Договор оказания услуг с ип ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор оказания услуг с ип ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2023 N 17АП-9829/2023-АК по делу N А50-23209/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Аналогичные обстоятельства установлены из документов представленных ИП Лягаевым С.А., ИП Гладковым Н.В., ИП Верещагиным Е.В., ИП Тарасовым А.Б., ИП Баренцевым В.В., ИП Кучукбаевым Д.Р., ИП ЛУ В.А., Крючковым Е.А., ИП Золотухиным СВ., ИП Корольковым А.В. и др., а именно, что договоры перевозки заключенные с ООО "Атлант-Строй" на оказание услуг без НДС, оплата произведена с расчетного счета ООО "СтройТрансМар" так же без НДС, на 60 счете заявитель данные сделки с ИП не отражает, а проводит данную сделку по взаимоотношениям с ООО "СтройТрансМар".
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Аналогичные обстоятельства установлены из документов представленных ИП Лягаевым С.А., ИП Гладковым Н.В., ИП Верещагиным Е.В., ИП Тарасовым А.Б., ИП Баренцевым В.В., ИП Кучукбаевым Д.Р., ИП ЛУ В.А., Крючковым Е.А., ИП Золотухиным СВ., ИП Корольковым А.В. и др., а именно, что договоры перевозки заключенные с ООО "Атлант-Строй" на оказание услуг без НДС, оплата произведена с расчетного счета ООО "СтройТрансМар" так же без НДС, на 60 счете заявитель данные сделки с ИП не отражает, а проводит данную сделку по взаимоотношениям с ООО "СтройТрансМар".
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.07.2024 N 11АП-8213/2024 по делу N А65-37239/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, доначислении НДС, обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.По мнению налогового органа, спорные контрагенты реальной финансово-хозяйственной деятельности не вели, а были созданы с целью предоставления неправомерного "входного" НДС для других организаций, в т.ч. ООО "ДИО Логистик", а именно: документы, оформленные от имени данных организаций не подтверждают реальность оказанных транспортных услуг, транспортно-экспедиционных услуг; у данных контрагентов отсутствуют материально-технические ресурсы для оказания транспортных услуг, транспортно-экспедиционных услуг по договору; участвующие в цепочке организации имеют долю вычетов более 99%; денежные средства, перечисленные ООО "ДИО Логистик" в адрес спорных контрагентов, далее перечисляются в адрес индивидуальных предпринимателей с назначением платежа "за транспортные услуги (НДС не облагается).
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, доначислении НДС, обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.По мнению налогового органа, спорные контрагенты реальной финансово-хозяйственной деятельности не вели, а были созданы с целью предоставления неправомерного "входного" НДС для других организаций, в т.ч. ООО "ДИО Логистик", а именно: документы, оформленные от имени данных организаций не подтверждают реальность оказанных транспортных услуг, транспортно-экспедиционных услуг; у данных контрагентов отсутствуют материально-технические ресурсы для оказания транспортных услуг, транспортно-экспедиционных услуг по договору; участвующие в цепочке организации имеют долю вычетов более 99%; денежные средства, перечисленные ООО "ДИО Логистик" в адрес спорных контрагентов, далее перечисляются в адрес индивидуальных предпринимателей с назначением платежа "за транспортные услуги (НДС не облагается).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору) (далее - Протокол) и определяет порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным пунктом 6 настоящего Порядка).
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору) (далее - Протокол) и определяет порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным пунктом 6 настоящего Порядка).
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета по каждому договору инвестиционного товарищества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета по каждому договору инвестиционного товарищества.
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Глава 21 НК РФ не содержит положений, исходя из которых при реализации иностранной организацией указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ услуг в электронной форме обязанности налогового агента возлагаются на российскую организацию или индивидуального предпринимателя, которые на основании посреднического договора, заключенного с российской организацией или индивидуальным предпринимателем - покупателем услуг, осуществляют расчеты за оказанные услуги с иностранной организацией - поставщиком.
(Консультация эксперта, 2025)Глава 21 НК РФ не содержит положений, исходя из которых при реализации иностранной организацией указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ услуг в электронной форме обязанности налогового агента возлагаются на российскую организацию или индивидуального предпринимателя, которые на основании посреднического договора, заключенного с российской организацией или индивидуальным предпринимателем - покупателем услуг, осуществляют расчеты за оказанные услуги с иностранной организацией - поставщиком.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, если электронная услуга, местом реализации которой признается территория РФ, оказана иностранным индивидуальным предпринимателем, получатель услуги (российская организация или ИП) должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма от 13.01.2022 N 03-07-08/1108, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533, от 09.01.2020 N 03-07-08/38). Если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не является ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, если электронная услуга, местом реализации которой признается территория РФ, оказана иностранным индивидуальным предпринимателем, получатель услуги (российская организация или ИП) должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма от 13.01.2022 N 03-07-08/1108, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533, от 09.01.2020 N 03-07-08/38). Если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не является ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.04.2024 N 03-07-13/1/34711 <Не все цифровые услуги в ЕАЭС облагаются НДС как оказанные электронно>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)При обращении российских фирм или предпринимателей к исполнителям из стран - участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС) облагаются НДС по разным правилам услуги в электронной форме и иные цифровые услуги. А считать услугой, оказанной электронно, можно только действия из Перечня, утвержденного Решением Совета ЕАЭС от 27.09.2023 N 97, с учетом п. 4 Приложения к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов из договора о ЕАЭС.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)При обращении российских фирм или предпринимателей к исполнителям из стран - участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС) облагаются НДС по разным правилам услуги в электронной форме и иные цифровые услуги. А считать услугой, оказанной электронно, можно только действия из Перечня, утвержденного Решением Совета ЕАЭС от 27.09.2023 N 97, с учетом п. 4 Приложения к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов из договора о ЕАЭС.
