Договор поручения с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор поручения с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 01.08.2025 по делу N А33-18689/2022
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как следует из материалов дела и установлено судом, в качестве доказательства несения судебных расходов по оплате услуг представителя в материалы дела представлен договор на оказание юридических и консультационных услуг от 08.02.2021 (в редакции дополнительных соглашений, далее - договор) заключенный между истцом (заказчик) и самозанятым Пустынский Д.В. (исполнитель), в соответствии с пунктом 1.1 которого заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя обязательства совершать от имени и за счет заказчика определенные договором юридические действия и оказать доверителю квалифицированные юридические и консультационные услуги, в объеме и на условиях, предусмотренных договором.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как следует из материалов дела и установлено судом, в качестве доказательства несения судебных расходов по оплате услуг представителя в материалы дела представлен договор на оказание юридических и консультационных услуг от 08.02.2021 (в редакции дополнительных соглашений, далее - договор) заключенный между истцом (заказчик) и самозанятым Пустынский Д.В. (исполнитель), в соответствии с пунктом 1.1 которого заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя обязательства совершать от имени и за счет заказчика определенные договором юридические действия и оказать доверителю квалифицированные юридические и консультационные услуги, в объеме и на условиях, предусмотренных договором.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Договор ГПХ с ИП и самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Регистрация работника в качестве самозанятого не препятствует признанию отношений, возникших на основании договора ГПХ, трудовыми
(КонсультантПлюс, 2025)Регистрация работника в качестве самозанятого не препятствует признанию отношений, возникших на основании договора ГПХ, трудовыми
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятых
("Главная книга", 2022, N 20)В подобных случаях выдача доверенности не означает заключения с самозанятым договора поручения. Выдача доверенности - односторонняя сделка, из которой возникает право на действия от имени доверителя <11>. А по договору поручения поверенный обязуется совершить определенные действия от имени доверителя <12>. В рассматриваемых случаях предмет договора с самозанятым - выполнение работ и/или оказание услуг, а не выполнение поручения.
("Главная книга", 2022, N 20)В подобных случаях выдача доверенности не означает заключения с самозанятым договора поручения. Выдача доверенности - односторонняя сделка, из которой возникает право на действия от имени доверителя <11>. А по договору поручения поверенный обязуется совершить определенные действия от имени доверителя <12>. В рассматриваемых случаях предмет договора с самозанятым - выполнение работ и/или оказание услуг, а не выполнение поручения.
Готовое решение: Особенности составления договора подряда с самозанятым подрядчиком
(КонсультантПлюс, 2025)1. При каких условиях самозанятому можно поручить работы по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)1. При каких условиях самозанятому можно поручить работы по договору подряда
Нормативные акты
Приказ Судебного департамента при Верховном Суде РФ от 25.06.2021 N 124
"Об утверждении Инструкции по ведению судебной статистики"<406> Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Значение "самозанятый" проставляется в случае, если данное лицо не совмещает эту деятельность с основной работой по трудовому договору, а в случае совмещения значение может указываться только в том случае, если совершенное преступление непосредственно связано с его деятельностью и статусом самозанятого лица.
"Об утверждении Инструкции по ведению судебной статистики"<406> Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Значение "самозанятый" проставляется в случае, если данное лицо не совмещает эту деятельность с основной работой по трудовому договору, а в случае совмещения значение может указываться только в том случае, если совершенное преступление непосредственно связано с его деятельностью и статусом самозанятого лица.
"Договор на оказание услуг почтовой связи (N 10/21-ТФДд)"<2> Данный абзац в обязательном порядке включается в договор, заключаемый с индивидуальным предпринимателем или самозанятым лицом. При заключении договора с юридическим лицом пункт удалить.
Статья: Неопределенность правового статуса самозанятых. Обзор судебной практики
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Приведенные решения демонстрируют, что переквалификация судами гражданско-правовых отношений в трудовые чаще всего происходит в случае, если работник ссылается на его принуждение работодателем к оформлению статуса самозанятого, что сообразуется с позицией, высказанной нами ранее <37>. Конечно, это происходит при условии анализа судом фактических отношений сторон и выявления в них признаков трудовых отношений. При этом важная роль отводится предоставлению и исследованию доказательств, в особенности письменных, которые бы свидетельствовали о трудовом характере отношений сторон. Так, в одном деле суд посчитал переквалификацию необоснованной, поскольку "какие-либо письменные доказательства, подтверждающие выполнение истцом трудовой функции, подчинение его правилам внутреннего распорядка организации, получение заработной платы в спорный период... представлены не были", притом что истцом были предоставлены платежные поручения о перечислении денежных средств в качестве оплаты самозанятому за привлечение клиентов <38>. В другом деле суд обратил внимание на отсутствие каких-либо доказательств принятия ответчиком в отношении истца кадровых решений, ознакомления истца с локальными правовыми актами и их соблюдения истцом <39>. Вместе с тем предоставление копии трудового договора при условии, что экспертизой было установлено выполнение подписи на нем от имени работодателя самим самозанятым, закономерно повлекло отказ суда в квалификации отношений в качестве трудовых <40>. Это дело подтверждает возможность злоупотребления самозанятыми гражданами правом на переквалификацию отношений.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Приведенные решения демонстрируют, что переквалификация судами гражданско-правовых отношений в трудовые чаще всего происходит в случае, если работник ссылается на его принуждение работодателем к оформлению статуса самозанятого, что сообразуется с позицией, высказанной нами ранее <37>. Конечно, это происходит при условии анализа судом фактических отношений сторон и выявления в них признаков трудовых отношений. При этом важная роль отводится предоставлению и исследованию доказательств, в особенности письменных, которые бы свидетельствовали о трудовом характере отношений сторон. Так, в одном деле суд посчитал переквалификацию необоснованной, поскольку "какие-либо письменные доказательства, подтверждающие выполнение истцом трудовой функции, подчинение его правилам внутреннего распорядка организации, получение заработной платы в спорный период... представлены не были", притом что истцом были предоставлены платежные поручения о перечислении денежных средств в качестве оплаты самозанятому за привлечение клиентов <38>. В другом деле суд обратил внимание на отсутствие каких-либо доказательств принятия ответчиком в отношении истца кадровых решений, ознакомления истца с локальными правовыми актами и их соблюдения истцом <39>. Вместе с тем предоставление копии трудового договора при условии, что экспертизой было установлено выполнение подписи на нем от имени работодателя самим самозанятым, закономерно повлекло отказ суда в квалификации отношений в качестве трудовых <40>. Это дело подтверждает возможность злоупотребления самозанятыми гражданами правом на переквалификацию отношений.
