Договор оказания услуг с ип ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор оказания услуг с ип ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из представленных заказчиком документов установлены собственники транспортных средств, оказывавших заявленные от налогоплательщика услуги. Общество исполняло договорные обязательства перед заказчиком на технике, принадлежащей ИП (не плательщикам НДС), не заключая с ними договор, не производя в их адрес оплату. Согласно показаниям свидетелей - ИП они оказывали транспортные услуги в интересах спорного контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из представленных заказчиком документов установлены собственники транспортных средств, оказывавших заявленные от налогоплательщика услуги. Общество исполняло договорные обязательства перед заказчиком на технике, принадлежащей ИП (не плательщикам НДС), не заключая с ними договор, не производя в их адрес оплату. Согласно показаниям свидетелей - ИП они оказывали транспортные услуги в интересах спорного контрагента.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2023 N 17АП-9829/2023-АК по делу N А50-23209/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Аналогичные обстоятельства установлены из документов представленных ИП Лягаевым С.А., ИП Гладковым Н.В., ИП Верещагиным Е.В., ИП Тарасовым А.Б., ИП Баренцевым В.В., ИП Кучукбаевым Д.Р., ИП ЛУ В.А., Крючковым Е.А., ИП Золотухиным СВ., ИП Корольковым А.В. и др., а именно, что договоры перевозки заключенные с ООО "Атлант-Строй" на оказание услуг без НДС, оплата произведена с расчетного счета ООО "СтройТрансМар" так же без НДС, на 60 счете заявитель данные сделки с ИП не отражает, а проводит данную сделку по взаимоотношениям с ООО "СтройТрансМар".
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Аналогичные обстоятельства установлены из документов представленных ИП Лягаевым С.А., ИП Гладковым Н.В., ИП Верещагиным Е.В., ИП Тарасовым А.Б., ИП Баренцевым В.В., ИП Кучукбаевым Д.Р., ИП ЛУ В.А., Крючковым Е.А., ИП Золотухиным СВ., ИП Корольковым А.В. и др., а именно, что договоры перевозки заключенные с ООО "Атлант-Строй" на оказание услуг без НДС, оплата произведена с расчетного счета ООО "СтройТрансМар" так же без НДС, на 60 счете заявитель данные сделки с ИП не отражает, а проводит данную сделку по взаимоотношениям с ООО "СтройТрансМар".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору) (далее - Протокол) и определяет порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным пунктом 6 настоящего Порядка).
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору) (далее - Протокол) и определяет порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным пунктом 6 настоящего Порядка).
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета по каждому договору инвестиционного товарищества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета по каждому договору инвестиционного товарищества.
Формы
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Вопрос: Об НДС при компенсации затрат на предоставление банковской гарантии и по страхованию объектов в рамках госконтракта по строительству (реконструкции).
(Письмо Минфина России от 17.09.2025 N 03-07-11/90767)Таким образом, налоговая база по налогу на добавленную стоимость в отношении выполняемых (оказываемых) подрядчиком (исполнителем) работ (услуг) по строительству (реконструкции) объектов недвижимости, цена которых формируется в том числе с учетом стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых у других организаций и индивидуальных предпринимателей, определяется как договорная цена этих работ. При этом исчисление налога на добавленную стоимость по отдельным составляющим договорной цены Кодексом не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 17.09.2025 N 03-07-11/90767)Таким образом, налоговая база по налогу на добавленную стоимость в отношении выполняемых (оказываемых) подрядчиком (исполнителем) работ (услуг) по строительству (реконструкции) объектов недвижимости, цена которых формируется в том числе с учетом стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых у других организаций и индивидуальных предпринимателей, определяется как договорная цена этих работ. При этом исчисление налога на добавленную стоимость по отдельным составляющим договорной цены Кодексом не предусмотрено.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)место жительства ИП - РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)место жительства ИП - РФ.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)В связи с этим в отношении услуг по договору о модификации программного обеспечения, оказываемых индивидуальным предпринимателем Республики Казахстан российской организации, НДС исчисляется по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 164 Кодекса, и уплачивается в российский бюджет российской организацией.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)В связи с этим в отношении услуг по договору о модификации программного обеспечения, оказываемых индивидуальным предпринимателем Республики Казахстан российской организации, НДС исчисляется по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 164 Кодекса, и уплачивается в российский бюджет российской организацией.
