Договор оказания услуг с ип ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор оказания услуг с ип ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из представленных заказчиком документов установлены собственники транспортных средств, оказывавших заявленные от налогоплательщика услуги. Общество исполняло договорные обязательства перед заказчиком на технике, принадлежащей ИП (не плательщикам НДС), не заключая с ними договор, не производя в их адрес оплату. Согласно показаниям свидетелей - ИП они оказывали транспортные услуги в интересах спорного контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из представленных заказчиком документов установлены собственники транспортных средств, оказывавших заявленные от налогоплательщика услуги. Общество исполняло договорные обязательства перед заказчиком на технике, принадлежащей ИП (не плательщикам НДС), не заключая с ними договор, не производя в их адрес оплату. Согласно показаниям свидетелей - ИП они оказывали транспортные услуги в интересах спорного контрагента.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2023 N 17АП-9829/2023-АК по делу N А50-23209/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Аналогичные обстоятельства установлены из документов представленных ИП Лягаевым С.А., ИП Гладковым Н.В., ИП Верещагиным Е.В., ИП Тарасовым А.Б., ИП Баренцевым В.В., ИП Кучукбаевым Д.Р., ИП ЛУ В.А., Крючковым Е.А., ИП Золотухиным СВ., ИП Корольковым А.В. и др., а именно, что договоры перевозки заключенные с ООО "Атлант-Строй" на оказание услуг без НДС, оплата произведена с расчетного счета ООО "СтройТрансМар" так же без НДС, на 60 счете заявитель данные сделки с ИП не отражает, а проводит данную сделку по взаимоотношениям с ООО "СтройТрансМар".
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Аналогичные обстоятельства установлены из документов представленных ИП Лягаевым С.А., ИП Гладковым Н.В., ИП Верещагиным Е.В., ИП Тарасовым А.Б., ИП Баренцевым В.В., ИП Кучукбаевым Д.Р., ИП ЛУ В.А., Крючковым Е.А., ИП Золотухиным СВ., ИП Корольковым А.В. и др., а именно, что договоры перевозки заключенные с ООО "Атлант-Строй" на оказание услуг без НДС, оплата произведена с расчетного счета ООО "СтройТрансМар" так же без НДС, на 60 счете заявитель данные сделки с ИП не отражает, а проводит данную сделку по взаимоотношениям с ООО "СтройТрансМар".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
Вопрос: ИП на АУСН собирается заключить договор с казахстанской организацией об оказании услуг по администрированию сайта ИП. Утратит ли ИП право на применение АУСН при заключении договора? Должен ли ИП уплачивать НДС при приобретении таких услуг, если казахстанская организация не состоит на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН собирается заключить договор с казахстанской организацией об оказании услуг по администрированию сайта ИП в сети Интернет. Утратит ли ИП право на применение АУСН при заключении такого договора? Должен ли ИП уплачивать НДС при приобретении таких услуг, если казахстанская организация не состоит на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН собирается заключить договор с казахстанской организацией об оказании услуг по администрированию сайта ИП в сети Интернет. Утратит ли ИП право на применение АУСН при заключении такого договора? Должен ли ИП уплачивать НДС при приобретении таких услуг, если казахстанская организация не состоит на учете в налоговых органах РФ?
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору) (далее - Протокол) и определяет порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным пунктом 6 настоящего Порядка).
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору) (далее - Протокол) и определяет порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным пунктом 6 настоящего Порядка).
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета по каждому договору инвестиционного товарищества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета по каждому договору инвестиционного товарищества.
Формы
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН "доходы" не должен с 2025 г. начислять НДС на сумму полученных от маркетплейса бонусов, если они начислены за выполнение условий договора и не меняют стоимость товара, а в случае оказания дополнительных услуг облагаются НДС в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН "доходы" не должен с 2025 г. начислять НДС на сумму полученных от маркетплейса бонусов, если они начислены за выполнение условий договора и не меняют стоимость товара, а в случае оказания дополнительных услуг облагаются НДС в общеустановленном порядке.
