Договор подряда с физическим лицом оплата наличными
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда с физическим лицом оплата наличными (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Управляющая организация заключила договоры подряда с физлицами - иностранными гражданами, не имеющими вида на жительства в Российской Федерации. В договоре прописано, что выплата вознаграждения производится наличными деньгами из кассы. Является ли такое осуществление выплаты нарушением валютного законодательства?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2
Статья: Единый налог на вмененный доход. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2007, N 7)Таким образом, данная деятельность на основании заключенного договора бытового подряда с заказчиком - физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) независимо от формы оплаты (наличный или безналичный расчет) подпадает под налогообложение ЕНВД.
("Малая бухгалтерия", 2007, N 7)Таким образом, данная деятельность на основании заключенного договора бытового подряда с заказчиком - физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) независимо от формы оплаты (наличный или безналичный расчет) подпадает под налогообложение ЕНВД.
Нормативные акты
Инструкция Банка России N 91-И, ГТК РФ N 01-11/28644 от 04.10.2000
(ред. от 26.06.2002)
"О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2000 N 2431)10.2.1. На сделки физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не превышает в эквиваленте десяти тысяч долларов США по курсу Банка России на дату принятия товаров к таможенному оформлению;
(ред. от 26.06.2002)
"О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2000 N 2431)10.2.1. На сделки физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не превышает в эквиваленте десяти тысяч долларов США по курсу Банка России на дату принятия товаров к таможенному оформлению;
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 17.08.1998 N СШ-6-08/529@
<О Методических рекомендациях по порядку проведения документальных проверок организаций за соблюдением законодательства по налогообложению доходов физических лиц>На лиц, заключивших с проверяемой организацией договора гражданско - правового характера, законодательство о гарантиях и компенсациях за время нахождения в командировках не распространяется, вместе с тем такие лица могут получать под отчет суммы, связанные с оплатой расходов при выполнении обусловленных договором работ, например, расходы по проезду и проживанию. В случае документального их подтверждения стоимость таких расходов, оплаченная за счет средств организации, в налогооблагаемый доход физического лица не включается, а также она не относится на уменьшение дохода, полученного в связи с выполнением работ по гражданско - правовым договорам.
<О Методических рекомендациях по порядку проведения документальных проверок организаций за соблюдением законодательства по налогообложению доходов физических лиц>На лиц, заключивших с проверяемой организацией договора гражданско - правового характера, законодательство о гарантиях и компенсациях за время нахождения в командировках не распространяется, вместе с тем такие лица могут получать под отчет суммы, связанные с оплатой расходов при выполнении обусловленных договором работ, например, расходы по проезду и проживанию. В случае документального их подтверждения стоимость таких расходов, оплаченная за счет средств организации, в налогооблагаемый доход физического лица не включается, а также она не относится на уменьшение дохода, полученного в связи с выполнением работ по гражданско - правовым договорам.
Вопрос: ...ЗАО по договорам на аварийно-диспетчерское обслуживание предоставляет услуги по устранению аварийных ситуаций на инженерных сетях многоквартирных жилых домов. ЗАО при возникновении аварийных ситуаций принимает заявки от населения и устраняет аварийные ситуации на системах водоснабжения, водоотведения и отопления внутри квартир обслуживаемых многоквартирных жилых домов. Работы, выполняемые на общем имуществе многоквартирных домов, оплачиваются управляющими организациями и ТСЖ, а работы, выполняемые внутри квартир, оплачиваются населением наличными денежными средствами. Необходимо ли ЗАО при оказании услуг внутри квартиры и оплате населением данных услуг наличными денежными средствами применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2011 N 03-11-06/3/88)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают физическим лицам платные (за наличный расчет или с использованием платежных карт) бытовые услуги, в частности услуги по установке и ремонту сантехнического оборудования, на основе договоров бытового подряда, признаются налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2011 N 03-11-06/3/88)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают физическим лицам платные (за наличный расчет или с использованием платежных карт) бытовые услуги, в частности услуги по установке и ремонту сантехнического оборудования, на основе договоров бытового подряда, признаются налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Вопрос: ...Каков порядок исчисления ЕНВД индивидуальным предпринимателем при совмещении розничной торговли оборудованием и оказания услуг по его монтажу и установке физическим лицам?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2017)бытовые услуги - платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с ОКВЭД2 и ОКПД2 определяются Правительством Российской Федерации;
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2017)бытовые услуги - платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с ОКВЭД2 и ОКПД2 определяются Правительством Российской Федерации;
Интервью: ЕНВД: новый порядок уплаты и сложные моменты в исчислении (Начало)
("Вмененка", 2008, N 12)- Добрый день, Мария Сергеевна! Наша организация заключила договор подряда на строительство жилого дома. Заказчиком по договору является физическое лицо (гражданин РФ, не являющийся индивидуальным предпринимателем). Оплата за строительно-монтажные работы производится перечислением наличных денег заказчика на расчетный счет организации. Должны ли мы применить режим налогообложения в виде ЕНВД?
