Договор с физлицом на нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с физлицом на нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель привлекал физических лиц - плательщиков НПД по договорам возмездного оказания услуг, при выплате вознаграждения не удерживал НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем схемы минимизации налогообложения посредством подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Налоговый орган принял во внимание длящийся характер отношений, ежегодное перезаключение договоров, закрепление в договоре трудовой функции, поскольку договор предусматривал личное выполнение исполнителем определенного вида работ по соответствующей должности, а не исполнение разового задания заказчика. Акты, формируемые плательщиками НПД по окончании работ, содержали лишь информацию о количестве оказанных услуг за определенный период, при этом количество дней, в которые оказывались услуги, не отражалось, равно как и не указывались сведения о заявках и извещениях. Акты также не содержали приложений с описанием конкретных выполненных действий, дат совершения таких действий. Денежные средства за оказанные услуги выплачивались регулярно 2 раза в месяц, в дни, когда выплачивается заработная плата штатным сотрудникам. Также был установлен факт инфраструктурной зависимости привлекаемых сотрудников, поскольку заказчик услуг отвечал за предоставление механизмов (автотранспортных средств) для оказания услуг (согласно договорам физические лица оказывают услуги на транспортных средствах заказчика), организацию обеспечения медицинского осмотра работников. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует о том, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых плательщиков НПД являлось осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников. Суд согласился с переквалификацией заключенных договоров из гражданско-правовых в трудовые и указал на наличие у предпринимателя обязанности удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам и уплачивать страховые взносы. При этом суд указал, что суммы, уплаченные физическими лицами как плательщиками НПД, должны быть учтены при определении размера доначисленного НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель привлекал физических лиц - плательщиков НПД по договорам возмездного оказания услуг, при выплате вознаграждения не удерживал НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем схемы минимизации налогообложения посредством подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Налоговый орган принял во внимание длящийся характер отношений, ежегодное перезаключение договоров, закрепление в договоре трудовой функции, поскольку договор предусматривал личное выполнение исполнителем определенного вида работ по соответствующей должности, а не исполнение разового задания заказчика. Акты, формируемые плательщиками НПД по окончании работ, содержали лишь информацию о количестве оказанных услуг за определенный период, при этом количество дней, в которые оказывались услуги, не отражалось, равно как и не указывались сведения о заявках и извещениях. Акты также не содержали приложений с описанием конкретных выполненных действий, дат совершения таких действий. Денежные средства за оказанные услуги выплачивались регулярно 2 раза в месяц, в дни, когда выплачивается заработная плата штатным сотрудникам. Также был установлен факт инфраструктурной зависимости привлекаемых сотрудников, поскольку заказчик услуг отвечал за предоставление механизмов (автотранспортных средств) для оказания услуг (согласно договорам физические лица оказывают услуги на транспортных средствах заказчика), организацию обеспечения медицинского осмотра работников. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует о том, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых плательщиков НПД являлось осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников. Суд согласился с переквалификацией заключенных договоров из гражданско-правовых в трудовые и указал на наличие у предпринимателя обязанности удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам и уплачивать страховые взносы. При этом суд указал, что суммы, уплаченные физическими лицами как плательщиками НПД, должны быть учтены при определении размера доначисленного НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, выплаты по договорам оказания услуг, произведенные товариществом собственников недвижимости физическому лицу - плательщику НПД, облагаются НДФЛ, поскольку ТСН являлось его работодателем менее двух лет назад.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, выплаты по договорам оказания услуг, произведенные товариществом собственников недвижимости физическому лицу - плательщику НПД, облагаются НДФЛ, поскольку ТСН являлось его работодателем менее двух лет назад.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Самозанятый выдал чек на сумму полученных средств. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Самозанятый выдал чек на сумму полученных средств. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
(Письмо СФР от 20.09.2024 N 19-20/44771)Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
(Письмо СФР от 20.09.2024 N 19-20/44771)Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договорам ГПХ привлекаете физлиц - плательщиков НПД (самозанятых), то их при расчете средней численности тоже не учитывайте (п. 24 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 16.12.2024 N 647, Письмо Минфина России от 20.04.2021 N 03-11-11/29573). Разъяснения, предложенные в Письме, даны с учетом ранее действовавших указаний, но, полагаем, они по-прежнему актуальны, так как в этой части норма не изменилась.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договорам ГПХ привлекаете физлиц - плательщиков НПД (самозанятых), то их при расчете средней численности тоже не учитывайте (п. 24 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 16.12.2024 N 647, Письмо Минфина России от 20.04.2021 N 03-11-11/29573). Разъяснения, предложенные в Письме, даны с учетом ранее действовавших указаний, но, полагаем, они по-прежнему актуальны, так как в этой части норма не изменилась.
