Договор поручения с индивидуальным предпринимателем
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор поручения с индивидуальным предпринимателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, установлено, что налогоплательщик путем заключения договоров поручения с агентами - индивидуальными предпринимателями создал формальный документооборот с целью получения налоговой выгоды путем завышения расходов и переноса части выручки на формально созданные подконтрольные лица, применяющие ЕНВД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, установлено, что налогоплательщик путем заключения договоров поручения с агентами - индивидуальными предпринимателями создал формальный документооборот с целью получения налоговой выгоды путем завышения расходов и переноса части выручки на формально созданные подконтрольные лица, применяющие ЕНВД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила с физлицом (не ИП) - поверенным договор поручения о подаче заявления в уполномоченный орган власти на безвозмездной основе. Срок действия договора - февраль 2023 г. Должна ли организация включить в форму "Персонифицированные сведения о физических лицах" за февраль 2023 г. сведения об этом физлице?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила с физлицом (не ИП) - поверенным договор поручения о подаче заявления в уполномоченный орган власти на безвозмездной основе. Срок действия договора - февраль 2023 г. Должна ли организация включить в форму "Персонифицированные сведения о физических лицах" за февраль 2023 г. сведения об этом физлице?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила с физлицом (не ИП) - поверенным договор поручения о подаче заявления в уполномоченный орган власти на безвозмездной основе. Срок действия договора - февраль 2023 г. Должна ли организация включить в форму "Персонифицированные сведения о физических лицах" за февраль 2023 г. сведения об этом физлице?
Готовое решение: Как изменить или расторгнуть договор поручения
(КонсультантПлюс, 2025)Является ли основанием для изменения договора поручения утрата статуса ИП одной из сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Является ли основанием для изменения договора поручения утрата статуса ИП одной из сторон
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)10.1. При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), в том числе на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах (за исключением иностранных организаций, состоящих на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса), исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 10 настоящей статьи.
(ред. от 17.11.2025)10.1. При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), в том числе на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах (за исключением иностранных организаций, состоящих на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса), исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 10 настоящей статьи.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-08/35699 разъясняется, что на основании пункта 10.1 статьи 174.2 НК РФ при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, в том числе на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах, исчисление и уплата НДС производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-08/35699 разъясняется, что на основании пункта 10.1 статьи 174.2 НК РФ при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, в том числе на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах, исчисление и уплата НДС производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 НК РФ.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, установлено, что налогоплательщик путем заключения договоров поручения с агентами - индивидуальными предпринимателями создал формальный документооборот с целью получения налоговой выгоды путем завышения расходов и переноса части выручки на формально созданные подконтрольные лица, применяющие ЕНВД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, установлено, что налогоплательщик путем заключения договоров поручения с агентами - индивидуальными предпринимателями создал формальный документооборот с целью получения налоговой выгоды путем завышения расходов и переноса части выручки на формально созданные подконтрольные лица, применяющие ЕНВД.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае посредничества при продаже иностранными контрагентами имущества, работ, услуг, имущественных прав налоговую базу определяет посредник - организация или ИП, участвующие в расчетах по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае посредничества при продаже иностранными контрагентами имущества, работ, услуг, имущественных прав налоговую базу определяет посредник - организация или ИП, участвующие в расчетах по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами вознаграждение по договору поручения с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор поручения заключен с физлицом, выступающим в качестве ИП или лица, занимающегося частной практикой, НДФЛ и страховые взносы с его доходов не исчисляйте. Указанные лица уплатят их сами.
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор поручения заключен с физлицом, выступающим в качестве ИП или лица, занимающегося частной практикой, НДФЛ и страховые взносы с его доходов не исчисляйте. Указанные лица уплатят их сами.
Статья: Правовые позиции по вопросам налогового законодательства, обязательные для налоговых инспекций
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Инспекция посчитала, что в доходы нужно было включать все суммы, полученные от покупателей. Но ФНС России с этим не согласилась. Проанализировав условия заключенного между сторонами договора, налоговики пришли к выводу, что между сторонами сложились правоотношения, свойственные договору поручения, в рамках которого ИП за вознаграждение от "Яндекс.Маркет" и по его поручению выполняет определенные действия, а именно по приему денежных средств от покупателей и их перечислению заказчику. При этом право собственности на товар не переходит от заказчика к исполнителю в течение срока действия договора. Поэтому ИП в целях налогообложения по УСН правомерно учитывал только вознаграждение за оказанные посреднические услуги.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Инспекция посчитала, что в доходы нужно было включать все суммы, полученные от покупателей. Но ФНС России с этим не согласилась. Проанализировав условия заключенного между сторонами договора, налоговики пришли к выводу, что между сторонами сложились правоотношения, свойственные договору поручения, в рамках которого ИП за вознаграждение от "Яндекс.Маркет" и по его поручению выполняет определенные действия, а именно по приему денежных средств от покупателей и их перечислению заказчику. При этом право собственности на товар не переходит от заказчика к исполнителю в течение срока действия договора. Поэтому ИП в целях налогообложения по УСН правомерно учитывал только вознаграждение за оказанные посреднические услуги.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как поверенный на УСН учитывает операции по договору поручения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как поверенный на УСН учитывает операции по договору поручения