Договор новации усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор новации усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Руководствуясь положениями пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.17 НК РФ, главой 26 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей "Прекращение обязательств", суды пришли к верному выводу, что на дату подписания соглашения о новации обязательство покупателя по оплате работ прекращается и возникает обязательство по возврату заимодавцу (организации-исполнителю), применяющему УСН, денежных средств в размере договорной стоимости работ, а также обязательство по уплате процентов в размере и порядке, установленных соглашением о новации.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Руководствуясь положениями пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.17 НК РФ, главой 26 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей "Прекращение обязательств", суды пришли к верному выводу, что на дату подписания соглашения о новации обязательство покупателя по оплате работ прекращается и возникает обязательство по возврату заимодавцу (организации-исполнителю), применяющему УСН, денежных средств в размере договорной стоимости работ, а также обязательство по уплате процентов в размере и порядке, установленных соглашением о новации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В прошлом номере мы начали рассматривать в деталях налог на добавленную стоимость и его элементы. В этот раз рассказываем про реализацию товаров, работ, услуг и имущественных прав с учетом нововведений, вступивших в силу с 01.01.2025. В частности, подробно разбираем на конкретных примерах: объект налогообложения при реализации (когда он формируется, а когда нет), налоговую базу, порядок исчисления, налоговые ставки, включая специальные ставки НДС при УСН, момент определения налоговой базы, когда и кому понадобится раздельный учет, порядок и сроки уплаты НДС при реализации ценностей, в том числе при уплате НДС по ошибочному счету-фактуре, а также НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам. Приводим позиции Минфина и ФНС России, а также судов по спорным вопросам.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В прошлом номере мы начали рассматривать в деталях налог на добавленную стоимость и его элементы. В этот раз рассказываем про реализацию товаров, работ, услуг и имущественных прав с учетом нововведений, вступивших в силу с 01.01.2025. В частности, подробно разбираем на конкретных примерах: объект налогообложения при реализации (когда он формируется, а когда нет), налоговую базу, порядок исчисления, налоговые ставки, включая специальные ставки НДС при УСН, момент определения налоговой базы, когда и кому понадобится раздельный учет, порядок и сроки уплаты НДС при реализации ценностей, в том числе при уплате НДС по ошибочному счету-фактуре, а также НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам. Приводим позиции Минфина и ФНС России, а также судов по спорным вопросам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика, получившей предоплату, новацию ее обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации-подрядчика, получившей предоплату, новацию ее обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации-подрядчика, получившей предоплату, новацию ее обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила договор купли-продажи с покупателем. В дальнейшем между сторонами было заключено соглашение о новации обязательства по указанному договору в заемное обязательство по договору займа. В каком порядке в целях применения УСН учитываются суммы аванса, полученные ею в счет предстоящих поставок товаров по первоначальному договору, вследствие заключения соглашения о новации?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила договор купли-продажи с покупателем. В дальнейшем между сторонами было заключено соглашение о новации обязательства по указанному договору в заемное обязательство по договору займа. В каком порядке в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, следует учитывать суммы аванса, полученные ею в счет предстоящих поставок товаров по первоначальному договору, вследствие заключения соглашения о новации?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила договор купли-продажи с покупателем. В дальнейшем между сторонами было заключено соглашение о новации обязательства по указанному договору в заемное обязательство по договору займа. В каком порядке в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, следует учитывать суммы аванса, полученные ею в счет предстоящих поставок товаров по первоначальному договору, вследствие заключения соглашения о новации?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на сумму расходов), новацию обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по оказанию услуг?..
(Консультация эксперта, 2008)Налог, уплачиваемый при применении УСН
(Консультация эксперта, 2008)Налог, уплачиваемый при применении УСН
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика новацию обязательства, возникшего по договору займа, в обязательство по поставке товаров, если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"? По условиям договора займа проценты подлежат уплате при возврате займа...
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации-заемщика новацию обязательства, возникшего по договору займа, в обязательство по поставке товаров, если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"? По условиям договора займа проценты подлежат уплате при возврате займа.
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации-заемщика новацию обязательства, возникшего по договору займа, в обязательство по поставке товаров, если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"? По условиям договора займа проценты подлежат уплате при возврате займа.
Статья: Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль с учетом изменений, внесенных в законодательную базу в 2011 г.