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Во-первых, НДС-освобождение не применяется, если продукция общественного питания реализуется заготовочными организациями и ИП тем организациям и ИП, которые затем сами оказывают услуги общественного питания либо торгуют в розницу продукцией общепита. То есть если у вас договор на оказание услуг другой компании, которая сама оказывает услуги общепита, то вы не можете применять НДС-освобождение по услугам общепита по п. 3 ст. 149 НК РФ. Это обычная реализация готовой продукции для перепродажи <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Во-первых, НДС-освобождение не применяется, если продукция общественного питания реализуется заготовочными организациями и ИП тем организациям и ИП, которые затем сами оказывают услуги общественного питания либо торгуют в розницу продукцией общепита. То есть если у вас договор на оказание услуг другой компании, которая сама оказывает услуги общепита, то вы не можете применять НДС-освобождение по услугам общепита по п. 3 ст. 149 НК РФ. Это обычная реализация готовой продукции для перепродажи <3>.
Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская туристическая организация является налоговым агентом по НДС в части туристических услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем из Белоруссии на территории Российской Федерации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская туристическая организация является налоговым агентом по НДС в части туристических услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем из Белоруссии на территории Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.02.2025 N 03-07-11/11276 <НДС по длящимся услугам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Налоговая база по НДС возникает у АО в I квартале и определяется в размере договорной стоимости оказанных услуг, если АО не взаимозависимо с ИП. При получении в апреле оплаты от ИП налоговых последствий по НДС у АО не возникает.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Налоговая база по НДС возникает у АО в I квартале и определяется в размере договорной стоимости оказанных услуг, если АО не взаимозависимо с ИП. При получении в апреле оплаты от ИП налоговых последствий по НДС у АО не возникает.
Вопрос: Российская организация получила от контрагента (российской организации) счет-фактуру со ставкой НДС 20% на услуги по перевозке документации (корреспонденции) из России в Белоруссию иностранному партнеру организации. Правомерно ли предъявление в счете-фактуре ставки 20%, а не 0% в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2025)Положения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ распространяются также на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями на основании договора транспортной экспедиции, при организации международной перевозки.
(Консультация эксперта, 2025)Положения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ распространяются также на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями на основании договора транспортной экспедиции, при организации международной перевозки.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пункту 4 комментируемой статьи в письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880 сообщается, что в отношении услуг по договору о модификации программного обеспечения, оказываемых индивидуальным предпринимателем Республики Казахстан российской организации, НДС исчисляется по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, и уплачивается в российский бюджет российской организацией.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пункту 4 комментируемой статьи в письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880 сообщается, что в отношении услуг по договору о модификации программного обеспечения, оказываемых индивидуальным предпринимателем Республики Казахстан российской организации, НДС исчисляется по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, и уплачивается в российский бюджет российской организацией.
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН "доходы" не должен с 2025 г. начислять НДС на сумму полученных от маркетплейса бонусов, если они начислены за выполнение условий договора и не меняют стоимость товара, а в случае оказания дополнительных услуг облагаются НДС в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН "доходы" не должен с 2025 г. начислять НДС на сумму полученных от маркетплейса бонусов, если они начислены за выполнение условий договора и не меняют стоимость товара, а в случае оказания дополнительных услуг облагаются НДС в общеустановленном порядке.
Вопрос: Об НДС при оказании хозяйствующим субъектом государства - члена ЕАЭС услуг в электронной форме находящемуся в РФ физлицу при посредничестве российской организации в расчетах за услуги.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)Согласно абзацу первому пункта 11 Порядка при оказании налогоплательщиком одного государства - члена ЕАЭС услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория другого государства - члена ЕАЭС, при посредничестве состоящей на учете в налоговых органах этого другого государства - члена ЕАЭС организации (индивидуального предпринимателя), участвующей в расчетах непосредственно с покупателями таких услуг в этом другом государстве - члене ЕАЭС на основании договора с налогоплательщиком, оказывающим услуги в электронной форме, исчисление и уплата (удержание) налога на добавленную стоимость производятся таким посредником в расчетах, а не налогоплательщиком, оказывающим услуги в электронной форме.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)Согласно абзацу первому пункта 11 Порядка при оказании налогоплательщиком одного государства - члена ЕАЭС услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория другого государства - члена ЕАЭС, при посредничестве состоящей на учете в налоговых органах этого другого государства - члена ЕАЭС организации (индивидуального предпринимателя), участвующей в расчетах непосредственно с покупателями таких услуг в этом другом государстве - члене ЕАЭС на основании договора с налогоплательщиком, оказывающим услуги в электронной форме, исчисление и уплата (удержание) налога на добавленную стоимость производятся таким посредником в расчетах, а не налогоплательщиком, оказывающим услуги в электронной форме.