Договор гпх с самозанятым налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх с самозанятым налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 123 НК РФ Уплаченный НПД не учитывается при расчете штрафа для налогового агента, который не удержал НДФЛ из вознаграждения по ГПД лицу - плательщику НПД, выполнявшему трудовую функцию >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку выплаты вознаграждения плательщикам НПД по гражданско-правовым договорам фактически являлись формой оплаты труда, суд признал, что они подлежали включению в базу для начисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку выплаты вознаграждения плательщикам НПД по гражданско-правовым договорам фактически являлись формой оплаты труда, суд признал, что они подлежали включению в базу для начисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в налоговые расходы (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в налоговые расходы (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541).
Вопрос: Должен ли ИП в заявлении о получении патента для применения ПСН указывать в качестве наемных работников физических лиц - плательщиков НПД, привлеченных по договорам ГПХ для выполнения работ по ремонту жилых помещений?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Должен ли ИП в заявлении о получении патента для применения ПСН указывать в качестве наемных работников физических лиц - плательщиков НПД, привлеченных по договорам ГПХ для выполнения работ по ремонту жилых помещений?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Должен ли ИП в заявлении о получении патента для применения ПСН указывать в качестве наемных работников физических лиц - плательщиков НПД, привлеченных по договорам ГПХ для выполнения работ по ремонту жилых помещений?
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Признаки/обстоятельства, которые могут послужить основанием
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Признаки/обстоятельства, которые могут послужить основанием
Готовое решение: Как заключить договор подряда со множественностью лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: подрядчик-физлицо может быть и самозанятым, который применяет налог на профессиональный доход (НПД). Для организации-заказчика важно с точки зрения налоговых последствий, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет (какие работы может выполнять самозанятый гражданин). При определенных условиях у заказчика не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: подрядчик-физлицо может быть и самозанятым, который применяет налог на профессиональный доход (НПД). Для организации-заказчика важно с точки зрения налоговых последствий, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет (какие работы может выполнять самозанятый гражданин). При определенных условиях у заказчика не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
Вопрос: О регистрации физлица, выбранного на должность председателя СНТ, в качестве самозанятого и оказании им услуг по управлению по договору ГПХ с уплатой НПД в отношении вознаграждения.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.2024 N 20-21/086787@)Вопрос: Физическое лицо выбрали на должность председателя СНТ, членом которого оно уже является. Физическое лицо - неработающий пенсионер, заключать трудовой договор с СНТ не планирует. Вправе ли оно зарегистрироваться как самозанятый и оказывать СНТ услуги по управлению на основе договора возмездного оказания услуг? Договор будет заключен на один год, а с вознаграждения будет платиться НПД.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.2024 N 20-21/086787@)Вопрос: Физическое лицо выбрали на должность председателя СНТ, членом которого оно уже является. Физическое лицо - неработающий пенсионер, заключать трудовой договор с СНТ не планирует. Вправе ли оно зарегистрироваться как самозанятый и оказывать СНТ услуги по управлению на основе договора возмездного оказания услуг? Договор будет заключен на один год, а с вознаграждения будет платиться НПД.
Статья: Четыре налоговых спора, дошедших до высших судебных инстанций
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Необходимо учитывать, что при переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые переплата работников по налогу на профессиональный доход (НПД) не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Необходимо учитывать, что при переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые переплата работников по налогу на профессиональный доход (НПД) не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ.
Вопрос: Если налоговый орган при налоговой проверке организации переквалифицирует договор ГПХ с плательщиком НПД в трудовой, будет ли учтен ранее уплаченный НПД в качестве уплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Если налоговый орган при налоговой проверке организации переквалифицирует договор ГПХ с плательщиком НПД в трудовой, будет ли учтен ранее уплаченный НПД в качестве уплаты НДФЛ? В отдельных судебных решениях приводится позиция, согласно которой такой зачет должен осуществляться (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.03.2024 N Ф09-9916/23 по делу N А60-29091/2023).
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Если налоговый орган при налоговой проверке организации переквалифицирует договор ГПХ с плательщиком НПД в трудовой, будет ли учтен ранее уплаченный НПД в качестве уплаты НДФЛ? В отдельных судебных решениях приводится позиция, согласно которой такой зачет должен осуществляться (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.03.2024 N Ф09-9916/23 по делу N А60-29091/2023).
Статья: Проблемы обоснования в рамках проведения налоговых проверок сотрудничества налогоплательщика с самозанятым лицом
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Ключевые слова: налоговые проверки, самозанятые лица, гражданско-правовые договоры, налоговые риски, ответственность.
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Ключевые слова: налоговые проверки, самозанятые лица, гражданско-правовые договоры, налоговые риски, ответственность.
Статья: Налоговый учет выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Для выполнения разовых работ (оказания услуг) казенное учреждение вправе заключать гражданско-правовые договоры с физическими лицами, имеющими или не имеющими статус ИП либо плательщика НПД. Обложение НДФЛ и страховыми взносами подобных выплат, а также признание их в базе по налогу на прибыль зависит от статуса физлица - исполнителя по такому договору.
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Для выполнения разовых работ (оказания услуг) казенное учреждение вправе заключать гражданско-правовые договоры с физическими лицами, имеющими или не имеющими статус ИП либо плательщика НПД. Обложение НДФЛ и страховыми взносами подобных выплат, а также признание их в базе по налогу на прибыль зависит от статуса физлица - исполнителя по такому договору.