Договор подряда с иностранцем ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда с иностранцем ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 05.03.2025 по делу N 7-2869/2025 (УИД 77RS0017-02-2024-006628-68)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ за незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина, лица без гражданства.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Принимая во внимание письменные объяснения иностранного гражданина, ссылки в жалобе на договоры подряда и субподряда, заключенные между ИП фио, ООО "Ермак-Строй" и ИП фио, ввиду отсутствия документального подтверждения реальности исполнения их условий сторонами договоров, бесспорно не свидетельствуют об отсутствии в действиях ООО "РП-Строй", состава и события административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 18.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку достоверно не опровергают факта привлечения иностранного гражданина к трудовой деятельности именно ООО "РП-Строй".
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ за незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина, лица без гражданства.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Принимая во внимание письменные объяснения иностранного гражданина, ссылки в жалобе на договоры подряда и субподряда, заключенные между ИП фио, ООО "Ермак-Строй" и ИП фио, ввиду отсутствия документального подтверждения реальности исполнения их условий сторонами договоров, бесспорно не свидетельствуют об отсутствии в действиях ООО "РП-Строй", состава и события административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 18.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку достоверно не опровергают факта привлечения иностранного гражданина к трудовой деятельности именно ООО "РП-Строй".
Решение Московского городского суда от 11.12.2024 по делу N 7-20061/2024 (УИД 77RS0017-02-2023-017246-14)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ за незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина, лица без гражданства.
Решение: Удовлетворено.Тот факт, что ИП фио заключала договор подряда не свидетельствует о том, что С. не могли выполняться какие-либо работы на Объекте и он не привлекал к трудовой деятельности для этих целей иностранного гражданина.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ за незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина, лица без гражданства.
Решение: Удовлетворено.Тот факт, что ИП фио заключала договор подряда не свидетельствует о том, что С. не могли выполняться какие-либо работы на Объекте и он не привлекал к трудовой деятельности для этих целей иностранного гражданина.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
Статья: Организация привлекает к труду иностранных граждан
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 24)Суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (в том числе договорам подряда), заключенным с иностранным гражданином - индивидуальным предпринимателем, не состоящим в штате организации, включаются в состав прочих расходов согласно пп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ. Суммы компенсации такому иностранному гражданину расходов, связанных с выполнением работ по договору подряда, учитываются в прочих расходах на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 24)Суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (в том числе договорам подряда), заключенным с иностранным гражданином - индивидуальным предпринимателем, не состоящим в штате организации, включаются в состав прочих расходов согласно пп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ. Суммы компенсации такому иностранному гражданину расходов, связанных с выполнением работ по договору подряда, учитываются в прочих расходах на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.12.1995 N 207-ФЗ
"О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1996 год"для работодателей - организаций - в размере 28 процентов; для работодателей - организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, - в размере 20,6 процента выплат, начисленных работникам в виде оплаты труда по всем основаниям, включая выполнение работ по договорам подряда и поручения;
"О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1996 год"для работодателей - организаций - в размере 28 процентов; для работодателей - организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, - в размере 20,6 процента выплат, начисленных работникам в виде оплаты труда по всем основаниям, включая выполнение работ по договорам подряда и поручения;
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.07.2007 N 21-11/066326@
<О порядке исчисления и уплаты ЕСН, страховых взносов в ПФР и НДФЛ с выплат, начисляемых в пользу работника - гражданина Республики Корея>Согласно пункту 21 статьи 255 НК РФ при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда учитываются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением расходов на оплату труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
<О порядке исчисления и уплаты ЕСН, страховых взносов в ПФР и НДФЛ с выплат, начисляемых в пользу работника - гражданина Республики Корея>Согласно пункту 21 статьи 255 НК РФ при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда учитываются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением расходов на оплату труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Вопрос: Правомерно ли не учитывать в показателе средней численности за налоговый период наемных работников (с ними заключены договоры гражданско-правового характера), применяющих налог на профессиональный доход?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Так, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, вправе привлекать наемных работников, в частности применяющих налог на профессиональный доход (НПД), в том числе по договорам подряда.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Так, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, вправе привлекать наемных работников, в частности применяющих налог на профессиональный доход (НПД), в том числе по договорам подряда.
Статья: НДФЛ с зарплаты
(Либерман К.)
("Кадровый вопрос", 2012, N 3)Пример. Для ремонта помещений фирма привлекла людей "со стороны": Семенова, не являющегося индивидуальным предпринимателем, и иностранного гражданина-нерезидента Кныш, тоже не являющегося индивидуальным предпринимателем. За выполненные работы обоим положено вознаграждение по договорам подряда в сумме 35 000 руб. каждому. При выполнении работ подрядчики приобрели материалы для ремонта, каждый на сумму 1500 руб.
(Либерман К.)
("Кадровый вопрос", 2012, N 3)Пример. Для ремонта помещений фирма привлекла людей "со стороны": Семенова, не являющегося индивидуальным предпринимателем, и иностранного гражданина-нерезидента Кныш, тоже не являющегося индивидуальным предпринимателем. За выполненные работы обоим положено вознаграждение по договорам подряда в сумме 35 000 руб. каждому. При выполнении работ подрядчики приобрели материалы для ремонта, каждый на сумму 1500 руб.
