Договор перевода долга налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор перевода долга налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор о переводе долга составлен формально, без реальной цели его исполнения, а правоотношения сторон выражены в сокрытии действительного смысла совершенных сделок, в связи с чем спорные денежные средства не являются заемными, а значит, налоговым органом правомерно доначислена недоимка.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор о переводе долга составлен формально, без реальной цели его исполнения, а правоотношения сторон выражены в сокрытии действительного смысла совершенных сделок, в связи с чем спорные денежные средства не являются заемными, а значит, налоговым органом правомерно доначислена недоимка.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с признанием права собственности: Кредитор (Конкурсный управляющий) хочет признать договор о переводе долга недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)2. Договор о переводе долга заключен с целью причинить вред имущественным правам кредиторов. Это можно доказать документами, из которых следует, что на момент совершения сделки Новый должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)2. Договор о переводе долга заключен с целью причинить вред имущественным правам кредиторов. Это можно доказать документами, из которых следует, что на момент совершения сделки Новый должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества. Например:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация взяла лизинг у бельгийской организации. Лизинг оплачивает венгерская организация - должник российской организации, заключается трехсторонний договор перевода долга, акт зачета. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при оплате венгерской организацией лизинга?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, зарегистрированная в РФ, взяла лизинг у бельгийской организации. Лизинг за нее оплачивает венгерская организация - должник российской организации, на каждую сумму оплаты заключается трехсторонний договор перевода долга и акт зачета. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при оплате венгерской организацией лизинга?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, зарегистрированная в РФ, взяла лизинг у бельгийской организации. Лизинг за нее оплачивает венгерская организация - должник российской организации, на каждую сумму оплаты заключается трехсторонний договор перевода долга и акт зачета. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при оплате венгерской организацией лизинга?
Нормативные акты
Указание Банка России от 25.01.2022 N 6062-У
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68176)В подпункте 9.7 указываются номер и дата в формате ДД.ММ.ГГГГ документа, подтверждающего переход прав (требований) или перевод долга по кредитному договору.";
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68176)В подпункте 9.7 указываются номер и дата в формате ДД.ММ.ГГГГ документа, подтверждающего переход прав (требований) или перевод долга по кредитному договору.";
Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)В подпункте 9.6 указывается ИНН (при наличии) и для юридических лиц - резидентов - КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (с уведомлением о постановке на учет). Для филиала юридического лица указывается КПП, присвоенный филиалу юридического лица по месту его нахождения, а для резидента - крупнейшего налогоплательщика указывается КПП, присвоенный ему с учетом особенностей постановки на учет в налоговом органе крупнейших налогоплательщиков, предусмотренных приказом Минфина России от 25 февраля 2021 года N 26н.
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)В подпункте 9.6 указывается ИНН (при наличии) и для юридических лиц - резидентов - КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (с уведомлением о постановке на учет). Для филиала юридического лица указывается КПП, присвоенный филиалу юридического лица по месту его нахождения, а для резидента - крупнейшего налогоплательщика указывается КПП, присвоенный ему с учетом особенностей постановки на учет в налоговом органе крупнейших налогоплательщиков, предусмотренных приказом Минфина России от 25 февраля 2021 года N 26н.
Готовое решение: Как новому должнику учитывать перевод долга от поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете нового должника отражается перевод долга по договору займа (принятие долга от своего заимодавца)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете нового должника отражается перевод долга по договору займа (принятие долга от своего заимодавца)
Вопрос: Исполнитель - ИП на НПД передает ООО-1 права и обязанности по договору оказания услуг с ООО-2. Полученный аванс перечислен ООО-1 после подписания трехстороннего соглашения. Ранее аванс был учтен в доходах по НПД, налог уплачен. Нужно ли корректировать доход в приложении "Мой налог" в связи с передачей аванса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Статьей 392.3 ГК РФ установлено, что в случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу (передача договора) к сделке по передаче соответственно применяются правила об уступке требования и о переводе долга.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Статьей 392.3 ГК РФ установлено, что в случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу (передача договора) к сделке по передаче соответственно применяются правила об уступке требования и о переводе долга.
