Договор гпх с нерезидентом налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх с нерезидентом налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
Типовая ситуация: ГПД с иностранцем: документы и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы по единому тарифу и НДФЛ по ГПД с иностранцем считают и платят так же, как за иностранцев по трудовым договорам. Взносы на травматизм платят, только если это прямо указано в ГПД.
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы по единому тарифу и НДФЛ по ГПД с иностранцем считают и платят так же, как за иностранцев по трудовым договорам. Взносы на травматизм платят, только если это прямо указано в ГПД.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Объект обложения НДФЛ - это доход, который получает физлицо, в том числе зарплата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по ГПД на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ. Облагаются этим налогом доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Объект обложения НДФЛ - это доход, который получает физлицо, в том числе зарплата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по ГПД на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ. Облагаются этим налогом доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)<1> Отметим, что Минфин России разработал законопроект, согласно которому будет решен вопрос с налогообложением доходов удаленщиков, которые заняты как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера. Предполагается, что вне зависимости от их статуса - российский налоговый резидент, нерезидент - их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13 (15)%, предусмотренным для российских налоговых резидентов (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38486-zakonoproekt_o_realizatsii_osnovnykh_napravlenii_nalogovoi_politiki_podgotovlen_dlya_vneseniya_v_gosdumu).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)<1> Отметим, что Минфин России разработал законопроект, согласно которому будет решен вопрос с налогообложением доходов удаленщиков, которые заняты как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера. Предполагается, что вне зависимости от их статуса - российский налоговый резидент, нерезидент - их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13 (15)%, предусмотренным для российских налоговых резидентов (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38486-zakonoproekt_o_realizatsii_osnovnykh_napravlenii_nalogovoi_politiki_podgotovlen_dlya_vneseniya_v_gosdumu).
Вопрос: Российская организация заключала в феврале ГПД о выполнении работ в РФ с гражданином Белоруссии, налоговым нерезидентом РФ. На момент истечения срока ГПД в октябре физлицо не стало резидентом РФ. Организация применяла ставку НДФЛ 13%. Должна ли она по итогам налогового периода пересчитать НДФЛ по ставке 30%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация заключала в феврале разовый гражданско-правовой договор о выполнении работ на территории РФ с физическим лицом - гражданином Белоруссии, налоговым нерезидентом РФ. На момент истечения срока ГПД в октябре физическое лицо не приобрело статус налогового резидента РФ. Организация применяла при выплате дохода ставку НДФЛ 13%. Должна ли организация по итогам налогового периода определять окончательный налоговый статус физического лица и, если по итогам года физическое лицо не приобрело статус налогового резидента РФ, пересчитать НДФЛ по ставке 30%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация заключала в феврале разовый гражданско-правовой договор о выполнении работ на территории РФ с физическим лицом - гражданином Белоруссии, налоговым нерезидентом РФ. На момент истечения срока ГПД в октябре физическое лицо не приобрело статус налогового резидента РФ. Организация применяла при выплате дохода ставку НДФЛ 13%. Должна ли организация по итогам налогового периода определять окончательный налоговый статус физического лица и, если по итогам года физическое лицо не приобрело статус налогового резидента РФ, пересчитать НДФЛ по ставке 30%?