Статья: Коэффициенты-дефляторы на 2015 год и их влияние на налогообложение
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 1)- иностранный гражданин зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя в РФ;
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 1)- иностранный гражданин зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя в РФ;
"Комментарий к Федеральному закону от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(постатейный)
(Ефремова О.Н., Бевзюк Е.А.)
(под ред. А.Е. Епифанова, В.М. Абдрашитова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)В качестве работодателя может выступать в том числе иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, под которым действующее налоговое законодательство понимает физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
(постатейный)
(Ефремова О.Н., Бевзюк Е.А.)
(под ред. А.Е. Епифанова, В.М. Абдрашитова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)В качестве работодателя может выступать в том числе иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, под которым действующее налоговое законодательство понимает физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Статья: Может ли ИП, применяющий ПСНО, привлечь к работе самозанятого гражданина?
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)Финансисты в Письме от 20.04.2021 N 03-11-11/29573 подчеркнули: индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, вправе привлекать наемных работников, в частности уплачивающих налог на профессиональный доход, в том числе по договорам подряда.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)Финансисты в Письме от 20.04.2021 N 03-11-11/29573 подчеркнули: индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, вправе привлекать наемных работников, в частности уплачивающих налог на профессиональный доход, в том числе по договорам подряда.
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при выплате вознаграждения физлицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-06/7082)К расходам на оплату труда налогоплательщика, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, согласно пункту 21 статьи 255 Кодекса также относятся расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-06/7082)К расходам на оплату труда налогоплательщика, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, согласно пункту 21 статьи 255 Кодекса также относятся расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Вопрос: Гражданин РФ (заказчик), не являющийся индивидуальным предпринимателем, заключил в 2010 г. с имеющими патент физическими лицами - гражданами Республики Беларусь (подрядчиками) договор подряда, связанный со строительством дома на дачном участке. В каком порядке такие доходы подлежат обложению НДФЛ?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Вопрос: Гражданин РФ (заказчик), не являющийся индивидуальным предпринимателем, заключил в 2010 г. с имеющими патент физическими лицами - гражданами Республики Беларусь (подрядчиками) договор подряда, связанный со строительством дома на дачном участке. В каком порядке такие доходы подлежат обложению НДФЛ?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Вопрос: Гражданин РФ (заказчик), не являющийся индивидуальным предпринимателем, заключил в 2010 г. с имеющими патент физическими лицами - гражданами Республики Беларусь (подрядчиками) договор подряда, связанный со строительством дома на дачном участке. В каком порядке такие доходы подлежат обложению НДФЛ?
Вопрос: ...Гражданин РФ заключил с иностранным гражданином, временно пребывающим в РФ в порядке, не требующем получения визы, и имеющим патент, договор подряда сроком на три месяца на ремонт квартиры. Должен ли гражданин РФ уплачивать за иностранного гражданина страховые взносы во внебюджетные фонды, если они оба не являются ИП?
(Консультация эксперта, 2014)Признается ли гражданин РФ плательщиком страховых взносов во внебюджетные фонды в отношении выплат по данному договору, в случае если ни он, ни иностранный гражданин индивидуальными предпринимателями не являются?
(Консультация эксперта, 2014)Признается ли гражданин РФ плательщиком страховых взносов во внебюджетные фонды в отношении выплат по данному договору, в случае если ни он, ни иностранный гражданин индивидуальными предпринимателями не являются?
Статья: Расходы на оплату труда в налоговом учете
(Семенихин В.В.)
("Аудиторские ведомости", 2009, N 2)Если гражданин иностранного государства является работником российской организации и между ними заключен трудовой договор либо если этот гражданин (не являющийся индивидуальным предпринимателем) оказывает услуги (выполняет работы) на основании заключенного с российской организацией договора гражданско-правового характера, то расходы по оплате труда указанного гражданина учитываются российской организацией при определении налогооблагаемой прибыли при условии, что они экономически обоснованны и документально подтверждены (см. Письмо Минфина России от 07.09.2007 N 03-04-06-02/189).
(Семенихин В.В.)
("Аудиторские ведомости", 2009, N 2)Если гражданин иностранного государства является работником российской организации и между ними заключен трудовой договор либо если этот гражданин (не являющийся индивидуальным предпринимателем) оказывает услуги (выполняет работы) на основании заключенного с российской организацией договора гражданско-правового характера, то расходы по оплате труда указанного гражданина учитываются российской организацией при определении налогооблагаемой прибыли при условии, что они экономически обоснованны и документально подтверждены (см. Письмо Минфина России от 07.09.2007 N 03-04-06-02/189).
Вопрос: ...Иностранный гражданин, временно пребывающий на территории РФ, по договору подряда с российской организацией выполняет работу. Может ли организация заплатить ему российскими рублями из кассы?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Российская организация не может заплатить за выполненную работу по договору подряда российскими рублями из кассы иностранному гражданину, временно пребывающему на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Российская организация не может заплатить за выполненную работу по договору подряда российскими рублями из кассы иностранному гражданину, временно пребывающему на территории РФ.