Договор подряда с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых договоров подряда с самозанятыми в трудовые договоры. Общество указало, что до заключения договоров подряда самозанятые не сотрудничали с обществом, физические лица, правоотношения с которыми признаны трудовыми, не участвовали в обеспечении основного вида деятельности общества в рамках непрерывного производственного процесса, привлекались лишь для ускорения хода работ, самостоятельно уплачивали налог на профессиональный доход. Суд пришел к выводу, что полученный самозанятыми доход правомерно квалифицирован инспекцией в качестве дохода, полученного в рамках трудовых отношений, с которого должен быть удержан НДФЛ, принимая во внимание, что договоры субподряда между обществом и физическими лицами заключены для исполнения трудовой функции, работники ежемесячно и независимо от составления подтверждающих документов получали оплату, выполняли свои трудовые обязанности по месту расположения объектов заказчика, соблюдали режим работы организации и подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, в договорах не был указан конкретный результат выполненных работ, при этом выполняемые работы осуществлялись в качестве непрерывной трудовой функции с целью обеспечения основного вида деятельности общества, которое являлось единственным заказчиком их работ (услуг). Суд признал подтвержденным факт направленности воли общества на уклонение от документального оформления фактических трудовых отношений с работниками, а следовательно, и на уклонение от ведения соответствующего налогового учета, присущего трудовым отношениям.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых договоров подряда с самозанятыми в трудовые договоры. Общество указало, что до заключения договоров подряда самозанятые не сотрудничали с обществом, физические лица, правоотношения с которыми признаны трудовыми, не участвовали в обеспечении основного вида деятельности общества в рамках непрерывного производственного процесса, привлекались лишь для ускорения хода работ, самостоятельно уплачивали налог на профессиональный доход. Суд пришел к выводу, что полученный самозанятыми доход правомерно квалифицирован инспекцией в качестве дохода, полученного в рамках трудовых отношений, с которого должен быть удержан НДФЛ, принимая во внимание, что договоры субподряда между обществом и физическими лицами заключены для исполнения трудовой функции, работники ежемесячно и независимо от составления подтверждающих документов получали оплату, выполняли свои трудовые обязанности по месту расположения объектов заказчика, соблюдали режим работы организации и подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, в договорах не был указан конкретный результат выполненных работ, при этом выполняемые работы осуществлялись в качестве непрерывной трудовой функции с целью обеспечения основного вида деятельности общества, которое являлось единственным заказчиком их работ (услуг). Суд признал подтвержденным факт направленности воли общества на уклонение от документального оформления фактических трудовых отношений с работниками, а следовательно, и на уклонение от ведения соответствующего налогового учета, присущего трудовым отношениям.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество занизило налоговую базу по НДФЛ, не удержав налог с дохода, выплачиваемого физическим лицам (самозанятым) по договорам подряда, которые прикрывали трудовые отношения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество занизило налоговую базу по НДФЛ, не удержав налог с дохода, выплачиваемого физическим лицам (самозанятым) по договорам подряда, которые прикрывали трудовые отношения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
Статья: Правовое регулирование профессиональной деятельности самозанятых
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Ключевые слова: защита прав потребителя, самозанятый, договор бытового подряда, договор возмездного оказания услуг, ответственность, технические условия, санитарные нормы, предпринимательская деятельность.