Статья: Формальная сделка - реальные доначисления
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)- и в довершение всего выявлены обстоятельства взаимозависимости и согласованности действий сторон договора.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)- и в довершение всего выявлены обстоятельства взаимозависимости и согласованности действий сторон договора.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Дополним условия примера 58, где китайский ИП оказал организации на УСН юридические услуги стоимостью 21 000 CHY, включая НДС. Допустим, что по условиям договора организация компенсирует китайскому ИП расходы, понесенные им в связи с оказанием юридических услуг. Если возмещаемые расходы ИП составили 4 200 CHY, включая НДС, то налоговая база по НДС увеличивается у организации как налогового агента на сумму 4 200 CHY по требованию ст. 162 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Дополним условия примера 58, где китайский ИП оказал организации на УСН юридические услуги стоимостью 21 000 CHY, включая НДС. Допустим, что по условиям договора организация компенсирует китайскому ИП расходы, понесенные им в связи с оказанием юридических услуг. Если возмещаемые расходы ИП составили 4 200 CHY, включая НДС, то налоговая база по НДС увеличивается у организации как налогового агента на сумму 4 200 CHY по требованию ст. 162 НК РФ.
Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская туристическая организация является налоговым агентом по НДС в части туристических услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем из Белоруссии на территории Российской Федерации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская туристическая организация является налоговым агентом по НДС в части туристических услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем из Белоруссии на территории Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.02.2025 N 03-07-11/11276 <НДС по длящимся услугам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Налоговая база по НДС возникает у АО в I квартале и определяется в размере договорной стоимости оказанных услуг, если АО не взаимозависимо с ИП. При получении в апреле оплаты от ИП налоговых последствий по НДС у АО не возникает.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Налоговая база по НДС возникает у АО в I квартале и определяется в размере договорной стоимости оказанных услуг, если АО не взаимозависимо с ИП. При получении в апреле оплаты от ИП налоговых последствий по НДС у АО не возникает.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оплату в соответствии с положениями коллективного договора стоимости медицинских услуг по проведению ежегодного медосмотра своего работника, не являющегося обязательным в соответствии с законодательством РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя по проведению за свой счет ежегодных медицинских осмотров работников (диспансеризации). Организация оплатила стоимость услуг по проведению медицинского осмотра работника по договору, заключенному с медицинским учреждением, в размере 6 000 руб. (НДС не облагается). Оказание медицинских услуг подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя по проведению за свой счет ежегодных медицинских осмотров работников (диспансеризации). Организация оплатила стоимость услуг по проведению медицинского осмотра работника по договору, заключенному с медицинским учреждением, в размере 6 000 руб. (НДС не облагается). Оказание медицинских услуг подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пункту 4 комментируемой статьи в письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880 сообщается, что в отношении услуг по договору о модификации программного обеспечения, оказываемых индивидуальным предпринимателем Республики Казахстан российской организации, НДС исчисляется по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, и уплачивается в российский бюджет российской организацией.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пункту 4 комментируемой статьи в письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880 сообщается, что в отношении услуг по договору о модификации программного обеспечения, оказываемых индивидуальным предпринимателем Республики Казахстан российской организации, НДС исчисляется по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, и уплачивается в российский бюджет российской организацией.
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Когда заказчик или исполнитель по договору об оказании услуг или выполнении работ - российская организация (ИП), а другая сторона по тому же договору - контрагент из ЕАЭС (организация или ИП), то для НДС-целей надо, прежде всего, ориентироваться на Договор о ЕАЭС. В том числе и при определении, какая из двух стран будет местом оказания услуг или выполнения работ: Россия или иная страна ЕАЭС <1>. От этого зависит, кто считает НДС и по правилам какой страны (см. таблицу на с. 16).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Когда заказчик или исполнитель по договору об оказании услуг или выполнении работ - российская организация (ИП), а другая сторона по тому же договору - контрагент из ЕАЭС (организация или ИП), то для НДС-целей надо, прежде всего, ориентироваться на Договор о ЕАЭС. В том числе и при определении, какая из двух стран будет местом оказания услуг или выполнения работ: Россия или иная страна ЕАЭС <1>. От этого зависит, кто считает НДС и по правилам какой страны (см. таблицу на с. 16).
Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?