Договор инвестирования ндс у застройщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор инвестирования ндс у застройщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не должен восстанавливать ранее принятый к вычету НДС при расторжении договора инвестирования и возврате заказчику-застройщику объема выполненных работ. Последнему был передан результат работ без НДС, и налог им в учете не отражался.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не должен восстанавливать ранее принятый к вычету НДС при расторжении договора инвестирования и возврате заказчику-застройщику объема выполненных работ. Последнему был передан результат работ без НДС, и налог им в учете не отражался.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доля инвестиций налогоплательщика (заказчика-застройщика) установлена договором инвестирования, согласно которому он осуществляет финансирование строительно-монтажных и других работ самостоятельно, без использования денежных средств инвесторов, т.е. в размере 100%. Таким образом, налогоплательщик имеет право на принятие к вычету НДС в соответствующей его инвестициям доле, т.е. в полном объеме.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доля инвестиций налогоплательщика (заказчика-застройщика) установлена договором инвестирования, согласно которому он осуществляет финансирование строительно-монтажных и других работ самостоятельно, без использования денежных средств инвесторов, т.е. в размере 100%. Таким образом, налогоплательщик имеет право на принятие к вычету НДС в соответствующей его инвестициям доле, т.е. в полном объеме.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.2. Облагается ли НДС деятельность застройщика или заказчика-застройщика, предусмотренная в том числе договором инвестирования?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Ставка НДС при заключении договора с инвестором
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Ставка НДС при заключении договора с инвестором
Статья: Застройщику о расчетах по НДС в случае привлечения соинвестора
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По общему правилу, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, в силу ст. 39 и 146 НК РФ заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не являются объектом обложения НДС, поскольку отсутствует факт реализации - переход права собственности от застройщика к соинвестору (Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По общему правилу, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, в силу ст. 39 и 146 НК РФ заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не являются объектом обложения НДС, поскольку отсутствует факт реализации - переход права собственности от застройщика к соинвестору (Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831).
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как исчислить НДС при уступке имущественных прав на жилые дома и нежилые помещения, вытекающих из договоров участия в долевом строительстве (инвестиционных договоров)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как исчислить НДС при уступке имущественных прав на жилые дома и нежилые помещения, вытекающих из договоров участия в долевом строительстве (инвестиционных договоров)
Статья: Инвестор-застройщик: понятие, правовой статус, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По общему правилу в силу ст. 39 и 146 НК РФ заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не признаются объектом обложения НДС, поэтому инвестор-застройщик (Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831):
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По общему правилу в силу ст. 39 и 146 НК РФ заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не признаются объектом обложения НДС, поэтому инвестор-застройщик (Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831):
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Главное, чтобы контролирующие органы или суды не переквалифицировали ДДУ в инвестконтракты (подобная ситуация описана в подразд. 4.3.1.3.1), так как в этом случае с услуг застройщика придется заплатить НДС. Считаем, что подобные риски будут как раз в ситуации, когда застройщик намеренно указывает в рекламе и в ДДУ, что построенные помещения могут быть использованы как коммерческая недвижимость.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Главное, чтобы контролирующие органы или суды не переквалифицировали ДДУ в инвестконтракты (подобная ситуация описана в подразд. 4.3.1.3.1), так как в этом случае с услуг застройщика придется заплатить НДС. Считаем, что подобные риски будут как раз в ситуации, когда застройщик намеренно указывает в рекламе и в ДДУ, что построенные помещения могут быть использованы как коммерческая недвижимость.
Статья: Выход соинвестора из проекта и вычеты НДС у застройщика
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)На основании заключенного с соинвестором инвестиционного договора застройщик-инвестор силами подрядных организаций осуществлял строительство нежилого здания. Застройщик принимал к вычету часть сумм "входного" НДС, исходя из своей доли нежилых помещений. Суммы налога в доле соинвестора аккумулировались застройщиком на счете 19, субсчет "НДС, подлежащий передаче соинвестору".
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)На основании заключенного с соинвестором инвестиционного договора застройщик-инвестор силами подрядных организаций осуществлял строительство нежилого здания. Застройщик принимал к вычету часть сумм "входного" НДС, исходя из своей доли нежилых помещений. Суммы налога в доле соинвестора аккумулировались застройщиком на счете 19, субсчет "НДС, подлежащий передаче соинвестору".
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Следует отметить, что сложилась особая практика расчета пропорции в долевом строительстве и при заключении инвестиционных договоров с последующей передачей соинвесторам объектов недвижимости, построенных силами подрядных организаций. Как правило, суммы "входного" НДС распределяются застройщиками пропорционально площади помещений (Письмо ФНС России от 14.10.2019 N СА-4-7/21065, Определение КС РФ от 18.07.2019 N 2117-О, Определение ВС РФ от 29.03.2019 N 305-ЭС19-2713 по делу N А40-244530/2017).
(КонсультантПлюс, 2025)Следует отметить, что сложилась особая практика расчета пропорции в долевом строительстве и при заключении инвестиционных договоров с последующей передачей соинвесторам объектов недвижимости, построенных силами подрядных организаций. Как правило, суммы "входного" НДС распределяются застройщиками пропорционально площади помещений (Письмо ФНС России от 14.10.2019 N СА-4-7/21065, Определение КС РФ от 18.07.2019 N 2117-О, Определение ВС РФ от 29.03.2019 N 305-ЭС19-2713 по делу N А40-244530/2017).
Вопрос: Застройщик распределяет предъявленный НДС по окончании строительства. По результату распределения часть НДС принимает к вычету, часть включает в стоимость, часть передает инвесторам. Включать ли застройщику в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур счета-фактуры от подрядчиков в периоде их получения?
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае застройщик может определить стоимость услуг и сумму НДС, выставленных застройщику, только после окончания строительства.
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае застройщик может определить стоимость услуг и сумму НДС, выставленных застройщику, только после окончания строительства.
Вопрос: Организация-застройщик строит многоквартирный дом по договорам долевого участия. Дольщиками выступают как юридические, так и физические лица. Для привлечения новых дольщиков застройщик проводит розыгрыш приза - квартиры в строящемся доме. Будет ли эта операция облагаться НДС при передаче приза после розыгрыша?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Передача построенной квартиры дольщику, то есть лицу, заключившему договор участия в долевом строительстве и уплатившему обусловленную договором цену за строительство объекта недвижимости, носит инвестиционный характер, и соответственно, такая операция не облагается НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Передача построенной квартиры дольщику, то есть лицу, заключившему договор участия в долевом строительстве и уплатившему обусловленную договором цену за строительство объекта недвижимости, носит инвестиционный характер, и соответственно, такая операция не облагается НДС.
Статья: Расходы после завершения строительства: о вычете НДС у инвестора-застройщика, привлекавшего соинвесторов
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Таким образом, заключение инвестиционного договора и передача соинвестору его доли площади не признаются объектом обложения НДС при условии, что застройщик не выполнял СМР собственными силами. В связи с этим инвестор-застройщик не начисляет НДС (Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831):
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Таким образом, заключение инвестиционного договора и передача соинвестору его доли площади не признаются объектом обложения НДС при условии, что застройщик не выполнял СМР собственными силами. В связи с этим инвестор-застройщик не начисляет НДС (Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831):