Договор поручения ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор поручения ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Таким образом, в соответствии со статьей 226.1 Кодекса налоговый агент, в частности доверительный управляющий, исчисляет и уплачивает налог на доходы физических лиц при получении налогоплательщиком доходов, указанных в пункте 2 статьи 226.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Таким образом, в соответствии со статьей 226.1 Кодекса налоговый агент, в частности доверительный управляющий, исчисляет и уплачивает налог на доходы физических лиц при получении налогоплательщиком доходов, указанных в пункте 2 статьи 226.1 Кодекса.
Вопрос: По договору российская IT-платформа предоставляет клиентам доступ к услугам самозанятого графического дизайнера через сайт, назначает цены на услуги, собирает оплату от клиентов и за вычетом своей комиссии переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую. Правомерно ли применение НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2026)договором купли-продажи имущества, в котором установлена его стоимость, платежными поручениями и другими документами, из которых следует, что Налоговый агент оплатил продавцу всю стоимость приобретенного имущества вместе с НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2026)договором купли-продажи имущества, в котором установлена его стоимость, платежными поручениями и другими документами, из которых следует, что Налоговый агент оплатил продавцу всю стоимость приобретенного имущества вместе с НДС >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Управляющий ООО
(КонсультантПлюс, 2026)ИП-управляющего могут признать директором ООО, а отношения между ними - трудовыми, если единственной целью заключения договора о передаче полномочий управляющему было занижение налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)ИП-управляющего могут признать директором ООО, а отношения между ними - трудовыми, если единственной целью заключения договора о передаче полномочий управляющему было занижение налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам
Статья: Установление факта трудовых отношений. Споры самозанятых с работодателями
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 7)Судом не приняты во внимание представленные С. приказы о приеме на работу, о прекращении трудового договора, справка 2-НДФЛ, расчетные листки, поскольку указанные документы ООО не издавались и не подписывались. Сведения, содержащиеся в представленных истцом расчетных листках и справке 2-НДФЛ, противоречат представленным платежным поручениям, выпискам из банка, опровергаются сведениями ГУ ПФР, из которых следует, что в региональной базе данных отсутствуют сведения от страхователя на застрахованное лицо.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 7)Судом не приняты во внимание представленные С. приказы о приеме на работу, о прекращении трудового договора, справка 2-НДФЛ, расчетные листки, поскольку указанные документы ООО не издавались и не подписывались. Сведения, содержащиеся в представленных истцом расчетных листках и справке 2-НДФЛ, противоречат представленным платежным поручениям, выпискам из банка, опровергаются сведениями ГУ ПФР, из которых следует, что в региональной базе данных отсутствуют сведения от страхователя на застрахованное лицо.
Статья: Официальный и подложный документы как предметы преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Как обоснованно указал Свердловский районный суд г. Красноярска, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, не являются документы частного (личного) характера (доверенность, расписка, договор), удостоверенные нотариально, поскольку они исходят от частных лиц. Не являются официальными коммерческие документы (товарно-транспортные накладные, платежные поручения, договоры), а также железнодорожные и авиабилеты, предоставляющие право на проезд. Использование подобных документов причиняет вред не порядку государственного и муниципального управления, а экономическим отношениям. Справка 2-НДФЛ не относится к официальным и личным важным документам, она носит информационный характер и не дает исключительного права на получение банковского кредита. Использование поддельной справки 2-НДФЛ для получения банковского кредита причиняет вред экономическим отношениям, а не порядку государственного и муниципального управления <30>. Так, подложным документом признан и поддельный бланк рецепта выдачи сильнодействующих веществ <31>.
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Как обоснованно указал Свердловский районный суд г. Красноярска, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, не являются документы частного (личного) характера (доверенность, расписка, договор), удостоверенные нотариально, поскольку они исходят от частных лиц. Не являются официальными коммерческие документы (товарно-транспортные накладные, платежные поручения, договоры), а также железнодорожные и авиабилеты, предоставляющие право на проезд. Использование подобных документов причиняет вред не порядку государственного и муниципального управления, а экономическим отношениям. Справка 2-НДФЛ не относится к официальным и личным важным документам, она носит информационный характер и не дает исключительного права на получение банковского кредита. Использование поддельной справки 2-НДФЛ для получения банковского кредита причиняет вред экономическим отношениям, а не порядку государственного и муниципального управления <30>. Так, подложным документом признан и поддельный бланк рецепта выдачи сильнодействующих веществ <31>.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. В целях стимулирования продавцов маркетплейс выплачивает бонусы. Подлежит ли учету в целях НПД бонус, поступивший от маркетплейса?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Условия и возможности Программы долгосрочных сбережений
("Официальный сайт Банка России", 2024)Также не облагаются НДФЛ выплаты по договору долгосрочных сбережений для оплаты дорогостоящего лечения, направляемые НПФ по поручению гражданина в медицинские организации, оказавшие услуги по его лечению.
