Договор перевода долга ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор перевода долга ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Вопрос: Об НДС при уступке организацией, являющейся заказчиком по договору поставки оборудования и оплатившей суммы предварительной оплаты, права требования на данное оборудование.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35736)Вопрос: АО выступает заказчиком (далее - первоначальный заказчик, общество) по договору о поставке оборудования (далее - договор), заключенному с российским поставщиком (далее - поставщик). В счет предстоящей поставки оборудования первоначальный заказчик уплатил поставщику аванс, включающий сумму НДС. Первоначальный заказчик не заявлял к вычету НДС с аванса. Срок поставки оборудования не наступил (оборудование с длительным циклом изготовления), аванс не зачтен.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35736)Вопрос: АО выступает заказчиком (далее - первоначальный заказчик, общество) по договору о поставке оборудования (далее - договор), заключенному с российским поставщиком (далее - поставщик). В счет предстоящей поставки оборудования первоначальный заказчик уплатил поставщику аванс, включающий сумму НДС. Первоначальный заказчик не заявлял к вычету НДС с аванса. Срок поставки оборудования не наступил (оборудование с длительным циклом изготовления), аванс не зачтен.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-07-11/74146)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-07-11/74146)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Как новому должнику учитывать НДС при переводе долга по договору лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Как новому должнику учитывать НДС при переводе долга по договору лизинга
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача договора (включая перевод долга) произошла после перечисления аванса первоначальному должнику и вы уже приняли к вычету НДС с этой выплаты, то в этом случае восстанавливать НДС с аванса не нужно, поскольку сам факт перевода долга на нового должника не является основанием для его восстановления. Напомним, что НДС с аванса восстанавливается в двух случаях - при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В данной ситуации сумма перечисленной предоплаты не возвращается кредитору и первоначальный договор, в счет исполнения которого перечислена предоплата, продолжает действовать, хотя обязанным по этому договору становится новый должник.
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача договора (включая перевод долга) произошла после перечисления аванса первоначальному должнику и вы уже приняли к вычету НДС с этой выплаты, то в этом случае восстанавливать НДС с аванса не нужно, поскольку сам факт перевода долга на нового должника не является основанием для его восстановления. Напомним, что НДС с аванса восстанавливается в двух случаях - при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В данной ситуации сумма перечисленной предоплаты не возвращается кредитору и первоначальный договор, в счет исполнения которого перечислена предоплата, продолжает действовать, хотя обязанным по этому договору становится новый должник.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС вознаграждение по договору перевода долга
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС вознаграждение по договору перевода долга
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальный кредитор (цедент) при уступке требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС, только если уступает долг с наценкой. Продажа дебиторской задолженности с убытком или за ту же сумму НДС не облагается, но нужно выставить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ, Письмо Минфина от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальный кредитор (цедент) при уступке требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС, только если уступает долг с наценкой. Продажа дебиторской задолженности с убытком или за ту же сумму НДС не облагается, но нужно выставить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ, Письмо Минфина от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).