Готовое решение: Как составить договор поручения
(КонсультантПлюс, 2025)Поверенным может быть и самозанятый, гражданское законодательство это не запрещает. Но учтите, что если поверенный-гражданин заключает договор поручения, то, за редким исключением, он не сможет применять при осуществлении деятельности по нему режим НПД. Дело в том, что режим НПД не вправе применять лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения. Исключение составляют случаи, когда они оказывают услуги по доставке товара с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц и при этом применяют зарегистрированную продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за товары согласно законодательству о применении ККТ (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Поверенным может быть и самозанятый, гражданское законодательство это не запрещает. Но учтите, что если поверенный-гражданин заключает договор поручения, то, за редким исключением, он не сможет применять при осуществлении деятельности по нему режим НПД. Дело в том, что режим НПД не вправе применять лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения. Исключение составляют случаи, когда они оказывают услуги по доставке товара с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц и при этом применяют зарегистрированную продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за товары согласно законодательству о применении ККТ (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
Готовое решение: Как заключить договор подряда со множественностью лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: подрядчик-физлицо может быть и самозанятым, который применяет налог на профессиональный доход (НПД). Для организации-заказчика важно с точки зрения налоговых последствий, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет (какие работы может выполнять самозанятый гражданин). При определенных условиях у заказчика не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: подрядчик-физлицо может быть и самозанятым, который применяет налог на профессиональный доход (НПД). Для организации-заказчика важно с точки зрения налоговых последствий, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет (какие работы может выполнять самозанятый гражданин). При определенных условиях у заказчика не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не вправе применять НПД лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Исключение составляет ряд случаев, связанных с услугами по доставке товаров на определенных условиях (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не вправе применять НПД лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Исключение составляет ряд случаев, связанных с услугами по доставке товаров на определенных условиях (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
Вопрос: Физлицо на НПД оказало услуги организации, но оплата получена после заключения трудового договора с ней. Подлежат ли такие доходы обложению НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Кроме того, для целей Закона о самозанятых датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (ч. 1 ст. 7 Закона о самозанятых), то есть фактически доход получен в период, когда такие доходы не могут быть объектом обложения для НПД.
(Консультация эксперта, 2023)Кроме того, для целей Закона о самозанятых датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (ч. 1 ст. 7 Закона о самозанятых), то есть фактически доход получен в период, когда такие доходы не могут быть объектом обложения для НПД.
Вопрос: Может ли самозанятый применять НПД при заключении с юридическим лицом договора о продвижении аккаунтов в социальных сетях?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)- ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ;
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)- ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ;
Готовое решение: Как составить договор поручительства по договору подряда для обеспечения обязательств подрядчика
(КонсультантПлюс, 2025)самозанятый гражданин, не имеющий статуса ИП, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Отметим, что поручительство регулируется § 5 гл. 23 ГК РФ и, следовательно, относится к гражданскому праву, а не налоговому. Таким образом, применяемый налоговый режим в отсутствие прямых предписаний об ином не влияет на возможность поручиться по обязательствам подрядчика.
(КонсультантПлюс, 2025)самозанятый гражданин, не имеющий статуса ИП, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Отметим, что поручительство регулируется § 5 гл. 23 ГК РФ и, следовательно, относится к гражданскому праву, а не налоговому. Таким образом, применяемый налоговый режим в отсутствие прямых предписаний об ином не влияет на возможность поручиться по обязательствам подрядчика.
Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому необходимо указать код вида дохода 1.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому необходимо указать код вида дохода 1.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- выполнение отдельных поручений и доверенность не свидетельствуют именно о трудовых отношениях;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- выполнение отдельных поручений и доверенность не свидетельствуют именно о трудовых отношениях;
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<45> В соответствии с ч. 2 ст. 7 Закона N 422-ФЗ при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<45> В соответствии с ч. 2 ст. 7 Закона N 422-ФЗ при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.