Вопрос: Организация - первоначальный должник (исполнитель по договору) передает другому лицу обязательство по исполнению договора, а также аванс, который заплатил клиент. Может ли первоначальный должник уменьшить налогооблагаемую базу по УСН ("доходы") на сумму передаваемого аванса?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация - первоначальный должник (исполнитель по договору) передает другому лицу обязательство по исполнению договора, а также аванс, который заплатил клиент. Может ли первоначальный должник уменьшить налогооблагаемую базу по УСН ("доходы") на сумму передаваемого аванса?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация - первоначальный должник (исполнитель по договору) передает другому лицу обязательство по исполнению договора, а также аванс, который заплатил клиент. Может ли первоначальный должник уменьшить налогооблагаемую базу по УСН ("доходы") на сумму передаваемого аванса?
Статья: Когда сделку по продаже имущества признают фиктивной?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Кроме этого, судьи кассационной инстанции указали на тот факт, что передача имущества с последующим не принятым в деловом обороте взаиморасчетом, а именно зачет долга и длительная рассрочка по переводу оставшейся части средств, противоречит основной цели работы бизнеса. Напомним, в соответствии с ГК РФ предпринимательской деятельность, осуществляемая на свой риск, направлена на систематическое получение прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Кроме этого, судьи кассационной инстанции указали на тот факт, что передача имущества с последующим не принятым в деловом обороте взаиморасчетом, а именно зачет долга и длительная рассрочка по переводу оставшейся части средств, противоречит основной цели работы бизнеса. Напомним, в соответствии с ГК РФ предпринимательской деятельность, осуществляемая на свой риск, направлена на систематическое получение прибыли.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если сумма начисленных процентов по договорам займа переведена в основной долг, то это приравнивается к выплаченным дивидендам иностранному лицу. При этом у российской организации на дату выплаты дивидендов возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доход, полученный иностранным участником (Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 N 308-ЭС19-18658 по делу N А32-27401/2018).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если сумма начисленных процентов по договорам займа переведена в основной долг, то это приравнивается к выплаченным дивидендам иностранному лицу. При этом у российской организации на дату выплаты дивидендов возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доход, полученный иностранным участником (Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 N 308-ЭС19-18658 по делу N А32-27401/2018).
Вопрос: ООО на ОСН перечислило аванс поставщику с НДС 20%. НДС с аванса принят к вычету. В связи с тем что поставщик не может поставить товар в срок, заключено соглашение о переводе долга на нового поставщика, применяющего УСН и уплачивающего НДС 5%. Как ООО отразить перевод долга в целях НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Налогоплательщик, перечисливший суммы оплаты, частичной оплаты, в частности, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом этих товаров (работ, услуг). Вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного продавцом, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм (п. 1 ст. 169, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Налогоплательщик, перечисливший суммы оплаты, частичной оплаты, в частности, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом этих товаров (работ, услуг). Вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного продавцом, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм (п. 1 ст. 169, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-заимодавца перевод заемщиком долга по договору займа на нового должника?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)в договоре присутствует положение о налоге, уплачиваемом в российский бюджет. В этом случае при переводе долга вам следует уменьшить его на исчисленный НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)в договоре присутствует положение о налоге, уплачиваемом в российский бюджет. В этом случае при переводе долга вам следует уменьшить его на исчисленный НДС;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя приобретение товара на условиях 100%-ной предоплаты, если поставщик (должник) перевел свое обязательство по поставке товара покупателю (кредитору) на другую организацию (нового должника)?..
(Консультация эксперта, 2025)При применении метода начисления сумма предоплаты, перечисленная продавцу по договору купли-продажи, не признается расходом организации (п. 14 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При применении метода начисления сумма предоплаты, перечисленная продавцу по договору купли-продажи, не признается расходом организации (п. 14 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как кредитору оформить согласие на перевод долга
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с изложенным мы отзываем согласие от 05.05.2025 на перевод долга по договору поставки. Сообщаем, что готовы возместить убытки от отзыва согласия на перевод долга. Для этого направьте в наш адрес документы, подтверждающие их.
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с изложенным мы отзываем согласие от 05.05.2025 на перевод долга по договору поставки. Сообщаем, что готовы возместить убытки от отзыва согласия на перевод долга. Для этого направьте в наш адрес документы, подтверждающие их.