Договор новации усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор новации усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Руководствуясь положениями пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.17 НК РФ, главой 26 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей "Прекращение обязательств", суды пришли к верному выводу, что на дату подписания соглашения о новации обязательство покупателя по оплате работ прекращается и возникает обязательство по возврату заимодавцу (организации-исполнителю), применяющему УСН, денежных средств в размере договорной стоимости работ, а также обязательство по уплате процентов в размере и порядке, установленных соглашением о новации.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Руководствуясь положениями пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.17 НК РФ, главой 26 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей "Прекращение обязательств", суды пришли к верному выводу, что на дату подписания соглашения о новации обязательство покупателя по оплате работ прекращается и возникает обязательство по возврату заимодавцу (организации-исполнителю), применяющему УСН, денежных средств в размере договорной стоимости работ, а также обязательство по уплате процентов в размере и порядке, установленных соглашением о новации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В прошлом номере мы начали рассматривать в деталях налог на добавленную стоимость и его элементы. В этот раз рассказываем про реализацию товаров, работ, услуг и имущественных прав с учетом нововведений, вступивших в силу с 01.01.2025. В частности, подробно разбираем на конкретных примерах: объект налогообложения при реализации (когда он формируется, а когда нет), налоговую базу, порядок исчисления, налоговые ставки, включая специальные ставки НДС при УСН, момент определения налоговой базы, когда и кому понадобится раздельный учет, порядок и сроки уплаты НДС при реализации ценностей, в том числе при уплате НДС по ошибочному счету-фактуре, а также НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам. Приводим позиции Минфина и ФНС России, а также судов по спорным вопросам.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В прошлом номере мы начали рассматривать в деталях налог на добавленную стоимость и его элементы. В этот раз рассказываем про реализацию товаров, работ, услуг и имущественных прав с учетом нововведений, вступивших в силу с 01.01.2025. В частности, подробно разбираем на конкретных примерах: объект налогообложения при реализации (когда он формируется, а когда нет), налоговую базу, порядок исчисления, налоговые ставки, включая специальные ставки НДС при УСН, момент определения налоговой базы, когда и кому понадобится раздельный учет, порядок и сроки уплаты НДС при реализации ценностей, в том числе при уплате НДС по ошибочному счету-фактуре, а также НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам. Приводим позиции Минфина и ФНС России, а также судов по спорным вопросам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение предоплаты от заказчика с последующей новацией ее обязательства по договору подряда в заемное обязательство?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации-подрядчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение предоплаты от заказчика с последующей новацией ее обязательства по договору подряда в заемное обязательство?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации-подрядчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение предоплаты от заказчика с последующей новацией ее обязательства по договору подряда в заемное обязательство?
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") решила несколько договоров займа с одним заемщиком объединить в один и накопленную сумму процентов, не выплаченную заемщиком, включить в состав основного долга. Возникает ли у заимодавца доход для целей налогообложения по УСН?
(Консультация эксперта, 2019)В этом случае обязанность уплаты процентов по первоначальному договору со стороны заемщика считается исполненной в связи с новацией.
(Консультация эксперта, 2019)В этом случае обязанность уплаты процентов по первоначальному договору со стороны заемщика считается исполненной в связи с новацией.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете подрядчика, получившего предоплату, новацию его обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")...
(Консультация эксперта, 2009)Как отразить в учете подрядчика, получившего предоплату, новацию его обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, 2009)Как отразить в учете подрядчика, получившего предоплату, новацию его обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете поставщика, применяющего УСН, новацию обязательства покупателя по оплате отгруженных ему товаров в обязательство по поставке поставщику других товаров?..
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете поставщика, применяющего УСН, новацию обязательства покупателя по оплате отгруженных ему товаров в обязательство по поставке поставщику других товаров?
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете поставщика, применяющего УСН, новацию обязательства покупателя по оплате отгруженных ему товаров в обязательство по поставке поставщику других товаров?
Корреспонденция счетов: Как в 2012 г. отразить в учете организации, применяющей УСН и не осуществляющей торговой деятельности, новацию ее обязательства по договору займа (возврат основной суммы долга и уплата процентов) в обязательство по поставке заимодавцу тары? Проценты превышают установленный для целей налогообложения норматив...
