Договор новации усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор новации усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Руководствуясь положениями пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.17 НК РФ, главой 26 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей "Прекращение обязательств", суды пришли к верному выводу, что на дату подписания соглашения о новации обязательство покупателя по оплате работ прекращается и возникает обязательство по возврату заимодавцу (организации-исполнителю), применяющему УСН, денежных средств в размере договорной стоимости работ, а также обязательство по уплате процентов в размере и порядке, установленных соглашением о новации.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Руководствуясь положениями пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.17 НК РФ, главой 26 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей "Прекращение обязательств", суды пришли к верному выводу, что на дату подписания соглашения о новации обязательство покупателя по оплате работ прекращается и возникает обязательство по возврату заимодавцу (организации-исполнителю), применяющему УСН, денежных средств в размере договорной стоимости работ, а также обязательство по уплате процентов в размере и порядке, установленных соглашением о новации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В данном материале рассмотрено несколько ситуаций, которые, несомненно, оказывают влияние на формирование налогооблагаемой базы в рамках УСНО. Одни из них обусловлены законодательными новациями, другие - разъяснениями чиновников.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В данном материале рассмотрено несколько ситуаций, которые, несомненно, оказывают влияние на формирование налогооблагаемой базы в рамках УСНО. Одни из них обусловлены законодательными новациями, другие - разъяснениями чиновников.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В прошлом номере мы начали рассматривать в деталях налог на добавленную стоимость и его элементы. В этот раз рассказываем про реализацию товаров, работ, услуг и имущественных прав с учетом нововведений, вступивших в силу с 01.01.2025. В частности, подробно разбираем на конкретных примерах: объект налогообложения при реализации (когда он формируется, а когда нет), налоговую базу, порядок исчисления, налоговые ставки, включая специальные ставки НДС при УСН, момент определения налоговой базы, когда и кому понадобится раздельный учет, порядок и сроки уплаты НДС при реализации ценностей, в том числе при уплате НДС по ошибочному счету-фактуре, а также НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам. Приводим позиции Минфина и ФНС России, а также судов по спорным вопросам.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В прошлом номере мы начали рассматривать в деталях налог на добавленную стоимость и его элементы. В этот раз рассказываем про реализацию товаров, работ, услуг и имущественных прав с учетом нововведений, вступивших в силу с 01.01.2025. В частности, подробно разбираем на конкретных примерах: объект налогообложения при реализации (когда он формируется, а когда нет), налоговую базу, порядок исчисления, налоговые ставки, включая специальные ставки НДС при УСН, момент определения налоговой базы, когда и кому понадобится раздельный учет, порядок и сроки уплаты НДС при реализации ценностей, в том числе при уплате НДС по ошибочному счету-фактуре, а также НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам. Приводим позиции Минфина и ФНС России, а также судов по спорным вопросам.
Вопрос: ...Организация в марте 2007 г. приобрела партию товара. По условиям договора оплата товара будет произведена в апреле 2007 г. собственной продукцией. В конце марта 2007 г. организация заключила с поставщиком договор новации, по которому долг перед поставщиком заменен заемным обязательством перед ним же. Должна ли организация перечислять поставщику НДС по платежному поручению при заключении договора новации?
(Консультация эксперта, 2007)Перечень случаев, при которых налогоплательщик обязан перечислить контрагенту сумму НДС, четко оговорен в п. 4 ст. 168 НК РФ - по договору мены, при зачете взаимного требования, при использовании в расчетах ценных бумаг. Договор новации в этом перечне не перечислен.
(Консультация эксперта, 2007)Перечень случаев, при которых налогоплательщик обязан перечислить контрагенту сумму НДС, четко оговорен в п. 4 ст. 168 НК РФ - по договору мены, при зачете взаимного требования, при использовании в расчетах ценных бумаг. Договор новации в этом перечне не перечислен.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика, получившей предоплату, новацию ее обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации-подрядчика, получившей предоплату, новацию ее обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации-подрядчика, получившей предоплату, новацию ее обязательства по выполнению работ в заемное обязательство? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-подрядчика, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", операции по получению предоплаты от заказчика по договору подряда с последующей новацией ее обязательства по выполнению работ в заемное обязательство?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете организации-подрядчика, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", операции по получению предоплаты от заказчика по договору подряда с последующей новацией ее обязательства по выполнению работ в заемное обязательство?
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете организации-подрядчика, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", операции по получению предоплаты от заказчика по договору подряда с последующей новацией ее обязательства по выполнению работ в заемное обязательство?
Статья: Новация для "упрощенцев" (учет операций при новации обязательств по договору поставки в обязательства по договору займа у "упрощенца")
(Кокурина М.А., Еферова Т.В.)
("Главная книга", 2008, N 22)"Упрощенцы", как говорится, тоже живые люди, и у них, так же как у налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения, может возникнуть ситуация, когда нет возможности исполнить свои обязательства так, как это было первоначально предусмотрено договором. Поэтому и плательщики налога при УСНО могут стать участниками уже хорошо нам с вами известного соглашения о новации.
(Кокурина М.А., Еферова Т.В.)
("Главная книга", 2008, N 22)"Упрощенцы", как говорится, тоже живые люди, и у них, так же как у налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения, может возникнуть ситуация, когда нет возможности исполнить свои обязательства так, как это было первоначально предусмотрено договором. Поэтому и плательщики налога при УСНО могут стать участниками уже хорошо нам с вами известного соглашения о новации.
"Новое ПБУ 1/2008: учетная политика организаций"
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Долг, возникший из договора купли-продажи, можно заменить займом. Это следует из ст. 818 ГК РФ. В результате такой новации у компании на "упрощенке" долга за купленный у поставщика товар не будет, и она сможет признать сумму реализованного товара в расходах.
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Долг, возникший из договора купли-продажи, можно заменить займом. Это следует из ст. 818 ГК РФ. В результате такой новации у компании на "упрощенке" долга за купленный у поставщика товар не будет, и она сможет признать сумму реализованного товара в расходах.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), новацию ее обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по поставке заимодавцу готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации (заемщика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), новацию ее обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по поставке заимодавцу готовой продукции?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации (заемщика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), новацию ее обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по поставке заимодавцу готовой продукции?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), новацию ее обязательства по оплате товара по договору купли-продажи в заемное обязательство, оформленное простым процентным векселем, и оплату этого векселя при его предъявлении контрагентом в установленный срок?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), новацию ее обязательства по оплате товара по договору купли-продажи в заемное обязательство, оформленное простым процентным векселем, и оплату этого векселя при его предъявлении контрагентом в установленный срок?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), новацию ее обязательства по оплате товара по договору купли-продажи в заемное обязательство, оформленное простым процентным векселем, и оплату этого векселя при его предъявлении контрагентом в установленный срок?
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В такой ситуации на дату подписания соглашения о новации обязательство покупателя по оплате товаров прекращается и возникает обязательство по возврату заимодавцу (организации-продавцу), применяющему УСН денежных средств (в размере договорной стоимости товаров), а также обязательство по уплате процентов в размере и порядке, установленных соглашением о новации.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В такой ситуации на дату подписания соглашения о новации обязательство покупателя по оплате товаров прекращается и возникает обязательство по возврату заимодавцу (организации-продавцу), применяющему УСН денежных средств (в размере договорной стоимости товаров), а также обязательство по уплате процентов в размере и порядке, установленных соглашением о новации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поставку товара фирме с последующей новацией обязательства фирмы (как покупателя по договору купли-продажи) по оплате этого товара в обязательство фирмы (как заказчика-застройщика по инвестиционному договору) передать организации квартиру в строящемся жилом доме?..
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поставку товара фирме с последующей новацией обязательства фирмы (как покупателя по договору купли-продажи) по оплате этого товара в обязательство фирмы (как заказчика-застройщика по инвестиционному договору) передать организации квартиру в строящемся жилом доме? По окончании строительства организация получила квартиру, предназначенную для продажи.
(Консультация эксперта, 2007)Как отразить в учете ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", поставку товара фирме с последующей новацией обязательства фирмы (как покупателя по договору купли-продажи) по оплате этого товара в обязательство фирмы (как заказчика-застройщика по инвестиционному договору) передать организации квартиру в строящемся жилом доме? По окончании строительства организация получила квартиру, предназначенную для продажи.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), новацию ее обязательства по оплате выполненных для нее работ в заемное обязательство с условием уплаты процентов?..
(Консультация эксперта, 2014)Налог, уплачиваемый при применении УСН
(Консультация эксперта, 2014)Налог, уплачиваемый при применении УСН