("Вмененка", 2008, N 12)- Добрый день, Мария Сергеевна! Наша организация заключила договор подряда на строительство жилого дома. Заказчиком по договору является физическое лицо (гражданин РФ, не являющийся индивидуальным предпринимателем). Оплата за строительно-монтажные работы производится перечислением наличных денег заказчика на расчетный счет организации. Должны ли мы применить режим налогообложения в виде ЕНВД?
Статья: Консультация главного редактора от 27.06.2008
("Налоги" (газета), 2008, N 26)В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ к бытовым услугам относятся услуги по ремонту и замене оконных рам (код ОКУН 016108 "Ремонт и замена дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок"), монтажу пластиковых (металлопластиковых, ПВХ) окон и дверей, установке деревянных оконных рам и дверных коробок, ремонту и замене дверей и дверных коробок, установке стальных (железных) дверей по заказам физических лиц. Поэтому предпринимательская деятельность по установке пластиковых окон может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Но только если стоимость данных работ не включается в стоимость произведенных дверей, а выделяется в договорах на производство и установку дверей отдельно и на основании заключенного договора бытового подряда на осуществление бытовых услуг между заказчиком - физическим лицом (населением) и индивидуальным предпринимателем независимо от формы оплаты (наличный или безналичный расчет) с индивидуальным предпринимателем, подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход. Налогообложение этих же работ по заказам юридических лиц не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход.
("Налоги" (газета), 2008, N 26)В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ к бытовым услугам относятся услуги по ремонту и замене оконных рам (код ОКУН 016108 "Ремонт и замена дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок"), монтажу пластиковых (металлопластиковых, ПВХ) окон и дверей, установке деревянных оконных рам и дверных коробок, ремонту и замене дверей и дверных коробок, установке стальных (железных) дверей по заказам физических лиц. Поэтому предпринимательская деятельность по установке пластиковых окон может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Но только если стоимость данных работ не включается в стоимость произведенных дверей, а выделяется в договорах на производство и установку дверей отдельно и на основании заключенного договора бытового подряда на осуществление бытовых услуг между заказчиком - физическим лицом (населением) и индивидуальным предпринимателем независимо от формы оплаты (наличный или безналичный расчет) с индивидуальным предпринимателем, подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход. Налогообложение этих же работ по заказам юридических лиц не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход.
Статья: Тест по темам номера
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 9)4. В каком случае ИП придется соблюдать лимит расчетов наличными?
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 9)4. В каком случае ИП придется соблюдать лимит расчетов наличными?
Корреспонденция счетов: Организация проводит модернизацию компьютера, используемого в основном производстве. Работы по модернизации выполнены физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, по заключенному договору подряда. Модернизация не привела к изменению срока полезного использования компьютера...
(Консультация эксперта, 2003)Организация в августе 2003 г. проводит модернизацию компьютера, используемого в основном производстве, введенного в эксплуатацию в январе 2002 г. Для целей бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость компьютера составляет 20 000 руб., срок полезного использования 5 лет, амортизация начисляется линейным методом. Работы по модернизации выполнены физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, по заключенному с ним договору подряда. Работы выполнены иждивением подрядчика. Сумма вознаграждения за выполненные работы составляет 10 000 руб. и выплачивается наличными денежными средствами из кассы организации. Сумма ЕСН, начисленного на сумму вознаграждения, составила 3160 руб. Договором подряда уплата страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не предусмотрена. Модернизация не привела к изменению срока полезного использования компьютера. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.
(Консультация эксперта, 2003)Организация в августе 2003 г. проводит модернизацию компьютера, используемого в основном производстве, введенного в эксплуатацию в январе 2002 г. Для целей бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость компьютера составляет 20 000 руб., срок полезного использования 5 лет, амортизация начисляется линейным методом. Работы по модернизации выполнены физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, по заключенному с ним договору подряда. Работы выполнены иждивением подрядчика. Сумма вознаграждения за выполненные работы составляет 10 000 руб. и выплачивается наличными денежными средствами из кассы организации. Сумма ЕСН, начисленного на сумму вознаграждения, составила 3160 руб. Договором подряда уплата страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не предусмотрена. Модернизация не привела к изменению срока полезного использования компьютера. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.
Статья: Работа бизнеса с самозанятыми лицами
(Бассейн М.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 4)В данном случае должен быть оформлен гражданско-правовой договор с физическим лицом, договор подряда или договор возмездного оказания услуг. Заказчиком при этом выступит компания - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, а исполнителем будет гражданин - физическое лицо, плательщик НПД.
(Бассейн М.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 4)В данном случае должен быть оформлен гражданско-правовой договор с физическим лицом, договор подряда или договор возмездного оказания услуг. Заказчиком при этом выступит компания - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, а исполнителем будет гражданин - физическое лицо, плательщик НПД.