(Консультация эксперта, 2012)Как в 2012 г. отразить в учете организации, применяющей УСН и не осуществляющей торговой деятельности, новацию ее обязательства по договору займа (возврат основной суммы долга и уплата процентов) в обязательство по поставке заимодавцу тары? Проценты превышают установленный для целей налогообложения норматив.
(Консультация эксперта, 2012)Как в 2012 г. отразить в учете организации, применяющей УСН и не осуществляющей торговой деятельности, новацию ее обязательства по договору займа (возврат основной суммы долга и уплата процентов) в обязательство по поставке заимодавцу тары? Проценты превышают установленный для целей налогообложения норматив.
Вопрос: Организация, применяющая УСНО (объект - доходы), получила заем, предметом которого являются денежные средства. Впоследствии между заимодавцем и заемщиком заключено соглашение, по которому в счет погашения задолженности по договору займа заемщик обязуется оказать заимодавцу услуги. Является ли договор займа действительным? Каковы налоговые последствия такой операции для заемщика?
(Консультация эксперта, 2005)Поскольку данный способ прекращения обязательств предусмотрен законом, то он не влечет недействительности договора займа.
(Консультация эксперта, 2005)Поскольку данный способ прекращения обязательств предусмотрен законом, то он не влечет недействительности договора займа.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключила договор аренды земельного участка с КУГИ. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила договор купли-продажи с покупателем. В дальнейшем между сторонами было заключено соглашение о новации обязательства по указанному договору в заемное обязательство по договору займа. В каком порядке в целях применения УСН учитываются суммы аванса, полученные ею в счет предстоящих поставок товаров по первоначальному договору, вследствие заключения соглашения о новации?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила договор купли-продажи с покупателем. В дальнейшем между сторонами было заключено соглашение о новации обязательства по указанному договору в заемное обязательство по договору займа. В каком порядке в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, следует учитывать суммы аванса, полученные ею в счет предстоящих поставок товаров по первоначальному договору, вследствие заключения соглашения о новации?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила договор купли-продажи с покупателем. В дальнейшем между сторонами было заключено соглашение о новации обязательства по указанному договору в заемное обязательство по договору займа. В каком порядке в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, следует учитывать суммы аванса, полученные ею в счет предстоящих поставок товаров по первоначальному договору, вследствие заключения соглашения о новации?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.04.2019 N 03-11-11/30835 <Переход на УСН: как учитывают возвращенные авансы>
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Бывает так, что "упрощенец", получив аванс под предстоящую поставку товара, не может выполнить условия договора по его отгрузке. В этом случае стороны нередко прибегают к заключению соглашения о новации обязательства по поставке товара в заемное обязательство. В результате новации прекращается обязательство по договору поставки, а сумма полученной предоплаты признается займом.
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Бывает так, что "упрощенец", получив аванс под предстоящую поставку товара, не может выполнить условия договора по его отгрузке. В этом случае стороны нередко прибегают к заключению соглашения о новации обязательства по поставке товара в заемное обязательство. В результате новации прекращается обязательство по договору поставки, а сумма полученной предоплаты признается займом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поставку товара фирме с последующей новацией обязательства фирмы (как покупателя по договору купли-продажи) по оплате этого товара в обязательство фирмы (как заказчика-застройщика по инвестиционному договору) передать организации квартиру в строящемся жилом доме?..
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поставку товара фирме с последующей новацией обязательства фирмы (как покупателя по договору купли-продажи) по оплате этого товара в обязательство фирмы (как заказчика-застройщика по инвестиционному договору) передать организации квартиру в строящемся жилом доме? По окончании строительства организация получила квартиру, предназначенную для продажи.
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поставку товара фирме с последующей новацией обязательства фирмы (как покупателя по договору купли-продажи) по оплате этого товара в обязательство фирмы (как заказчика-застройщика по инвестиционному договору) передать организации квартиру в строящемся жилом доме? По окончании строительства организация получила квартиру, предназначенную для продажи.