("Официальный сайт Банка России", 2024)Также не облагаются НДФЛ выплаты по договору долгосрочных сбережений для оплаты дорогостоящего лечения, направляемые НПФ по поручению гражданина в медицинские организации, оказавшие услуги по его лечению.
Вопрос: ИП применяет ПСН при оказании парикмахерских и косметических услуг. В результате участия в конкурсе получил приз за победу. Нужно ли ИП платить налоги с этого приза?
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством РФ перечень и являющимися (п. 6.3 ст. 217 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством РФ перечень и являющимися (п. 6.3 ст. 217 НК РФ):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)За периоды до 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). Их нужно прикладывать к декларации 3-НДФЛ. Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024, подтверждением права на указанный вычет является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Ее выдают соответствующие учреждения, где произведена оплата.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)За периоды до 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). Их нужно прикладывать к декларации 3-НДФЛ. Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024, подтверждением права на указанный вычет является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Ее выдают соответствующие учреждения, где произведена оплата.
Вопрос: В ООО распределяется прибыль единственному участнику - физлицу, но распределенную прибыль (дивиденды) по поручению участника направляют страховой компании по договору личного страхования жизни. Обязано ли общество удержать НДФЛ в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В ООО распределяется прибыль единственному участнику - физлицу, но распределенную прибыль (дивиденды) по поручению участника направляют страховой компании по договору личного страхования жизни. Обязано ли общество удержать НДФЛ в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В ООО распределяется прибыль единственному участнику - физлицу, но распределенную прибыль (дивиденды) по поручению участника направляют страховой компании по договору личного страхования жизни. Обязано ли общество удержать НДФЛ в качестве налогового агента?
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Можно ли изменить назначение платежа в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2026)Факт получения предпринимателем денежных средств по платежным поручениям с указанием в графе основания платежа "оплата по договору поставки за товар" не является основанием для доначисления НДФЛ и привлечения к налоговой ответственности, поскольку указание такого основания платежа, как установил апелляционный суд, ошибочно осуществлено обществом "Регионпромтехснаб". Впоследствии денежные средства, полученные на основании писем общества "Регионпромтехснаб" от 30.11.2012, от 26.12.2012, от 10.01.2013, от 10.01.2013, от 14.01.2013, от 22.01.2013, от 23.01.2017, от 30.01.2013, от 31.01.2013, от 07.02.2013, от 16.07.2013 и от 22.08.2013, согласно п. 2 ст. 522 Гражданского кодекса, зачтены в счет исполнения его обязательств по договорам купли-продажи ценных бумаг от 08.11.2012, от 10.12.2012, от 10.01.2013, от 16.07.2013 и от 14.08.2013.
Можно ли изменить назначение платежа в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2026)Факт получения предпринимателем денежных средств по платежным поручениям с указанием в графе основания платежа "оплата по договору поставки за товар" не является основанием для доначисления НДФЛ и привлечения к налоговой ответственности, поскольку указание такого основания платежа, как установил апелляционный суд, ошибочно осуществлено обществом "Регионпромтехснаб". Впоследствии денежные средства, полученные на основании писем общества "Регионпромтехснаб" от 30.11.2012, от 26.12.2012, от 10.01.2013, от 10.01.2013, от 14.01.2013, от 22.01.2013, от 23.01.2017, от 30.01.2013, от 31.01.2013, от 07.02.2013, от 16.07.2013 и от 22.08.2013, согласно п. 2 ст. 522 Гражданского кодекса, зачтены в счет исполнения его обязательств по договорам купли-продажи ценных бумаг от 08.11.2012, от 10.12.2012, от 10.01.2013, от 16.07.2013 и от 14.08.2013.
Вопрос: ИП заключил договор коммерческой концессии с организацией для оказания услуг в сфере фитнес-тренинга. Согласно договору ИП обязан использовать бренд франчайзера и ежемесячно выплачивать роялти (5% от выручки). ИП самостоятельно заключает договоры с клиентами. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).