Корреспонденция счетов: Ремонтно - строительная организация заключила договор строительного подряда с заказчиком (физическим лицом) на установку стеклопакетов. Согласно условиям договора оплата выполненных работ производится в наличной форме в день их сдачи заказчику...
(Консультация эксперта, 2002)Ремонтно - строительная организация заключила договор строительного подряда с заказчиком (физическим лицом) на установку стеклопакетов. Договорная стоимость работ составляет 63 000 руб. (включая НДС 10 000 руб., налог с продаж 5%). Фактические расходы, связанные с выполнением работ, составили 40 000 руб. Согласно условиям договора оплата выполненных работ производится в наличной форме в день их сдачи заказчику. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения моментом определения налоговой базы по НДС является день сдачи заказчику выполненных работ; обязанность по уплате налога на пользователей автомобильных дорог возникает "по отгрузке".
(Консультация эксперта, 2002)Ремонтно - строительная организация заключила договор строительного подряда с заказчиком (физическим лицом) на установку стеклопакетов. Договорная стоимость работ составляет 63 000 руб. (включая НДС 10 000 руб., налог с продаж 5%). Фактические расходы, связанные с выполнением работ, составили 40 000 руб. Согласно условиям договора оплата выполненных работ производится в наличной форме в день их сдачи заказчику. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения моментом определения налоговой базы по НДС является день сдачи заказчику выполненных работ; обязанность по уплате налога на пользователей автомобильных дорог возникает "по отгрузке".
Корреспонденция счетов: В июле 2002 г. ремонтно - строительная организация заключила договор бытового подряда с физическим лицом на ремонт его квартиры. Ремонт производится с использованием материала заказчика. Согласно договору заказчик вносит в наличной форме 50%-ный аванс. Окончательная оплата выполненных работ производится в день их сдачи заказчику...
(Консультация эксперта, 2002)В июле 2002 г. ремонтно - строительная организация заключила договор бытового подряда с заказчиком (физическим лицом) на ремонт его квартиры. Ремонт производится с использованием предоставленных заказчиком материалов, стоимость которых по соглашению сторон составляет 40 000 руб. Договорная стоимость ремонтных работ составляет 37 800 руб. (включая НДС, налог с продаж 5%). В соответствии с условиями договора заказчик вносит в наличной форме 50%-ный аванс. Расходы организации, связанные с выполнением работ, составили 23 000 руб. Получение аванса и сдача выполненных работ произведены в разных налоговых периодах по НДС. Окончательная оплата выполненных работ производится в наличной форме в день их сдачи заказчику. Согласно учетной политике для целей налогообложения моментом определения налоговой базы по НДС является день сдачи заказчику выполненных работ; обязанность по уплате налога на пользователей автомобильных дорог возникает "по отгрузке".
(Консультация эксперта, 2002)В июле 2002 г. ремонтно - строительная организация заключила договор бытового подряда с заказчиком (физическим лицом) на ремонт его квартиры. Ремонт производится с использованием предоставленных заказчиком материалов, стоимость которых по соглашению сторон составляет 40 000 руб. Договорная стоимость ремонтных работ составляет 37 800 руб. (включая НДС, налог с продаж 5%). В соответствии с условиями договора заказчик вносит в наличной форме 50%-ный аванс. Расходы организации, связанные с выполнением работ, составили 23 000 руб. Получение аванса и сдача выполненных работ произведены в разных налоговых периодах по НДС. Окончательная оплата выполненных работ производится в наличной форме в день их сдачи заказчику. Согласно учетной политике для целей налогообложения моментом определения налоговой базы по НДС является день сдачи заказчику выполненных работ; обязанность по уплате налога на пользователей автомобильных дорог возникает "по отгрузке".
Корреспонденция счетов: Торговая организация приобретает товар в многооборотной таре. Для возврата многооборотной тары поставщику организация заключает договор подряда с физическим лицом, не являющимся работником данной организации и не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. По условиям договора поставки расходы по доставке многооборотной тары возмещаются поставщиком (тарополучателем)...
(Консультация эксперта, 2004)Торговая организация приобретает товар в многооборотной таре. Для возврата многооборотной тары поставщику организация заключает договор подряда с физическим лицом 1964 года рождения, не являющимся работником данной организации и не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма вознаграждения за выполненные работы составляет 1000 руб. и выплачивается наличными денежными средствами из кассы организации. По условиям договора поставки расходы по доставке многооборотной тары возмещаются поставщиком (тарополучателем). Как отразить в бухгалтерском учете организации данные операции?
(Консультация эксперта, 2004)Торговая организация приобретает товар в многооборотной таре. Для возврата многооборотной тары поставщику организация заключает договор подряда с физическим лицом 1964 года рождения, не являющимся работником данной организации и не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма вознаграждения за выполненные работы составляет 1000 руб. и выплачивается наличными денежными средствами из кассы организации. По условиям договора поставки расходы по доставке многооборотной тары возмещаются поставщиком (тарополучателем). Как отразить в бухгалтерском учете организации данные операции?