Договор подряда с физическим лицом налоги и взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда с физическим лицом налоги и взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоги и взносы должен платить индивидуальный предприниматель при заключении договора подряда с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоги и взносы должен платить индивидуальный предприниматель при заключении договора подряда с физическим лицом
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)85. Из начисленной работникам организации заработной платы (оплаты труда по трудовым соглашениям, договора подряда и по совместительству производят) различные удержания, которые можно разделить на две группы: обязательные удержания и удержания по инициативе организации.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)85. Из начисленной работникам организации заработной платы (оплаты труда по трудовым соглашениям, договора подряда и по совместительству производят) различные удержания, которые можно разделить на две группы: обязательные удержания и удержания по инициативе организации.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 по делу N А07-7991/2023 <Какие признаки выдают подмену трудовых отношений гражданско-правовыми?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)ИФНС по результатам камеральной проверки отчета 6-НДФЛ выявила подмену трудовых отношений с самозанятыми физлицами, применяющими НПД. С ними были заключены договоры подряда.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)ИФНС по результатам камеральной проверки отчета 6-НДФЛ выявила подмену трудовых отношений с самозанятыми физлицами, применяющими НПД. С ними были заключены договоры подряда.
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. рассчитать и отразить в учете НДФЛ с вознаграждения по договору подряда, который заключен с физлицом (не ИП)?..
(Консультация эксперта, 2025)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Верховного Суда РФ от 04.10.2021 N 308-ЭС21-16997 по делу N А32-57212/2019
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Верховного Суда РФ от 04.10.2021 N 308-ЭС21-16997 по делу N А32-57212/2019
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вознаграждение по договору подряда, выплачиваемое физическому лицу, облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26092).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вознаграждение по договору подряда, выплачиваемое физическому лицу, облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26092).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)"Организация, выплачивающая физическому лицу доход за выполненные работы (оказанные услуги) по договору гражданско-правового характера, в частности по договору подряда, обязана удержать начисленную сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из суммы вознаграждения, предусмотренного таким договором, при его фактической выплате".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)"Организация, выплачивающая физическому лицу доход за выполненные работы (оказанные услуги) по договору гражданско-правового характера, в частности по договору подряда, обязана удержать начисленную сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из суммы вознаграждения, предусмотренного таким договором, при его фактической выплате".
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту выполнения работ подрядчику - физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами? Выплата компенсации предусмотрена договором подряда и перечисляется подрядчику сверх согласованной сторонами стоимости работ...
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что по вопросу обложения НДФЛ компенсации (оплаты) подрядчику (исполнителю) - физлицу расходов в виде стоимости проезда, понесенных им при исполнении обязательств по гражданско-правовому договору, имеется иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что по вопросу обложения НДФЛ компенсации (оплаты) подрядчику (исполнителю) - физлицу расходов в виде стоимости проезда, понесенных им при исполнении обязательств по гражданско-правовому договору, имеется иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты по ГПД с физическим лицом по общему правилу облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и, если это предусмотрено договором, страховыми взносами на травматизм. При этом в некоторых случаях установлены исключения и особенности.
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты по ГПД с физическим лицом по общему правилу облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и, если это предусмотрено договором, страховыми взносами на травматизм. При этом в некоторых случаях установлены исключения и особенности.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг