Договор оказания услуг с ип ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор оказания услуг с ип ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из представленных заказчиком документов установлены собственники транспортных средств, оказывавших заявленные от налогоплательщика услуги. Общество исполняло договорные обязательства перед заказчиком на технике, принадлежащей ИП (не плательщикам НДС), не заключая с ними договор, не производя в их адрес оплату. Согласно показаниям свидетелей - ИП они оказывали транспортные услуги в интересах спорного контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из представленных заказчиком документов установлены собственники транспортных средств, оказывавших заявленные от налогоплательщика услуги. Общество исполняло договорные обязательства перед заказчиком на технике, принадлежащей ИП (не плательщикам НДС), не заключая с ними договор, не производя в их адрес оплату. Согласно показаниям свидетелей - ИП они оказывали транспортные услуги в интересах спорного контрагента.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2023 N 17АП-9829/2023-АК по делу N А50-23209/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Аналогичные обстоятельства установлены из документов представленных ИП Лягаевым С.А., ИП Гладковым Н.В., ИП Верещагиным Е.В., ИП Тарасовым А.Б., ИП Баренцевым В.В., ИП Кучукбаевым Д.Р., ИП ЛУ В.А., Крючковым Е.А., ИП Золотухиным СВ., ИП Корольковым А.В. и др., а именно, что договоры перевозки заключенные с ООО "Атлант-Строй" на оказание услуг без НДС, оплата произведена с расчетного счета ООО "СтройТрансМар" так же без НДС, на 60 счете заявитель данные сделки с ИП не отражает, а проводит данную сделку по взаимоотношениям с ООО "СтройТрансМар".
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Аналогичные обстоятельства установлены из документов представленных ИП Лягаевым С.А., ИП Гладковым Н.В., ИП Верещагиным Е.В., ИП Тарасовым А.Б., ИП Баренцевым В.В., ИП Кучукбаевым Д.Р., ИП ЛУ В.А., Крючковым Е.А., ИП Золотухиным СВ., ИП Корольковым А.В. и др., а именно, что договоры перевозки заключенные с ООО "Атлант-Строй" на оказание услуг без НДС, оплата произведена с расчетного счета ООО "СтройТрансМар" так же без НДС, на 60 счете заявитель данные сделки с ИП не отражает, а проводит данную сделку по взаимоотношениям с ООО "СтройТрансМар".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору) (далее - Протокол) и определяет порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным пунктом 6 настоящего Порядка).
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору) (далее - Протокол) и определяет порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным пунктом 6 настоящего Порядка).
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета по каждому договору инвестиционного товарищества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета по каждому договору инвестиционного товарищества.
Формы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДС маркетинговые услуги, оказанные иностранной организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДС маркетинговые услуги, оказанные иностранной организацией
Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская туристическая организация является налоговым агентом по НДС в части туристических услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем из Белоруссии на территории Российской Федерации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская туристическая организация является налоговым агентом по НДС в части туристических услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем из Белоруссии на территории Российской Федерации.
