Договор купли-продажи недвижимости 3 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор купли-продажи недвижимости 3 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2024 N 15АП-9569/2024, 15АП-10344/2024, 15АП-10465/2024 по делу N А53-5885/2023
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Для целей исследования финансовой возможности Евсюкова М.В. суд первой инстанции определением от 21.02.2024 предложил третьим лицам раскрыть содержание услуг, оказанных Евсюковым М.В. в рамках заключенных с ним договоров, конкретно указав каждую услугу, подтвердив ее документально, доверенности, выданные на имя Евсюкова М.В., доказательства оплаты спорных сделок (платежные документы), документально подтвержденные сведения, подтверждающие фактическое наличие денежных средств для оплаты договоров, трудовую книжку, справку о доходах 2-НДФЛ, декларацию о доходах 3-НДФЛ, выписки по всем счетам, представить документально подтвержденные сведения о наличии у Влазневой К.Н., Гришко Т.А./супругов движимого, недвижимого имущества (договоры купли-продажи транспортных средств, самоходных машин, выписку из ЕГРН), копия свидетельства о регистрации брака.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Для целей исследования финансовой возможности Евсюкова М.В. суд первой инстанции определением от 21.02.2024 предложил третьим лицам раскрыть содержание услуг, оказанных Евсюковым М.В. в рамках заключенных с ним договоров, конкретно указав каждую услугу, подтвердив ее документально, доверенности, выданные на имя Евсюкова М.В., доказательства оплаты спорных сделок (платежные документы), документально подтвержденные сведения, подтверждающие фактическое наличие денежных средств для оплаты договоров, трудовую книжку, справку о доходах 2-НДФЛ, декларацию о доходах 3-НДФЛ, выписки по всем счетам, представить документально подтвержденные сведения о наличии у Влазневой К.Н., Гришко Т.А./супругов движимого, недвижимого имущества (договоры купли-продажи транспортных средств, самоходных машин, выписку из ЕГРН), копия свидетельства о регистрации брака.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 20.06.2024 по делу N 33-9141/2024 (УИД 66RS0048-01-2023-001719-75)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения в виде необоснованно возмещенного налога.
Обстоятельства: Указано, что налогоплательщик ранее воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, вычет в связи с приобретением другого объекта недвижимости предоставлен ему ошибочно.
Решение: Удовлетворено.Поскольку судом не установлены юридически значимые обстоятельства, представленные с апелляционной жалобой налоговые декларации (форма 3-НДФЛ) за 2008, 2010 годы, уведомления о предоставлении налоговых вычетов от 28 января 2010 года и от 02 августа 2011 года, справки о доходах физического лица за 2008, 2010 годы (форма 2-НДФЛ), договоры купли-продажи объектов недвижимости, свидетельство о государственной регистрации права собственности, а также представленные в судебное заседание выкопировки из реестра налоговых деклараций приняты судебной коллегией в качестве новых доказательств.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения в виде необоснованно возмещенного налога.
Обстоятельства: Указано, что налогоплательщик ранее воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, вычет в связи с приобретением другого объекта недвижимости предоставлен ему ошибочно.
Решение: Удовлетворено.Поскольку судом не установлены юридически значимые обстоятельства, представленные с апелляционной жалобой налоговые декларации (форма 3-НДФЛ) за 2008, 2010 годы, уведомления о предоставлении налоговых вычетов от 28 января 2010 года и от 02 августа 2011 года, справки о доходах физического лица за 2008, 2010 годы (форма 2-НДФЛ), договоры купли-продажи объектов недвижимости, свидетельство о государственной регистрации права собственности, а также представленные в судебное заседание выкопировки из реестра налоговых деклараций приняты судебной коллегией в качестве новых доказательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Далее, в 2021 году предприниматель подает две уточненные налоговые декларации по форме 3-НДФЛ:
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Далее, в 2021 году предприниматель подает две уточненные налоговые декларации по форме 3-НДФЛ:
Вопрос: Гражданин продает автомобиль с прицепом по одному договору. Автомобиль приобретен пять лет назад, прицеп - год назад. Подавать ли декларацию 3-НДФЛ и в каком порядке отчитываться, если в договоре указана единая цена за автомобиль с прицепом или если цена разделена (отдельно цена за автомобиль, отдельно за прицеп)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-05/7-262 по вопросу определения стоимости отдельных объектов недвижимости, в случае если они в договоре купли-продажи указаны общей стоимостью, отмечено, что НК РФ не содержит такого механизма.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-05/7-262 по вопросу определения стоимости отдельных объектов недвижимости, в случае если они в договоре купли-продажи указаны общей стоимостью, отмечено, что НК РФ не содержит такого механизма.
Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, супруги могут распределить между собой доходы от продажи объекта имущества по своему усмотрению. В частности, сумму дохода, получаемую каждым из супругов от продажи объекта недвижимости, можно отразить в договоре купли-продажи такого объекта или в дополнительном соглашении к нему.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, супруги могут распределить между собой доходы от продажи объекта имущества по своему усмотрению. В частности, сумму дохода, получаемую каждым из супругов от продажи объекта недвижимости, можно отразить в договоре купли-продажи такого объекта или в дополнительном соглашении к нему.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Положения, предусматривающие сравнение цены объекта недвижимости по договору купли-продажи с его кадастровой стоимостью, внесенной в ЕГРН и применяемой с 1 января года, в котором право собственности перешло от продавца к покупателю, есть только в гл. 23 НК РФ. Там прописано, что, когда цена по договору купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость недвижимости, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, для целей налогообложения принимается доход в размере, равном этому расчетному показателю <1>.
("Главная книга", 2024, N 7)Положения, предусматривающие сравнение цены объекта недвижимости по договору купли-продажи с его кадастровой стоимостью, внесенной в ЕГРН и применяемой с 1 января года, в котором право собственности перешло от продавца к покупателю, есть только в гл. 23 НК РФ. Там прописано, что, когда цена по договору купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость недвижимости, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, для целей налогообложения принимается доход в размере, равном этому расчетному показателю <1>.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая база по доходам от продажи недвижимости, с которой необходимо уплатить налог, определяется в общем случае как разница между суммой дохода от продажи, полученной вами согласно договору купли-продажи, и расходами, связанными с приобретением недвижимости, или суммой имущественного вычета недвижимости. Особый случай - если недвижимость продается по цене ниже ее кадастровой стоимости (п. 1 ст. 555 ГК РФ; п. 2, абз. 3 п. 3 ст. 214.10 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая база по доходам от продажи недвижимости, с которой необходимо уплатить налог, определяется в общем случае как разница между суммой дохода от продажи, полученной вами согласно договору купли-продажи, и расходами, связанными с приобретением недвижимости, или суммой имущественного вычета недвижимости. Особый случай - если недвижимость продается по цене ниже ее кадастровой стоимости (п. 1 ст. 555 ГК РФ; п. 2, абз. 3 п. 3 ст. 214.10 НК РФ).
Ситуация: Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Документы в случае приобретения имущества по договору купли-продажи
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Документы в случае приобретения имущества по договору купли-продажи
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Что касается ситуации, когда нерезидент, реализующий акции, не сможет воспользоваться льготой, установленной п. 17.2 ст. 217 НК РФ (например, если недвижимость на балансе АО составляет более 50%): из абз. 3 п. 1 ст. 226 НК РФ следует, что российские организации и ИП, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками, по общему правилу признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Что касается ситуации, когда нерезидент, реализующий акции, не сможет воспользоваться льготой, установленной п. 17.2 ст. 217 НК РФ (например, если недвижимость на балансе АО составляет более 50%): из абз. 3 п. 1 ст. 226 НК РФ следует, что российские организации и ИП, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками, по общему правилу признаются налоговыми агентами по НДФЛ.