Договор оказания услуг налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор оказания услуг налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем заключен договор об оказании услуг по управлению, предусматривающий передачу предпринимателю полномочий единоличного исполнительного органа. Налоговый орган полагает, что договор об оказании услуг является продолжением трудового договора, который ранее был заключен между сторонами. Ввиду фиктивности договора об оказании услуг налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку договор по управлению обществом является действующим, что подтверждается ежемесячными и ежедневными отчетами управляющего об оказании услуг, уровень дохода управляющего зависел от качества и объема выполнения задач, вознаграждение выплачивалось нерегулярно и не являлось фиксированным. Более того, после заключения договора с предпринимателем финансовые показатели общества улучшились, что свидетельствует об эффективности избранной налогоплательщиком схемы управления.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем заключен договор об оказании услуг по управлению, предусматривающий передачу предпринимателю полномочий единоличного исполнительного органа. Налоговый орган полагает, что договор об оказании услуг является продолжением трудового договора, который ранее был заключен между сторонами. Ввиду фиктивности договора об оказании услуг налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку договор по управлению обществом является действующим, что подтверждается ежемесячными и ежедневными отчетами управляющего об оказании услуг, уровень дохода управляющего зависел от качества и объема выполнения задач, вознаграждение выплачивалось нерегулярно и не являлось фиксированным. Более того, после заключения договора с предпринимателем финансовые показатели общества улучшились, что свидетельствует об эффективности избранной налогоплательщиком схемы управления.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком за счет создания формального документооборота по договорам на оказание транспортных услуг занижена налоговая база по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком за счет создания формального документооборота по договорам на оказание транспортных услуг занижена налоговая база по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Формы
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Таким образом, бесспорных оснований для безусловного отнесения договоров SaaS к разряду лицензионных договоров нет. Наиболее адекватной существу возникающих из договора SaaS отношений договорной конструкцией является договор возмездного оказания услуг. При этом по российскому праву можно квалифицировать такого рода соглашения и как лицензионные договоры, и как договоры возмездного оказания услуг в зависимости от налоговых, организационных и маркетинговых соображений <1>. Анализ судебной практики показывает, что в большинстве своем суды придерживаются той квалификации, которую выбрали сами стороны. Если стороны квалифицировали SaaS как договор возмездного оказания услуг, то суд обычно следует данной квалификации <2>. Как, впрочем, не вызывает у судов отторжения квалификация сторонами договора SaaS в качестве лицензионного договора <3>.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Таким образом, бесспорных оснований для безусловного отнесения договоров SaaS к разряду лицензионных договоров нет. Наиболее адекватной существу возникающих из договора SaaS отношений договорной конструкцией является договор возмездного оказания услуг. При этом по российскому праву можно квалифицировать такого рода соглашения и как лицензионные договоры, и как договоры возмездного оказания услуг в зависимости от налоговых, организационных и маркетинговых соображений <1>. Анализ судебной практики показывает, что в большинстве своем суды придерживаются той квалификации, которую выбрали сами стороны. Если стороны квалифицировали SaaS как договор возмездного оказания услуг, то суд обычно следует данной квалификации <2>. Как, впрочем, не вызывает у судов отторжения квалификация сторонами договора SaaS в качестве лицензионного договора <3>.
Вопрос: Организация заключила с самозанятым лицом договор об оказании услуг и выплатила вознаграждение. Налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль сумму вознаграждения самозанятому, так как не был оформлен акт оказанных услуг. Является ли акт оказанных услуг документом, подтверждающим расходы организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с самозанятым физлицом договор об оказании услуг по видеосъемке интерьера апартаментов, сдаваемых в аренду, и выплатила вознаграждение в сумме, установленной договором.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с самозанятым физлицом договор об оказании услуг по видеосъемке интерьера апартаментов, сдаваемых в аренду, и выплатила вознаграждение в сумме, установленной договором.
Вопрос: Российская организация собирается заключить договор об оказании консультационных услуг по налогообложению с белорусской организацией. Услуги будут оказываться белорусской организацией в электронной форме. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация собирается заключить договор об оказании консультационных услуг по налогообложению с белорусской организацией. Услуги будут оказываться белорусской организацией в электронной форме. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация собирается заключить договор об оказании консультационных услуг по налогообложению с белорусской организацией. Услуги будут оказываться белорусской организацией в электронной форме. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
Статья: Выручка от реализации услуг признается в периоде их оказания
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Услуги или работы? Что именно оказывает или выполняет ваша организация? Для решения этого вопроса важно смотреть на суть того, что сделано в рамках договора. Если окажется, что это именно услуги для целей налогообложения, то момент определения выручки от их реализации будет особый. Даже когда заказчик необоснованно отказывается от подписания акта и/или вовремя не платит.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Услуги или работы? Что именно оказывает или выполняет ваша организация? Для решения этого вопроса важно смотреть на суть того, что сделано в рамках договора. Если окажется, что это именно услуги для целей налогообложения, то момент определения выручки от их реализации будет особый. Даже когда заказчик необоснованно отказывается от подписания акта и/или вовремя не платит.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6. НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ ПО ДОГОВОРУ
Вопрос: Компания планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, применяющим режим налогообложения "Налог на профессиональный доход" (НПД). Существует ли риск переквалификации судом или иным органом власти такого договора с физическим лицом - самозанятым гражданином в трудовой договор?
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик4.2. Налог на прибыль при перечислении предоплаты (аванса) по договору возмездного оказания услуг
Готовое решение: Какие налоги нужно заплатить с вознаграждения ИП за оказанные вам услуги
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДФЛ при заключении договора оказания услуг с ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДФЛ при заключении договора оказания услуг с ИП
Статья: К вопросу о генерализации соразмерного уменьшения цены и ее пределов
(Борисов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)<62> См.: Карапетов А.Г. Расторжение нарушенного договора в российском и зарубежном праве. М., 2007; Садиков О.Н. Убытки в гражданском праве Российской Федерации. М., 2009; Дорохова Н.А. Договоры об оказании информационных услуг: Монография. М., 2022; Семенихин В.В. Договор возмездного оказания услуг // Налоги. 2006. N 36.
(Борисов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)<62> См.: Карапетов А.Г. Расторжение нарушенного договора в российском и зарубежном праве. М., 2007; Садиков О.Н. Убытки в гражданском праве Российской Федерации. М., 2009; Дорохова Н.А. Договоры об оказании информационных услуг: Монография. М., 2022; Семенихин В.В. Договор возмездного оказания услуг // Налоги. 2006. N 36.