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (декабрь 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Установленные заказчиком критерии оценки должны позволять оценивать опыт исполнения договоров, заключенных с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Установленные заказчиком критерии оценки должны позволять оценивать опыт исполнения договоров, заключенных с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Вопрос: В августе организация оплатила оказанные по договору услуги физлица - плательщика НПД, чек получен. В октябре организация обнаружила, что в чеке неверно указан ее ИНН. Будут ли для организации налоговые последствия и как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В августе организация оплатила оказанные по договору услуги физлица - плательщика НПД, чек получен. В октябре организация обнаружила, что в чеке неверно указан ее ИНН. Будут ли для организации налоговые последствия и как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В августе организация оплатила оказанные по договору услуги физлица - плательщика НПД, чек получен. В октябре организация обнаружила, что в чеке неверно указан ее ИНН. Будут ли для организации налоговые последствия и как исправить ошибку?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налоговый орган переквалифицировать ГПД с самозанятым в трудовой договор и доначислить НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе применять физлица, включая ИП. В рамках этого режима они получают доход от использования имущества и от деятельности, при которой у них нет работодателя и работников по трудовым договорам. Физлица на НПД освобождены от уплаты НДФЛ (ч. 1, 7, 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Может ли налоговый орган переквалифицировать ГПД с самозанятым в трудовой договор и доначислить НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе применять физлица, включая ИП. В рамках этого режима они получают доход от использования имущества и от деятельности, при которой у них нет работодателя и работников по трудовым договорам. Физлица на НПД освобождены от уплаты НДФЛ (ч. 1, 7, 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Вопрос: Компания планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, применяющим режим налогообложения "Налог на профессиональный доход" (НПД). Существует ли риск переквалификации судом или иным органом власти такого договора с физическим лицом - самозанятым гражданином в трудовой договор?
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
Вопрос: Организация по договору с физлицом - плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация по договору с физлицом - плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация по договору с физлицом - плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете ТС с экипажем у плательщика НПД, то, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, отношения между вами не должны иметь признаков трудовых отношений. О наличии или отсутствии таких отношений могут свидетельствовать не только документы, например ГПД, но и реальные признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 56 ТК РФ, а также допуск работника к исполнению трудовой функции (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-11/72631, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15). Некоторые признаки подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг с плательщиком НПД приведены в Письме ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете ТС с экипажем у плательщика НПД, то, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, отношения между вами не должны иметь признаков трудовых отношений. О наличии или отсутствии таких отношений могут свидетельствовать не только документы, например ГПД, но и реальные признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 56 ТК РФ, а также допуск работника к исполнению трудовой функции (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-11/72631, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15). Некоторые признаки подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг с плательщиком НПД приведены в Письме ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@.
Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договоров подряда с физлицами - плательщиками НПД, если по некоторым договорам выплаты облагаются страховыми взносами на травматизм.
(Письмо СФР от 05.08.2024 N 19-20/35785)Вопрос: Нужно ли представлять сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС-1) при заключении договоров подряда с физлицами - плательщиками НПД, если по некоторым договорам выплаты будут облагаться страховыми взносами на травматизм, а по некоторым - не будут?
(Письмо СФР от 05.08.2024 N 19-20/35785)Вопрос: Нужно ли представлять сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС-1) при заключении договоров подряда с физлицами - плательщиками НПД, если по некоторым договорам выплаты будут облагаться страховыми взносами на травматизм, а по некоторым - не будут?