Договор подряда между физическими лицами налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда между физическими лицами налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как организации исчислять НДФЛ и подавать форму 6-НДФЛ, если договор подряда заключен с тремя исполнителями-физлицами, которые называют себя бригадой (не ИП и не самозанятые)? Правомерно ли выплачивать вознаграждение на банковский счет одного из исполнителей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Субъектами гражданских правоотношений выступают граждане, юридические лица и публично-правовые образования (ст. ст. 17, 49, 124 Гражданского кодекса РФ). Понятие "бригада" законодательно не закреплено. Бригада не является субъектом гражданско-правовых или налоговых отношений.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Субъектами гражданских правоотношений выступают граждане, юридические лица и публично-правовые образования (ст. ст. 17, 49, 124 Гражданского кодекса РФ). Понятие "бригада" законодательно не закреплено. Бригада не является субъектом гражданско-правовых или налоговых отношений.
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации физическим лицом представлены соответствующее заявление и документальное подтверждение расходов на сумму 5 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации физическим лицом представлены соответствующее заявление и документальное подтверждение расходов на сумму 5 000 руб.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)1.5.1. Договоры подряда в ИЖС. Налоговые льготы
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)1.5.1. Договоры подряда в ИЖС. Налоговые льготы
Статья: Обзор. Споры ФНС России и компаний по сделкам с самозанятыми
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)- порядок, сроки и размеры выплат по трудовым договорам не совпадают с выплатами по договорам подряда, оформленным с самозанятыми.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)- порядок, сроки и размеры выплат по трудовым договорам не совпадают с выплатами по договорам подряда, оформленным с самозанятыми.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Применение спецрежима в виде НПД возможно в том случае, когда физическое лицо оказывает организации услуги гражданско-правового характера. Соответственно, физические лица, оказывающие услуги юридическим лицам, вправе применять специальный налоговый режим НПД, если отношения между ними не имеют признаков трудовых отношений.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Применение спецрежима в виде НПД возможно в том случае, когда физическое лицо оказывает организации услуги гражданско-правового характера. Соответственно, физические лица, оказывающие услуги юридическим лицам, вправе применять специальный налоговый режим НПД, если отношения между ними не имеют признаков трудовых отношений.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Предприниматели не имели трудовых ресурсов, налогоплательщик не имел наемного персонала, не выступал налоговым агентом по НДФЛ, не уплачивал страховые взносы за физических лиц в Пенсионный фонд, не заключал договоры с подрядными организациями на ведение строительных работ. При этом работы выполнял с помощью ИП
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Предприниматели не имели трудовых ресурсов, налогоплательщик не имел наемного персонала, не выступал налоговым агентом по НДФЛ, не уплачивал страховые взносы за физических лиц в Пенсионный фонд, не заключал договоры с подрядными организациями на ведение строительных работ. При этом работы выполнял с помощью ИП