Договор подряда с иностранным гражданином страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда с иностранным гражданином страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 7 "Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ему необоснованно доначислены страховые взносы на выплаты иностранным гражданам, поскольку с ними были заключены не трудовые договоры, а договоры возмездного оказания услуг и договоры подряда.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ему необоснованно доначислены страховые взносы на выплаты иностранным гражданам, поскольку с ними были заключены не трудовые договоры, а договоры возмездного оказания услуг и договоры подряда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Для страховых взносов это значения не имеет.
(КонсультантПлюс, 2025)Для страховых взносов это значения не имеет.
Вопрос: Российская организация планирует заключить договор подряда с гражданином Белоруссии о выполнении работ на территории Белоруссии. Обязана ли организация уплачивать страховые взносы в рассматриваемой ситуации?
(Консультация эксперта, 2024)При этом выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, исчисленные в пользу иностранных граждан, осуществляющих деятельность за пределами территории РФ, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 5 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, исчисленные в пользу иностранных граждан, осуществляющих деятельность за пределами территории РФ, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 5 ст. 420 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.12.1995 N 207-ФЗ
"О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1996 год"для работодателей - организаций - в размере 28 процентов; для работодателей - организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, - в размере 20,6 процента выплат, начисленных работникам в виде оплаты труда по всем основаниям, включая выполнение работ по договорам подряда и поручения;
"О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1996 год"для работодателей - организаций - в размере 28 процентов; для работодателей - организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, - в размере 20,6 процента выплат, начисленных работникам в виде оплаты труда по всем основаниям, включая выполнение работ по договорам подряда и поручения;
Приказ ФСС РФ от 13.01.2000 N 6
(ред. от 04.12.2000)
"О переходе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(вместе с "Временным порядком назначения и осуществления страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации")1.3. Застрахованными, подлежащими обеспечению по страхованию в соответствии с настоящим Порядком, согласно статье 5 Закона являются граждане Российской Федерации, лица без гражданства и иностранные граждане (если международными договорами не предусмотрено иное), работающие на основании трудового договора (контракта), заключенного со страхователем, либо выполняющие работу на основании договоров гражданско - правового характера (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.), заключенного со страхователем, если этим договором гражданско - правового характера предусмотрена уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний <*>.
(ред. от 04.12.2000)
"О переходе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(вместе с "Временным порядком назначения и осуществления страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации")1.3. Застрахованными, подлежащими обеспечению по страхованию в соответствии с настоящим Порядком, согласно статье 5 Закона являются граждане Российской Федерации, лица без гражданства и иностранные граждане (если международными договорами не предусмотрено иное), работающие на основании трудового договора (контракта), заключенного со страхователем, либо выполняющие работу на основании договоров гражданско - правового характера (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.), заключенного со страхователем, если этим договором гражданско - правового характера предусмотрена уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний <*>.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты гражданам РФ, работающим по договору ГПХ дистанционно за границей, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг. Страховые взносы перечисляйте в общие сроки и по обычным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты гражданам РФ, работающим по договору ГПХ дистанционно за границей, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг. Страховые взносы перечисляйте в общие сроки и по обычным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Организация заключила с временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданином (гражданином Таджикистана) гражданско-правовой договор на выполнение работ (договор подряда). Договор подряда заключен на срок более 6 месяцев. Является ли вознаграждение по данному договору объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация заключила с временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданином (гражданином Таджикистана) гражданско-правовой договор на выполнение работ (договор подряда). Договор подряда заключен на срок более 6 месяцев. Является ли вознаграждение по данному договору объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация заключила с временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданином (гражданином Таджикистана) гражданско-правовой договор на выполнение работ (договор подряда). Договор подряда заключен на срок более 6 месяцев. Является ли вознаграждение по данному договору объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"?
"Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)То есть суммы вознаграждений, производимых в пользу работников - иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность, например по удаленному доступу за пределами Российской Федерации, не подлежат обложению страховыми взносами (письмо ФНС России от 03.02.2017 N БС-4-11/1951@).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)То есть суммы вознаграждений, производимых в пользу работников - иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность, например по удаленному доступу за пределами Российской Федерации, не подлежат обложению страховыми взносами (письмо ФНС России от 03.02.2017 N БС-4-11/1951@).
Статья: Оптимизация страховых взносов
(Шестакова Е.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 1)А взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний следует начислить, поскольку действие Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" согласно его п. 2 ст. 5 распространяется на граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами Российской Федерации.
(Шестакова Е.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 1)А взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний следует начислить, поскольку действие Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" согласно его п. 2 ст. 5 распространяется на граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами Российской Федерации.
Вопрос: О начислении страховых взносов при выплате физлицом вознаграждения по договору подряда иностранному гражданину, временно пребывающему в РФ.
(Письмо Минтруда России от 20.04.2016 N 17-3/ООГ-607)Вопрос: О начислении страховых взносов при выплате физлицом вознаграждения по договору подряда иностранному гражданину, временно пребывающему в РФ.
(Письмо Минтруда России от 20.04.2016 N 17-3/ООГ-607)Вопрос: О начислении страховых взносов при выплате физлицом вознаграждения по договору подряда иностранному гражданину, временно пребывающему в РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору подряда с подрядчиком - иностранным физическим лицом, если вознаграждение установлено и выплачивается в евро после принятия выполненных работ? Подрядчик временно пребывает на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма вознаграждения, выплачиваемого организацией иностранному физическому лицу за выполнение работ по договору подряда, признается его доходом от источника в РФ и включается в налоговую базу по НДФЛ (п. 2 ст. 209, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1, пп. 8 п. 2.2 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма вознаграждения, выплачиваемого организацией иностранному физическому лицу за выполнение работ по договору подряда, признается его доходом от источника в РФ и включается в налоговую базу по НДФЛ (п. 2 ст. 209, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1, пп. 8 п. 2.2 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Об уплате страховых взносов белорусской организацией, производящей выплаты гражданину РФ по договору подряда.
(Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-15-06/37189)При этом в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса вышеупомянутые выплаты не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
(Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-15-06/37189)При этом в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса вышеупомянутые выплаты не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), расчеты с иностранным гражданином (имеющим статус временно пребывающего в РФ), с которым заключен договор подряда на выполнение ремонта офисного помещения?..
(Консультация эксперта, 2007)В данной схеме исходим из условия, что в договоре подряда отсутствует условие о начислении указанных страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2007)В данной схеме исходим из условия, что в договоре подряда отсутствует условие о начислении указанных страховых взносов.
Вопрос: ...Облагаются ли страховыми взносами выплаты, производимые российской организацией в отношении граждан Белоруссии и Казахстана по трудовым и гражданско-правовым договорам за работы, выполняемые за пределами РФ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Граждане Республики Беларусь и Республики Казахстан заключают трудовые договоры и договоры подряда с российской организацией для работы за пределами территории Российской Федерации.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Граждане Республики Беларусь и Республики Казахстан заключают трудовые договоры и договоры подряда с российской организацией для работы за пределами территории Российской Федерации.
Вопрос: ...Российская организация производит выплаты в пользу физлиц - граждан РФ и иностранных граждан по договорам подряда (деятельность осуществляется за пределами территории РФ), предусматривающим выполнение ремонтных работ, заключенным через обособленное подразделение, расположенное за пределами территории РФ. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на ОПС?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Российская организация производит выплаты в пользу физических лиц - граждан РФ и иностранных граждан по договорам подряда (деятельность указанных лиц осуществляется за пределами территории РФ), предусматривающим выполнение ремонтных работ, заключенным через ее обособленное подразделение, расположенное за пределами территории РФ. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Российская организация производит выплаты в пользу физических лиц - граждан РФ и иностранных граждан по договорам подряда (деятельность указанных лиц осуществляется за пределами территории РФ), предусматривающим выполнение ремонтных работ, заключенным через ее обособленное подразделение, расположенное за пределами территории РФ. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?