Договор оказания услуг страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор оказания услуг страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) посчитал гражданско-правовой договор трудовым и доначислил взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь выплачивал вознаграждение физлицу за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовому договору. Взносы на страхование от несчастных случаев при этом не исчислял.
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь выплачивал вознаграждение физлицу за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовому договору. Взносы на страхование от несчастных случаев при этом не исчислял.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик ввиду создания единой группы под контролем одних и тех же лиц с использованием одних и тех же предпринимателей путем формального заключения с ними договоров оказания услуг допустил неуплату НДФЛ, страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик ввиду создания единой группы под контролем одних и тех же лиц с использованием одних и тех же предпринимателей путем формального заключения с ними договоров оказания услуг допустил неуплату НДФЛ, страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (в том числе по договору подряда, агентскому договору)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (в том числе по договору подряда, агентскому договору)
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)3. Страховые взносы с выплат по договорам об оказании услуг (выполнении работ)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Страховые взносы с выплат по договорам об оказании услуг (выполнении работ)
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"гражданско-правовой договор, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договор авторского заказа, предусматривающие уплату страховых взносов страховщику;
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"гражданско-правовой договор, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договор авторского заказа, предусматривающие уплату страховых взносов страховщику;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
(ред. от 17.11.2025)5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Плата по договорам на оказание медицинских услуг работникам не облагается страховыми взносами, если такие договоры заключены (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-06/943):
(КонсультантПлюс, 2025)Плата по договорам на оказание медицинских услуг работникам не облагается страховыми взносами, если такие договоры заключены (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-06/943):
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты гражданам РФ, работающим по договору ГПХ дистанционно за границей, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг. Страховые взносы перечисляйте в общие сроки и по обычным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты гражданам РФ, работающим по договору ГПХ дистанционно за границей, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг. Страховые взносы перечисляйте в общие сроки и по обычным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Какие налоги нужно заплатить с вознаграждения ИП за оказанные вам услуги
(КонсультантПлюс, 2025)2. Облагаются ли взносами на обязательное социальное страхование выплаты ИП по договору оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)2. Облагаются ли взносами на обязательное социальное страхование выплаты ИП по договору оказания услуг
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат гражданину Узбекистана по договору возмездного оказания услуг, заключенному с гражданином РФ.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85307)Вопрос: Гражданин РФ, не ИП, планирует заключить договор возмездного оказания услуг с гражданином Республики Узбекистан. Должен ли он платить за иностранного гражданина НДФЛ и страховые взносы?
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85307)Вопрос: Гражданин РФ, не ИП, планирует заключить договор возмездного оказания услуг с гражданином Республики Узбекистан. Должен ли он платить за иностранного гражданина НДФЛ и страховые взносы?
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат физическому лицу по договору возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат физическому лицу по договору возмездного оказания услуг
Готовое решение: Как заполнить и подать сведения о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1)
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Если у вас нет работников и не заключены договоры ГПХ с физлицами на выполнение работ или оказание услуг (другие договоры, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы), для подачи подраздела 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 нет оснований (п. 2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, п. п. 4, 5 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Если у вас нет работников и не заключены договоры ГПХ с физлицами на выполнение работ или оказание услуг (другие договоры, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы), для подачи подраздела 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 нет оснований (п. 2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, п. п. 4, 5 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
Готовое решение: Как учесть расходы на вакцинацию работников
(КонсультантПлюс, 2025)Вакцинация может проводиться в рамках ДМС или в рамках длительного договора на оказание медицинских услуг работникам, заключенного с медицинской организацией. В таких случаях стоимость вакцинации отдельного объекта обложения взносами не образует. Суммы страховой премии по договорам ДМС и суммы платежей по длительным договорам на оказание медицинских услуг работникам страховыми взносами не облагаются при выполнении ряда условий, если срок действия таких договоров составляет не менее одного года.
(КонсультантПлюс, 2025)Вакцинация может проводиться в рамках ДМС или в рамках длительного договора на оказание медицинских услуг работникам, заключенного с медицинской организацией. В таких случаях стоимость вакцинации отдельного объекта обложения взносами не образует. Суммы страховой премии по договорам ДМС и суммы платежей по длительным договорам на оказание медицинских услуг работникам страховыми взносами не облагаются при выполнении ряда условий, если срок действия таких договоров составляет не менее одного года.
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы в СФР на травматизм по договорам на выполнение работ (в том числе по договору подряда), договору возмездного оказания услуг, договорам авторского заказа
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы в СФР на травматизм по договорам на выполнение работ (в том числе по договору подряда), договору возмездного оказания услуг, договорам авторского заказа
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь лицу, которое не является работником профсоюзной организации и с которым не заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ, так как такая выплата не относится к объекту обложения. Это следует из п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 27.02.2017 N 03-04-06/10619. В п. 2 указанного Письма рассмотрен вопрос обложения страховыми взносами ежемесячных выплат, производимых профсоюзом своему члену за счет членских взносов. Однако полагаем, что приведенные разъяснения Минфина России применимы и к выплатам профсоюзом материальной помощи.
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь лицу, которое не является работником профсоюзной организации и с которым не заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ, так как такая выплата не относится к объекту обложения. Это следует из п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 27.02.2017 N 03-04-06/10619. В п. 2 указанного Письма рассмотрен вопрос обложения страховыми взносами ежемесячных выплат, производимых профсоюзом своему члену за счет членских взносов. Однако полагаем, что приведенные разъяснения Минфина России применимы и к выплатам профсоюзом материальной помощи.
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Такие лица относятся к застрахованным лицам в ОПС и ОМС. Выплаты в их пользу по договору оказания управленческих услуг облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС.
(КонсультантПлюс, 2025)Такие лица относятся к застрахованным лицам в ОПС и ОМС. Выплаты в их пользу по договору оказания управленческих услуг облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС.