Договор на предоставление питания
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор на предоставление питания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод, что предусмотренное коллективным договором предоставление обществом бесплатного горячего питания для своих работников облагается НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Общество оспорило доначисление. Суд установил, что услуги по обеспечению питанием сотрудников оказывал контрагент общества. Затраты по предоставлению питания включались в расходы, уменьшающие доходы по налогу на прибыль. Со стоимости питания удерживался НДФЛ и исчислялись страховые взносы. Поскольку предоставление питания сотрудникам общества предусмотрено локальным нормативным актом, положения п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 не подлежат применению. Следовательно, предоставление бесплатного питания работникам облагается НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод, что предусмотренное коллективным договором предоставление обществом бесплатного горячего питания для своих работников облагается НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Общество оспорило доначисление. Суд установил, что услуги по обеспечению питанием сотрудников оказывал контрагент общества. Затраты по предоставлению питания включались в расходы, уменьшающие доходы по налогу на прибыль. Со стоимости питания удерживался НДФЛ и исчислялись страховые взносы. Поскольку предоставление питания сотрудникам общества предусмотрено локальным нормативным актом, положения п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 не подлежат применению. Следовательно, предоставление бесплатного питания работникам облагается НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком в спорный период был заключен договор на оказание услуг по предоставлению питания своим работникам. Как следует из договора, список сотрудников согласовывается сторонами в приложении к договору, являющемуся неотъемлемой его частью. Стоимость комплексных обедов включалась в налогооблагаемый доход сотрудника с последующим начислением и удержанием НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком в спорный период был заключен договор на оказание услуг по предоставлению питания своим работникам. Как следует из договора, список сотрудников согласовывается сторонами в приложении к договору, являющемуся неотъемлемой его частью. Стоимость комплексных обедов включалась в налогооблагаемый доход сотрудника с последующим начислением и удержанием НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Формы
Готовое решение: Как установить неполное рабочее время по просьбе беременной работницы
(КонсультантПлюс, 2025)Обеденный перерыв беременной пропишите так же, как и другим работникам с неполным рабочим временем. Если у нее неполный рабочий день не больше четырех часов, то в соглашении к трудовому договору можно прописать, что перерыв для отдыха и питания не предоставляется. В других случаях перерыв пропишите стандартный - не менее 30 минут и не более двух часов (ч. 1 ст. 108 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обеденный перерыв беременной пропишите так же, как и другим работникам с неполным рабочим временем. Если у нее неполный рабочий день не больше четырех часов, то в соглашении к трудовому договору можно прописать, что перерыв для отдыха и питания не предоставляется. В других случаях перерыв пропишите стандартный - не менее 30 минут и не более двух часов (ч. 1 ст. 108 ТК РФ).
Готовое решение: Как составить трудовой договор с внешним совместителем
(КонсультантПлюс, 2025)Пример формулировки условия трудового договора, когда перерыв для отдыха и питания предоставляется:
(КонсультантПлюс, 2025)Пример формулировки условия трудового договора, когда перерыв для отдыха и питания предоставляется:
Вопрос: Организация заключила договор с кейтеринговой организацией для обеспечения питанием работников, оплату производит авансом. Стоимость питания удерживается из зарплаты работников в конце месяца согласно заявлениям и учету полученных наборов питания. Включать ли стоимость питания в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация заключила договор с кейтеринговой организацией для обеспечения питанием работников, оплату производит авансом. Стоимость питания удерживается из заработной платы работников в конце месяца согласно заявлениям и учету полученных наборов питания по цене, уплаченной кейтеринговой организации. Включать ли стоимость питания, которую возмещают работники, в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация заключила договор с кейтеринговой организацией для обеспечения питанием работников, оплату производит авансом. Стоимость питания удерживается из заработной платы работников в конце месяца согласно заявлениям и учету полученных наборов питания по цене, уплаченной кейтеринговой организации. Включать ли стоимость питания, которую возмещают работники, в налоговую базу по НДС?
Статья: НДС при предоставлении бесплатного питания сотрудникам
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)А вот АС Дальневосточного округа в постановлении от 17.06.2015 N Ф03-2254/2015 по делу N А73-14055/2014 пришел к выводу, что стоимость бесплатного питания работников не является объектом налогообложения по НДС. Он указал, что бесплатное питание предоставлялось работникам по условиям коллективного договора. Целью предоставления бесплатного питания являлось оказание работникам социальной защиты, обеспечение социальных гарантий, создание для работников надлежащих условий работы. С данных выплат удерживался и исчислялся НДФЛ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)А вот АС Дальневосточного округа в постановлении от 17.06.2015 N Ф03-2254/2015 по делу N А73-14055/2014 пришел к выводу, что стоимость бесплатного питания работников не является объектом налогообложения по НДС. Он указал, что бесплатное питание предоставлялось работникам по условиям коллективного договора. Целью предоставления бесплатного питания являлось оказание работникам социальной защиты, обеспечение социальных гарантий, создание для работников надлежащих условий работы. С данных выплат удерживался и исчислялся НДФЛ.
Статья: Экономико-юридические проблемы, возникающие при введении аутсорсинга приготовления лечебного питания в государственных и муниципальных психиатрических больницах (общая конструкция аутсорсинга в конкретной юридической ситуации)
(Ковалевский А.М.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Таким образом, на основании договора аутсорсинга о предоставлении лечебного питания возникает обязательство, правовая конструкция которого предусмотрена ст. 313 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). Исполнение обязательства третьим лицом. Аутсорсер предоставляет питание пациентам, а ответственным лицом перед пациентами остается больница (заказчик). В дальнейшем Заказчик (больница) может переложить ответственность на аутсорсера (исполнителя), предъявив к нему соответствующие требования, но только в пределах заключенного договора. Последнее обстоятельство свидетельствует о необходимости весьма тщательного подхода к формулированию условий договора аутсорсинга. В ином случае негативные последствия ненадлежащего исполнения аутсорсером договора придется нести больнице (заказчику).
(Ковалевский А.М.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Таким образом, на основании договора аутсорсинга о предоставлении лечебного питания возникает обязательство, правовая конструкция которого предусмотрена ст. 313 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). Исполнение обязательства третьим лицом. Аутсорсер предоставляет питание пациентам, а ответственным лицом перед пациентами остается больница (заказчик). В дальнейшем Заказчик (больница) может переложить ответственность на аутсорсера (исполнителя), предъявив к нему соответствующие требования, но только в пределах заключенного договора. Последнее обстоятельство свидетельствует о необходимости весьма тщательного подхода к формулированию условий договора аутсорсинга. В ином случае негативные последствия ненадлежащего исполнения аутсорсером договора придется нести больнице (заказчику).
Статья: НДС при оплате питания работников
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 44)Так, например, АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 04.10.2019 N Ф04-4393/2019 по делу N А70-17548/2018 рассмотрел ситуацию, когда компания заключила с организацией общественного питания договор по предоставлению питания работникам компании в виде комплексного обеда. Часть стоимости обеда компания работникам дотировала, а остальную часть работники оплачивали сами. Никаких удержаний из зарплаты работников компания не производила. Основанием для предоставления работнику комплексного обеда с учетом дотации являлась электронная карта.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 44)Так, например, АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 04.10.2019 N Ф04-4393/2019 по делу N А70-17548/2018 рассмотрел ситуацию, когда компания заключила с организацией общественного питания договор по предоставлению питания работникам компании в виде комплексного обеда. Часть стоимости обеда компания работникам дотировала, а остальную часть работники оплачивали сами. Никаких удержаний из зарплаты работников компания не производила. Основанием для предоставления работнику комплексного обеда с учетом дотации являлась электронная карта.
