Договор гпх страховые взносы для налога на прибыль на
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх страховые взносы для налога на прибыль на (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту выполнения работ подрядчику - физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами? Выплата компенсации предусмотрена договором подряда и перечисляется подрядчику сверх согласованной сторонами стоимости работ...
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что по вопросу обложения НДФЛ компенсации (оплаты) подрядчику (исполнителю) - физлицу расходов в виде стоимости проезда, понесенных им при исполнении обязательств по гражданско-правовому договору, имеется иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что по вопросу обложения НДФЛ компенсации (оплаты) подрядчику (исполнителю) - физлицу расходов в виде стоимости проезда, понесенных им при исполнении обязательств по гражданско-правовому договору, имеется иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю - физическому лицу - резиденту РФ, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что по вопросу компенсации (оплаты) исполнителю-физлицу расходов в виде стоимости проезда, понесенных им при исполнении своих обязательств по гражданско-правовому договору, имеется также иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что по вопросу компенсации (оплаты) исполнителю-физлицу расходов в виде стоимости проезда, понесенных им при исполнении своих обязательств по гражданско-правовому договору, имеется также иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)На основе доказательств, собранных и исследованных налоговым органом, следует, что действия предпринимателя по заключению гражданско-правовых договоров фактически были направлены на обход нормативных положений налогового законодательства в целях экономии на уплате страховых взносов и возможной минимизации при уплате НДФЛ, что следует квалифицировать в качестве злоупотребления правом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)На основе доказательств, собранных и исследованных налоговым органом, следует, что действия предпринимателя по заключению гражданско-правовых договоров фактически были направлены на обход нормативных положений налогового законодательства в целях экономии на уплате страховых взносов и возможной минимизации при уплате НДФЛ, что следует квалифицировать в качестве злоупотребления правом.
Письмо Минцифры России от 11.10.2021 N П11-2-05-200-44970
"О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий"Законодательством не предусмотрено требований к объему прав (наличие исключительного права или права использования в определенном объеме) организации-разработчика на реализуемые ею программы ЭВМ, базы данных для возможности претендовать на получение льгот по налогу на прибыль и по страховым взносам при реализации разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных.
"О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий"Законодательством не предусмотрено требований к объему прав (наличие исключительного права или права использования в определенном объеме) организации-разработчика на реализуемые ею программы ЭВМ, базы данных для возможности претендовать на получение льгот по налогу на прибыль и по страховым взносам при реализации разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заключение договоров с физическими лицами - плательщиками НПД (самозанятыми) привлекательно для организации, поскольку выплаты по таким договорам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заключение договоров с физическими лицами - плательщиками НПД (самозанятыми) привлекательно для организации, поскольку выплаты по таким договорам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2025)в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
(Консультация эксперта, 2025)в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
Вопрос: О налоге на прибыль, НДС при безвозмездной передаче работ (услуг), оборудования, расходы на которые возмещаются из бюджета, и НДФЛ, страховых взносах со стимулирующих выплат педагогическим работникам.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-00-06/32368)Таким образом, выплаты стимулирующего характера, производимые плательщиком страховых взносов - образовательной организацией в пользу педагогических работников в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание педагогических услуг, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании пункта 1 статьи 420 Кодекса независимо от источника финансирования.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-00-06/32368)Таким образом, выплаты стимулирующего характера, производимые плательщиком страховых взносов - образовательной организацией в пользу педагогических работников в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание педагогических услуг, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании пункта 1 статьи 420 Кодекса независимо от источника финансирования.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете акционерного общества сумму вознаграждения, выплачиваемого члену ревизионной комиссии единовременно по решению общего собрания акционеров?..
(Консультация эксперта, 2025)На наш взгляд, вознаграждения членам ревизионной комиссии удовлетворяют всем указанным требованиям и, соответственно, могут учитываться для целей налогообложения на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 или же на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ вне зависимости от того, предусмотрены ли выплачиваемые вознаграждения трудовым (гражданско-правовым) договором.
(Консультация эксперта, 2025)На наш взгляд, вознаграждения членам ревизионной комиссии удовлетворяют всем указанным требованиям и, соответственно, могут учитываться для целей налогообложения на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 или же на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ вне зависимости от того, предусмотрены ли выплачиваемые вознаграждения трудовым (гражданско-правовым) договором.
Вопрос: Об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль при безвозмездной передаче денежных средств, имущества, имущественных прав и оказании услуг (выполнении работ) участникам СВО и членам их семей.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-06/125640)При этом денежные выплаты иным лицам, в том числе членам семьи упомянутых работников - участников специальной военной операции, не признаются объектом обложения страховыми взносами, если указанные лица не состоят в трудовых отношениях с организацией и не выполняют работы (оказывают услуги) по гражданско-правовым договорам для организации.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-06/125640)При этом денежные выплаты иным лицам, в том числе членам семьи упомянутых работников - участников специальной военной операции, не признаются объектом обложения страховыми взносами, если указанные лица не состоят в трудовых отношениях с организацией и не выполняют работы (оказывают услуги) по гражданско-правовым договорам для организации.
Вопрос: О применении пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, предоставляющей права использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе удаленно.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/3/49484)Таким образом, ИТ-организация, имеющая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в целях применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов в 70-процентную долю доходов от ИТ-деятельности вправе включить доходы от предоставления ею прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через сеть Интернет, за исключением доходов от предоставления указанных прав, перечисленных в абзаце седьмом пункта 1.15 статьи 284 и абзаце седьмом пункта 5 статьи 427 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/3/49484)Таким образом, ИТ-организация, имеющая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в целях применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов в 70-процентную долю доходов от ИТ-деятельности вправе включить доходы от предоставления ею прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через сеть Интернет, за исключением доходов от предоставления указанных прав, перечисленных в абзаце седьмом пункта 1.15 статьи 284 и абзаце седьмом пункта 5 статьи 427 Кодекса.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)При ОСН операции по договору аренды транспортного средства с экипажем облагаются так же, как у организаций. Но вместо налога на прибыль вы платите НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)При ОСН операции по договору аренды транспортного средства с экипажем облагаются так же, как у организаций. Но вместо налога на прибыль вы платите НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по возрасту?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае материальная помощь оказана бывшему работнику организации, т.е. лицу, с которым у организации отсутствуют трудовые отношения и не заключен договор гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг. В связи с этим такая выплата не является объектом обложения страховыми взносами применительно к положениям пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае материальная помощь оказана бывшему работнику организации, т.е. лицу, с которым у организации отсутствуют трудовые отношения и не заключен договор гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг. В связи с этим такая выплата не является объектом обложения страховыми взносами применительно к положениям пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
Статья: ФНС расширила инструментарий взыскания налоговых долгов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)У самозанятых граждан по определению не может быть постоянного работодателя. Но компании могут маскировать своих сотрудников и заключать с ними договоры гражданско-правового характера.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)У самозанятых граждан по определению не может быть постоянного работодателя. Но компании могут маскировать своих сотрудников и заключать с ними договоры гражданско-правового характера.