Договор комиссии НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор комиссии НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете ИП доходов, полученных в рамках договора комиссии, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-04-05/100044)Вопрос: Об учете ИП доходов, полученных в рамках договора комиссии, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-04-05/100044)Вопрос: Об учете ИП доходов, полученных в рамках договора комиссии, в целях НДФЛ.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-04-06/74548)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признается доверительный управляющий или брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-04-06/74548)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признается доверительный управляющий или брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 - 2022 годах"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- самозанятый не вправе быть посредником - представлять интересы других лиц по агентским договорам, договорам комиссии или поручительства. Но есть одно исключение: в статусе самозанятого можно оказывать услуги курьера при условии: если платежи от клиентов за доставляемые товары он регистрирует через онлайн-кассу продавца.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- самозанятый не вправе быть посредником - представлять интересы других лиц по агентским договорам, договорам комиссии или поручительства. Но есть одно исключение: в статусе самозанятого можно оказывать услуги курьера при условии: если платежи от клиентов за доставляемые товары он регистрирует через онлайн-кассу продавца.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-06/127122)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-06/127122)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
Вопрос: Об особенностях исчисления, порядке и сроке уплаты НДФЛ налоговыми агентами.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13458)Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при продаже имущества физического лица по договору комиссии?
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13458)Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при продаже имущества физического лица по договору комиссии?
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс оказывает услуги по доставке товаров покупателям. В каком порядке определяется налоговая база по НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом Закон N 422-ФЗ не содержит запрета на реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах плательщика НПД на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника (Письмо Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-11/74629).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом Закон N 422-ФЗ не содержит запрета на реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах плательщика НПД на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника (Письмо Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-11/74629).
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов от операций с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-04-06/51089)В соответствии с пунктом 11 статьи 226.1 Кодекса для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налоговый агент производит расчет финансового результата в соответствии со статьями 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса для налогоплательщика, которому выплачиваются денежные средства (доход в натуральной форме), на дату выплаты дохода.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-04-06/51089)В соответствии с пунктом 11 статьи 226.1 Кодекса для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налоговый агент производит расчет финансового результата в соответствии со статьями 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса для налогоплательщика, которому выплачиваются денежные средства (доход в натуральной форме), на дату выплаты дохода.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Для стимулирования продавцов маркетплейс начисляет бонусы. Бонусы могут использоваться для частичной оплаты рекламы на маркетплейсе. Как осуществляется налогообложение бонусов, начисляемых маркетплейсом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом Закон N 422-ФЗ не содержит запрета на реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах плательщика НПД на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника (Письмо Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-11/74629).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом Закон N 422-ФЗ не содержит запрета на реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах плательщика НПД на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника (Письмо Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-11/74629).
Статья: Правительственные поправки в НК РФ прошли второе чтение
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Устанавливается, что при ввозе товаров из стран ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров исчислять и уплачивать НДС должен поверенный, комиссионер, агент. Уплачивать налог нужно будет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет поверенным, комиссионером, агентом импортированных товаров (новый п. 4 ст. 151 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Устанавливается, что при ввозе товаров из стран ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров исчислять и уплачивать НДС должен поверенный, комиссионер, агент. Уплачивать налог нужно будет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет поверенным, комиссионером, агентом импортированных товаров (новый п. 4 ст. 151 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли физическое лицо применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания консультационных услуг по налогообложению юридическим лицам и ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: ИП участвует в партнерской программе российской организации, рекламируя ее товары через свой телеграм-канал. За каждую покупку, совершенную подписчиками по уникальной ссылке, организация перечисляет ему 15% от суммы сделки. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).