Статья: Спор о расторжении договора пожизненной ренты (в том числе на условиях содержания с иждивением) (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- Ответчик приобретал для Истца продукты питания, одежду, предметы обихода, о чем свидетельствуют ежемесячные письменные заказы с подписью Истца/записки с перечнем продуктов питания, одежды, предметов обихода и другого для приобретения Ответчиком/ежемесячные телеграммы с просьбой о предоставлении бланка заказов о необходимой помощи Истцу/чеки, товарные накладные, акты, другие документы о заказе и доставке продуктов, одежды и другого по адресу Истца/чеки о покупке продуктов с подписями Истца в их получении/акты приема-передачи имущества, приобретенного Ответчиком для Истца/ежемесячные расписки (акты) с подписью Истца о том, что Ответчик выполнил свои обязательства, и об отсутствии претензий/журнал исполнения Ответчиком обязательств по Договору с указанием предоставления питания, которые подписаны Истцом и приняты как исполненные при отсутствии указания о несогласии с предоставленным содержанием/тетрадь учета и регистрации платежей и затрат Ответчика по Договору с записями Истца о благодарности Ответчику и об отсутствии у Истца претензий к Ответчику/другие документы. Доказательства того, что Истец в период действия Договора находился на полном государственном обеспечении, отсутствуют.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- Ответчик приобретал для Истца продукты питания, одежду, предметы обихода, о чем свидетельствуют ежемесячные письменные заказы с подписью Истца/записки с перечнем продуктов питания, одежды, предметов обихода и другого для приобретения Ответчиком/ежемесячные телеграммы с просьбой о предоставлении бланка заказов о необходимой помощи Истцу/чеки, товарные накладные, акты, другие документы о заказе и доставке продуктов, одежды и другого по адресу Истца/чеки о покупке продуктов с подписями Истца в их получении/акты приема-передачи имущества, приобретенного Ответчиком для Истца/ежемесячные расписки (акты) с подписью Истца о том, что Ответчик выполнил свои обязательства, и об отсутствии претензий/журнал исполнения Ответчиком обязательств по Договору с указанием предоставления питания, которые подписаны Истцом и приняты как исполненные при отсутствии указания о несогласии с предоставленным содержанием/тетрадь учета и регистрации платежей и затрат Ответчика по Договору с записями Истца о благодарности Ответчику и об отсутствии у Истца претензий к Ответчику/другие документы. Доказательства того, что Истец в период действия Договора находился на полном государственном обеспечении, отсутствуют.
Статья: Обзор административной и судебной практики применения Закона N 223-ФЗ в 2024 году
(Исютин-Федотков Д., Байрашев В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 12)Пример 6. Городская прокуратура провела проверку деятельности корпоративного заказчика и установила, что на протяжении года им были заключены 32 договора с одним и тем же ИП на оказание услуг по предоставлению горячего питания учащимся. Все договоры заключены с ИП как с единственным поставщиком по цене, не превышающей максимальный порог, установленный положением о закупке, но в совокупности на 23 млн руб.
(Исютин-Федотков Д., Байрашев В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 12)Пример 6. Городская прокуратура провела проверку деятельности корпоративного заказчика и установила, что на протяжении года им были заключены 32 договора с одним и тем же ИП на оказание услуг по предоставлению горячего питания учащимся. Все договоры заключены с ИП как с единственным поставщиком по цене, не превышающей максимальный порог, установленный положением о закупке, но в совокупности на 23 млн руб.
Вопрос: По договору подряда подрядчик обязан обеспечить своих работников питанием, проживанием, вывозить мусор. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставляют указанные услуги. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик и подрядчик по договору подряда - организации на ОСН. По договору в обязанности подрядчика входит обеспечение своих работников питанием, проживанием, а также содержание строительной площадки в чистоте, в частности своевременный вывоз мусора. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставили питание и проживание работникам подрядчика, вывозят мусор со строительной площадки. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик и подрядчик по договору подряда - организации на ОСН. По договору в обязанности подрядчика входит обеспечение своих работников питанием, проживанием, а также содержание строительной площадки в чистоте, в частности своевременный вывоз мусора. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставили питание и проживание работникам подрядчика, вывозят мусор со строительной площадки. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?