(Елисеева И.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 4)Иногда возникают ситуации, когда заемщики испытывают финансовые затруднения, что делает невозможной уплату процентов за пользование займом. Зачастую заимодавцы идут им навстречу, заключив с ними дополнительное соглашение к договору займа. В данном случае заем признается беспроцентным, а задолженность по процентам присоединяется к сумме займа. С момента заключения договора прекращается обязанность заемщика уплатить проценты. Заключенное дополнительное соглашение является договором новации. В случае если заимодавец применяет общий режим налогообложения, проценты уже были учтены им в доходах ежемесячно в течение всего срока пользования займом. На дату подписания соглашения он должен отразить в доходах только сумму процентов, начисленных за прошедшие дни текущего месяца. А если заимодавец применяет упрощенную систему налогообложения, то на дату подписания соглашения он должен учесть в доходах всю сумму начисленных до этой даты процентов, включенных в заем, поскольку при применении данного режима налогообложения доход возникает и при получении денег в кассу или на расчетный счет, и при погашении задолженности перед упрощенцем иным способом.
(Елисеева И.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 4)Иногда возникают ситуации, когда заемщики испытывают финансовые затруднения, что делает невозможной уплату процентов за пользование займом. Зачастую заимодавцы идут им навстречу, заключив с ними дополнительное соглашение к договору займа. В данном случае заем признается беспроцентным, а задолженность по процентам присоединяется к сумме займа. С момента заключения договора прекращается обязанность заемщика уплатить проценты. Заключенное дополнительное соглашение является договором новации. В случае если заимодавец применяет общий режим налогообложения, проценты уже были учтены им в доходах ежемесячно в течение всего срока пользования займом. На дату подписания соглашения он должен отразить в доходах только сумму процентов, начисленных за прошедшие дни текущего месяца. А если заимодавец применяет упрощенную систему налогообложения, то на дату подписания соглашения он должен учесть в доходах всю сумму начисленных до этой даты процентов, включенных в заем, поскольку при применении данного режима налогообложения доход возникает и при получении денег в кассу или на расчетный счет, и при погашении задолженности перед упрощенцем иным способом.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключила договор аренды земельного участка с КУГИ. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поставку товара фирме с последующей новацией обязательства фирмы (как покупателя по договору купли-продажи) по оплате этого товара в обязательство фирмы (как заказчика-застройщика по инвестиционному договору) передать организации квартиру в строящемся жилом доме?..
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поставку товара фирме с последующей новацией обязательства фирмы (как покупателя по договору купли-продажи) по оплате этого товара в обязательство фирмы (как заказчика-застройщика по инвестиционному договору) передать организации квартиру в строящемся жилом доме? По окончании строительства организация получила квартиру, предназначенную для продажи.
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поставку товара фирме с последующей новацией обязательства фирмы (как покупателя по договору купли-продажи) по оплате этого товара в обязательство фирмы (как заказчика-застройщика по инвестиционному договору) передать организации квартиру в строящемся жилом доме? По окончании строительства организация получила квартиру, предназначенную для продажи.
Вопрос: ...Решением арбитражного суда с ОАО в пользу ООО взысканы суммы неосновательного обогащения. ООО передало (уступило) индивидуальному предпринимателю (ИП) право требовать от ОАО уплаты неосновательного обогащения на основании возмездного договора уступки права (требования). В результате сделки уступки права (требования) произошла замена кредитора в обязательстве по уплате неосновательного обогащения. ОАО исполнило обязательство путем перечисления денежных средств на счет ИП. ИП применяет УСН (объект налогообложения - доходы). Должен ли ИП учитывать платеж, полученный в качестве возврата неосновательного обогащения, в доходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2011 N 03-11-11/107)Вопрос: Решением арбитражного суда с ОАО в пользу ООО взысканы суммы неосновательного обогащения по правилам ст. 1102 ГК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2011 N 03-11-11/107)Вопрос: Решением арбитражного суда с ОАО в пользу ООО взысканы суммы неосновательного обогащения по правилам ст. 1102 ГК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение предоплаты от заказчика с последующей новацией ее обязательства по договору подряда в заемное обязательство?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации-подрядчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение предоплаты от заказчика с последующей новацией ее обязательства по договору подряда в заемное обязательство?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации-подрядчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение предоплаты от заказчика с последующей новацией ее обязательства по договору подряда в заемное обязательство?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, приобрела товары по договору поставки. Товары реализованы, задолженность перед поставщиком не погашена. Учитывается ли в расходах стоимость товаров при заключении соглашения о новации задолженности по договору в обязательство по договору об оказании услуг с этим же поставщиком?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобрела товары по договору поставки у другой организации. Товары реализованы, задолженность перед поставщиком не погашена. Вправе ли организация учесть в расходах стоимость приобретенных товаров в целях применения УСН в случае заключения соглашения о новации задолженности по договору поставки товара в обязательство по договору об оказании услуг, который заключен с этой же организацией (поставщиком)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобрела товары по договору поставки у другой организации. Товары реализованы, задолженность перед поставщиком не погашена. Вправе ли организация учесть в расходах стоимость приобретенных товаров в целях применения УСН в случае заключения соглашения о новации задолженности по договору поставки товара в обязательство по договору об оказании услуг, который заключен с этой же организацией (поставщиком)?