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Во-первых, НДС-освобождение не применяется, если продукция общественного питания реализуется заготовочными организациями и ИП тем организациям и ИП, которые затем сами оказывают услуги общественного питания либо торгуют в розницу продукцией общепита. То есть если у вас договор на оказание услуг другой компании, которая сама оказывает услуги общепита, то вы не можете применять НДС-освобождение по услугам общепита по п. 3 ст. 149 НК РФ. Это обычная реализация готовой продукции для перепродажи <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Во-первых, НДС-освобождение не применяется, если продукция общественного питания реализуется заготовочными организациями и ИП тем организациям и ИП, которые затем сами оказывают услуги общественного питания либо торгуют в розницу продукцией общепита. То есть если у вас договор на оказание услуг другой компании, которая сама оказывает услуги общепита, то вы не можете применять НДС-освобождение по услугам общепита по п. 3 ст. 149 НК РФ. Это обычная реализация готовой продукции для перепродажи <3>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.02.2025 N 03-07-11/11276 <НДС по длящимся услугам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Налоговая база по НДС возникает у АО в I квартале и определяется в размере договорной стоимости оказанных услуг, если АО не взаимозависимо с ИП. При получении в апреле оплаты от ИП налоговых последствий по НДС у АО не возникает.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Налоговая база по НДС возникает у АО в I квартале и определяется в размере договорной стоимости оказанных услуг, если АО не взаимозависимо с ИП. При получении в апреле оплаты от ИП налоговых последствий по НДС у АО не возникает.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДС маркетинговые услуги, оказанные иностранной организацией
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДС маркетинговые услуги, оказанные иностранной организацией
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН "доходы" не должен с 2025 г. начислять НДС на сумму полученных от маркетплейса бонусов, если они начислены за выполнение условий договора и не меняют стоимость товара, а в случае оказания дополнительных услуг облагаются НДС в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН "доходы" не должен с 2025 г. начислять НДС на сумму полученных от маркетплейса бонусов, если они начислены за выполнение условий договора и не меняют стоимость товара, а в случае оказания дополнительных услуг облагаются НДС в общеустановленном порядке.
Вопрос: Организация на основании агентского договора привлекает агента - резидента Казахстана, зарегистрированного в Казахстане в качестве ИП, для оказания услуг по поиску иностранных клиентов для организации (принципала). Будет ли организация являться налоговым агентом по НДС при выплате агентского вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на основании агентского договора привлекает агента - резидента Казахстана, зарегистрированного в Казахстане в качестве ИП, для оказания услуг по поиску иностранных клиентов для организации (принципала). Будет ли организация являться налоговым агентом по НДС при выплате агентского вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на основании агентского договора привлекает агента - резидента Казахстана, зарегистрированного в Казахстане в качестве ИП, для оказания услуг по поиску иностранных клиентов для организации (принципала). Будет ли организация являться налоговым агентом по НДС при выплате агентского вознаграждения?
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Глава 21 НК РФ не содержит положений, исходя из которых при реализации иностранной организацией указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ услуг в электронной форме обязанности налогового агента возлагаются на российскую организацию или индивидуального предпринимателя, которые на основании посреднического договора, заключенного с российской организацией или индивидуальным предпринимателем - покупателем услуг, осуществляют расчеты за оказанные услуги с иностранной организацией - поставщиком.
(Консультация эксперта, 2025)Глава 21 НК РФ не содержит положений, исходя из которых при реализации иностранной организацией указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ услуг в электронной форме обязанности налогового агента возлагаются на российскую организацию или индивидуального предпринимателя, которые на основании посреднического договора, заключенного с российской организацией или индивидуальным предпринимателем - покупателем услуг, осуществляют расчеты за оказанные услуги с иностранной организацией - поставщиком.