Вопрос: Должен ли российский ИП уплачивать НДС с выручки за организацию концерта в Республике Беларусь по договору с белорусской организацией?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Российский ИП не должен уплачивать НДС с выручки за организацию концерта на территории Республики Беларусь.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Российский ИП не должен уплачивать НДС с выручки за организацию концерта на территории Республики Беларусь.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, если электронная услуга, местом реализации которой признается территория РФ, оказана иностранным индивидуальным предпринимателем, получатель услуги (российская организация или ИП) должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма от 13.01.2022 N 03-07-08/1108, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533, от 09.01.2020 N 03-07-08/38). Если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не является ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, если электронная услуга, местом реализации которой признается территория РФ, оказана иностранным индивидуальным предпринимателем, получатель услуги (российская организация или ИП) должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма от 13.01.2022 N 03-07-08/1108, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533, от 09.01.2020 N 03-07-08/38). Если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не является ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.04.2024 N 03-07-13/1/34711 <Не все цифровые услуги в ЕАЭС облагаются НДС как оказанные электронно>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)При обращении российских фирм или предпринимателей к исполнителям из стран - участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС) облагаются НДС по разным правилам услуги в электронной форме и иные цифровые услуги. А считать услугой, оказанной электронно, можно только действия из Перечня, утвержденного Решением Совета ЕАЭС от 27.09.2023 N 97, с учетом п. 4 Приложения к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов из договора о ЕАЭС.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)При обращении российских фирм или предпринимателей к исполнителям из стран - участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС) облагаются НДС по разным правилам услуги в электронной форме и иные цифровые услуги. А считать услугой, оказанной электронно, можно только действия из Перечня, утвержденного Решением Совета ЕАЭС от 27.09.2023 N 97, с учетом п. 4 Приложения к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов из договора о ЕАЭС.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пункту 4 комментируемой статьи в письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880 сообщается, что в отношении услуг по договору о модификации программного обеспечения, оказываемых индивидуальным предпринимателем Республики Казахстан российской организации, НДС исчисляется по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, и уплачивается в российский бюджет российской организацией.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пункту 4 комментируемой статьи в письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880 сообщается, что в отношении услуг по договору о модификации программного обеспечения, оказываемых индивидуальным предпринимателем Республики Казахстан российской организации, НДС исчисляется по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, и уплачивается в российский бюджет российской организацией.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)В рассматриваемый период ООО-2 осуществило перевозки для 151 контрагента и заявило 53,73% вычетов по НДС от спорных контрагентов на оказание транспортных услуг и погрузо-разгрузочных работ. Согласно схеме перевозки груза с участием спорных контрагентов им заключались договоры об оказании услуг с контрагентами. Те, в свою очередь, заключали договоры с агентами - ИП, находившими фактических исполнителей - физических лиц и ИП - применявших специальный налоговый режим.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)В рассматриваемый период ООО-2 осуществило перевозки для 151 контрагента и заявило 53,73% вычетов по НДС от спорных контрагентов на оказание транспортных услуг и погрузо-разгрузочных работ. Согласно схеме перевозки груза с участием спорных контрагентов им заключались договоры об оказании услуг с контрагентами. Те, в свою очередь, заключали договоры с агентами - ИП, находившими фактических исполнителей - физических лиц и ИП - применявших специальный налоговый режим.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В противном случае, если ИП в договорах с заказчиками сам выступает как лицо, предоставляющее услугу общественного питания, то с высокой вероятностью ресторану будет отказано в применении льготы по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В противном случае, если ИП в договорах с заказчиками сам выступает как лицо, предоставляющее услугу общественного питания, то с высокой вероятностью ресторану будет отказано в применении льготы по НДС.
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Глава 21 НК РФ не содержит положений, исходя из которых при реализации иностранной организацией указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ услуг в электронной форме обязанности налогового агента возлагаются на российскую организацию или индивидуального предпринимателя, которые на основании посреднического договора, заключенного с российской организацией или индивидуальным предпринимателем - покупателем услуг, осуществляют расчеты за оказанные услуги с иностранной организацией - поставщиком.
(Консультация эксперта, 2025)Глава 21 НК РФ не содержит положений, исходя из которых при реализации иностранной организацией указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ услуг в электронной форме обязанности налогового агента возлагаются на российскую организацию или индивидуального предпринимателя, которые на основании посреднического договора, заключенного с российской организацией или индивидуальным предпринимателем - покупателем услуг, осуществляют расчеты за оказанные услуги с иностранной организацией - поставщиком.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении выполняемых генподрядчиком работ, цена которых формируется с учетом стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых у других организаций и ИП.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-07-11/122309)Таким образом, налоговая база по налогу на добавленную стоимость в отношении выполняемых генеральным подрядчиком работ, цена которых формируется в том числе с учетом стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых у других организаций и индивидуальных предпринимателей, определяется как договорная цена этих работ.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-07-11/122309)Таким образом, налоговая база по налогу на добавленную стоимость в отношении выполняемых генеральным подрядчиком работ, цена которых формируется в том числе с учетом стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых у других организаций и индивидуальных предпринимателей, определяется как договорная цена этих работ.