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Ключевые слова: защита прав потребителя, самозанятый, договор бытового подряда, договор возмездного оказания услуг, ответственность, технические условия, санитарные нормы, предпринимательская деятельность.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Разумеется, защита прав потребителя как таковая не определяется надлежащим оформлением статуса изготовителя, исполнителя или продавца в качестве индивидуального предпринимателя; ссылка на отсутствие статуса при квалификации деятельности как предпринимательской не имеет правового значения <18>. Однако в нашем случае речь идет не о недобросовестной ссылке на отсутствие статуса предпринимателя, а о законном осуществлении предпринимательской деятельности вне такого статуса. Полагаем, что вопрос статуса самозанятого гражданина в схеме "предприниматель - потребитель" нуждается хотя бы в минимальном регулировании во избежание противоречий в правоприменительной практике. На сегодняшний день пока в еще редких судебных решениях проскальзывает тезис о том, что если потребитель воспринимает своего контрагента как предпринимателя, то законодательство о защите прав потребителей подлежит применению. Так, из Апелляционного определения Московского городского суда по делу N 33-27075/2020, 2-46/2020 следует, что ответчик по спору о взыскании санкций по договору подряда ссылался на то, что является самозанятым, занимается ремонтом и отделкой квартир. Суд пришел к выводу, что у истца - физического лица (заказчика по договору) - "имелись все основания полагать, что она заключила договор с индивидуальным предпринимателем" <19>. Таким образом, в отсутствие официальных разъяснений суд исходит из аналогичности статуса самозанятого гражданина статусу индивидуального предпринимателя на основании фактической расстановки сил между сторонами договора, т.е. фактического осуществления исполнителем предпринимательской деятельности.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Разумеется, защита прав потребителя как таковая не определяется надлежащим оформлением статуса изготовителя, исполнителя или продавца в качестве индивидуального предпринимателя; ссылка на отсутствие статуса при квалификации деятельности как предпринимательской не имеет правового значения <18>. Однако в нашем случае речь идет не о недобросовестной ссылке на отсутствие статуса предпринимателя, а о законном осуществлении предпринимательской деятельности вне такого статуса. Полагаем, что вопрос статуса самозанятого гражданина в схеме "предприниматель - потребитель" нуждается хотя бы в минимальном регулировании во избежание противоречий в правоприменительной практике. На сегодняшний день пока в еще редких судебных решениях проскальзывает тезис о том, что если потребитель воспринимает своего контрагента как предпринимателя, то законодательство о защите прав потребителей подлежит применению. Так, из Апелляционного определения Московского городского суда по делу N 33-27075/2020, 2-46/2020 следует, что ответчик по спору о взыскании санкций по договору подряда ссылался на то, что является самозанятым, занимается ремонтом и отделкой квартир. Суд пришел к выводу, что у истца - физического лица (заказчика по договору) - "имелись все основания полагать, что она заключила договор с индивидуальным предпринимателем" <19>. Таким образом, в отсутствие официальных разъяснений суд исходит из аналогичности статуса самозанятого гражданина статусу индивидуального предпринимателя на основании фактической расстановки сил между сторонами договора, т.е. фактического осуществления исполнителем предпринимательской деятельности.
Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по договору подряда отражайте в персонифицированных сведениях о физлицах в обычном порядке. Исключение - договор подряда, заключенный с самозанятым. Выплаты по такому договору, как и персональные данные самозанятого, в состав формы в общем случае включать не надо.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по договору подряда отражайте в персонифицированных сведениях о физлицах в обычном порядке. Исключение - договор подряда, заключенный с самозанятым. Выплаты по такому договору, как и персональные данные самозанятого, в состав формы в общем случае включать не надо.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по договору ГПХ с физическими лицами - самозанятыми
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по договору ГПХ с физическими лицами - самозанятыми
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)На выплаты по договору подряда или оказания услуг с ИП или самозанятым взносы и НДФЛ начислять не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)На выплаты по договору подряда или оказания услуг с ИП или самозанятым взносы и НДФЛ начислять не надо.
Вопрос: Организация, согласно договорам подряда с самозанятыми, обеспечивает этих лиц спецодеждой и питанием на объекте. Правомерно ли учесть расходы на спецодежду и питание в составе расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, согласно договорам подряда с самозанятыми, обеспечивает этих лиц спецодеждой и питанием на объекте. Правомерно ли учесть расходы на спецодежду и питание в составе расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, согласно договорам подряда с самозанятыми, обеспечивает этих лиц спецодеждой и питанием на объекте. Правомерно ли учесть расходы на спецодежду и питание в составе расходов по налогу на прибыль?
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В начале июля 2024 г. организация выплатила вознаграждение в сумме 100 тыс. руб. по договору подряда самозанятому. В марте 2025 г. поняли, что под НПД эта сумма не подпадала - к примеру, на тот момент еще не прошли 2 года со дня увольнения из организации. Следовательно, при выплате физлицу-подрядчику денег в июле 2024 г. организация была обязана удержать и перечислить НДФЛ по ставке 13%. Но не сделала этого.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В начале июля 2024 г. организация выплатила вознаграждение в сумме 100 тыс. руб. по договору подряда самозанятому. В марте 2025 г. поняли, что под НПД эта сумма не подпадала - к примеру, на тот момент еще не прошли 2 года со дня увольнения из организации. Следовательно, при выплате физлицу-подрядчику денег в июле 2024 г. организация была обязана удержать и перечислить НДФЛ по ставке 13%. Но не сделала этого.