Договор гпх с нерезидентом налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх с нерезидентом налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
Типовая ситуация: ГПД с иностранцем: документы и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы по единому тарифу и НДФЛ по ГПД с иностранцем считают и платят так же, как за иностранцев по трудовым договорам. Взносы на травматизм платят, только если это прямо указано в ГПД.
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы по единому тарифу и НДФЛ по ГПД с иностранцем считают и платят так же, как за иностранцев по трудовым договорам. Взносы на травматизм платят, только если это прямо указано в ГПД.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Для дистанционщиков и исполнителей по ГПД, работающих по сети, "питающихся" от российского работодателя или заказчика, НДФЛ будет существовать, при этом будет рассчитываться по ставке 13% и не будет зависеть от налогового резидентства.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Для дистанционщиков и исполнителей по ГПД, работающих по сети, "питающихся" от российского работодателя или заказчика, НДФЛ будет существовать, при этом будет рассчитываться по ставке 13% и не будет зависеть от налогового резидентства.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В январе 2025 года в штат принят работник-иностранец со статусом "налоговый нерезидент".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В январе 2025 года в штат принят работник-иностранец со статусом "налоговый нерезидент".
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)<1> Отметим, что Минфин России разработал законопроект, согласно которому будет решен вопрос с налогообложением доходов удаленщиков, которые заняты как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера. Предполагается, что вне зависимости от их статуса - российский налоговый резидент, нерезидент - их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13 (15)%, предусмотренным для российских налоговых резидентов (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38486-zakonoproekt_o_realizatsii_osnovnykh_napravlenii_nalogovoi_politiki_podgotovlen_dlya_vneseniya_v_gosdumu).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)<1> Отметим, что Минфин России разработал законопроект, согласно которому будет решен вопрос с налогообложением доходов удаленщиков, которые заняты как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера. Предполагается, что вне зависимости от их статуса - российский налоговый резидент, нерезидент - их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13 (15)%, предусмотренным для российских налоговых резидентов (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38486-zakonoproekt_o_realizatsii_osnovnykh_napravlenii_nalogovoi_politiki_podgotovlen_dlya_vneseniya_v_gosdumu).
Вопрос: В ноябре 2024 г. заключен ГПД с физлицом об оказании услуг через Интернет. Физлицо постоянно проживает в Армении, налоговым резидентом РФ не является. Сумма дохода за год не превысит 300 тыс. руб. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в 2024 и 2025 гг.? Если да, то по какой ставке удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае условие об источнике выплаты дохода выполняется - им выступает российская организация. Таким образом, с 01.01.2025 доходы нерезидента при оказании данных услуг через Интернет по договору ГПД будут облагаться НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае условие об источнике выплаты дохода выполняется - им выступает российская организация. Таким образом, с 01.01.2025 доходы нерезидента при оказании данных услуг через Интернет по договору ГПД будут облагаться НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата материальной помощи не предусмотрена договором (трудовым или гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг), на основании которого иностранец - нерезидент РФ работает по патенту, облагайте ее по ставке 30% (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь не является доходом от осуществления трудовой деятельности в РФ по патенту, а значит права на более низкую ставку налога в этом случае нет (п. 3. ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата материальной помощи не предусмотрена договором (трудовым или гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг), на основании которого иностранец - нерезидент РФ работает по патенту, облагайте ее по ставке 30% (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь не является доходом от осуществления трудовой деятельности в РФ по патенту, а значит права на более низкую ставку налога в этом случае нет (п. 3. ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2025)С вознаграждения, выплачиваемого нерезиденту РФ, НДФЛ в общем случае удерживается по ставке 30% без применения вычетов (п. 3 ст. 224 НК РФ). В отношении доходов по ГПД нерезидентов, выполняющих работу (оказывающих услуги и т.д.) через Интернет, применяется прогрессивная шкала ставок. В зависимости от размера дохода НДФЛ удерживается по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% или 22% (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)С вознаграждения, выплачиваемого нерезиденту РФ, НДФЛ в общем случае удерживается по ставке 30% без применения вычетов (п. 3 ст. 224 НК РФ). В отношении доходов по ГПД нерезидентов, выполняющих работу (оказывающих услуги и т.д.) через Интернет, применяется прогрессивная шкала ставок. В зависимости от размера дохода НДФЛ удерживается по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% или 22% (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)На наш взгляд, наиболее безопасный вариант во избежание споров с налоговыми органами - включить в гражданско-правовой договор с нерезидентом положения, детально описывающие порядок выполнения работ (услуг) и передачи их результата с использованием/без использования российских серверов электронной почты или информационных систем.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)На наш взгляд, наиболее безопасный вариант во избежание споров с налоговыми органами - включить в гражданско-правовой договор с нерезидентом положения, детально описывающие порядок выполнения работ (услуг) и передачи их результата с использованием/без использования российских серверов электронной почты или информационных систем.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Такое вознаграждение будет облагаться по ставке 13% или 15% <11>. При этом не важны ни налоговый статус, ни место выполнения работ/оказания услуг. Главное, что источник выплаты - российская компания или ИП. То есть даже если физлицо - нерезидент РФ и в ГПД местом выполнения работ/оказания услуг указана другая страна, то российская компания или ИП при выплате такого вознаграждения должны будут исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% или 15%.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Такое вознаграждение будет облагаться по ставке 13% или 15% <11>. При этом не важны ни налоговый статус, ни место выполнения работ/оказания услуг. Главное, что источник выплаты - российская компания или ИП. То есть даже если физлицо - нерезидент РФ и в ГПД местом выполнения работ/оказания услуг указана другая страна, то российская компания или ИП при выплате такого вознаграждения должны будут исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<2> По разъяснениям специалиста ФНС, делить выплаты на две налоговые базы (зарплату и РК) также нужно по иностранцам - нерезидентам из стран ЕАЭС с первого дня их работы, а по другим нерезидентам (ВКС и иностранцам на патенте) - с момента приобретения ими статуса резидента РФ (подробнее см. в ГК, 2025, N 6, с. 27).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<2> По разъяснениям специалиста ФНС, делить выплаты на две налоговые базы (зарплату и РК) также нужно по иностранцам - нерезидентам из стран ЕАЭС с первого дня их работы, а по другим нерезидентам (ВКС и иностранцам на патенте) - с момента приобретения ими статуса резидента РФ (подробнее см. в ГК, 2025, N 6, с. 27).
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, если нерезидент оказывает услуги российской организации за пределами РФ, объекта налогообложения по НДФЛ не возникает.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, если нерезидент оказывает услуги российской организации за пределами РФ, объекта налогообложения по НДФЛ не возникает.