исполнителем указано наименование оказываемой услуги - организация служебных командировок за пределами РФ и представлена расшифровка возможных услуг, а именно: бронирование отеля, предоставление информации о возможностях использования общественного транспорта и ценах на него, бронирование трансфера из аэропорта, представление перечня рекомендуемых мест общественного питания и др. Из данного перечня услуг следует, что такие услуги могли быть оказаны и целях туризма и отдыха, при этом местом реализации данных услуг не признается территория РФ, если они оказаны за ее пределами.
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)При проживании в гостинице указанный срок пребывания подтверждается кассовым чеком или документом, оформленным на бланке строгой отчетности, подтверждающим заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования, содержащим сведения, предусмотренные Правилами предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 09.10.2015 N 1085 (ред. от 18.07.2019) "Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации" <1>.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)При проживании в гостинице указанный срок пребывания подтверждается кассовым чеком или документом, оформленным на бланке строгой отчетности, подтверждающим заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования, содержащим сведения, предусмотренные Правилами предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 09.10.2015 N 1085 (ред. от 18.07.2019) "Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации" <1>.