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)На заметку. Для дистанционщиков и исполнителей по ГПД, работающих по Сети, "питающихся" от российского работодателя или заказчика, налог не будет зависеть от резидентства. Однако те нерезиденты, кто не оформлен на "дистант" и чье место работы указано за границей, налог платить по-прежнему не будут. То же - при работах по ГПД за рубежом вне Сети.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)На заметку. Для дистанционщиков и исполнителей по ГПД, работающих по Сети, "питающихся" от российского работодателя или заказчика, налог не будет зависеть от резидентства. Однако те нерезиденты, кто не оформлен на "дистант" и чье место работы указано за границей, налог платить по-прежнему не будут. То же - при работах по ГПД за рубежом вне Сети.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)для резидентов стран - членов ЕАЭС - к доходам от работы по найму примените прогрессивную шкалу ставок 13% - 22%, установленную п. 1 ст. 224 НК РФ. При этом налоговую базу нужно определять исходя из всех доходов, выплаченных физлицу за работу по найму вашей организацией с начала года, НДФЛ нужно рассчитывать нарастающим итогом с начала года с зачетом сумм ранее удержанного налога. До тех пор, пока сумма налоговых баз не превысит 2 400 000 руб., применяется ставка 13%. К сумме, не превышающей 5 000 000 руб., применяется ставка 312 000 руб. и 15% суммы, превышающей 2 400 000 руб. Для доходов не более 20 000 000 руб. - 702 000 руб. и 18% суммы, превышающей 5 000 000 руб. Для доходов не более 50 000 000 руб. - 3 402 000 руб. и 20% суммы, превышающей 20 000 000 руб. Для доходов свыше 50 000 000 руб. в год - 9 402 000 руб. и 22% суммы, превышающей 50 000 000 руб. (п. 2 ст. 210, п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ). По итогам года налог, возможно, придется пересчитать;
(КонсультантПлюс, 2025)для резидентов стран - членов ЕАЭС - к доходам от работы по найму примените прогрессивную шкалу ставок 13% - 22%, установленную п. 1 ст. 224 НК РФ. При этом налоговую базу нужно определять исходя из всех доходов, выплаченных физлицу за работу по найму вашей организацией с начала года, НДФЛ нужно рассчитывать нарастающим итогом с начала года с зачетом сумм ранее удержанного налога. До тех пор, пока сумма налоговых баз не превысит 2 400 000 руб., применяется ставка 13%. К сумме, не превышающей 5 000 000 руб., применяется ставка 312 000 руб. и 15% суммы, превышающей 2 400 000 руб. Для доходов не более 20 000 000 руб. - 702 000 руб. и 18% суммы, превышающей 5 000 000 руб. Для доходов не более 50 000 000 руб. - 3 402 000 руб. и 20% суммы, превышающей 20 000 000 руб. Для доходов свыше 50 000 000 руб. в год - 9 402 000 руб. и 22% суммы, превышающей 50 000 000 руб. (п. 2 ст. 210, п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ). По итогам года налог, возможно, придется пересчитать;
Вопрос: Физическое лицо - резидент недружественного государства, работающий в РФ, представило в банк заявление о переводе денежных средств на свой банковский счет в недружественном государстве. Должен ли банк осуществить перевод денежных средств? Если да, то не более какой суммы?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, физические лица - нерезиденты из недружественных стран, работающие в Российской Федерации, могут перевести за рубеж денежные средства только в размере заработной платы или платы за выполнение работ и оказание услуг (в случае работы не по трудовому, а по гражданско-правовому договору).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, физические лица - нерезиденты из недружественных стран, работающие в Российской Федерации, могут перевести за рубеж денежные средства только в размере заработной платы или платы за выполнение работ и оказание услуг (в случае работы не по трудовому, а по гражданско-правовому договору).
Статья: Работник трудится за пределами РФ: налоговые риски для него и работодателя
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Так, статс-секретарь - замминистра финансов Алексей Сазанов, комментируя поправки, подчеркнул, что "был решен вопрос с налогообложением удаленных сотрудников, которые работают с организациями как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ. Вне зависимости от их статуса - российский налоговый резидент, нерезидент - их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13/15%, предусмотренным для российских налоговых резидентов. Уточнение видов доходов удаленных сотрудников и применение единой ставки налога существенно упростит механизм администрирования налога для налоговых агентов" <2>.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Так, статс-секретарь - замминистра финансов Алексей Сазанов, комментируя поправки, подчеркнул, что "был решен вопрос с налогообложением удаленных сотрудников, которые работают с организациями как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ. Вне зависимости от их статуса - российский налоговый резидент, нерезидент - их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13/15%, предусмотренным для российских налоговых резидентов. Уточнение видов доходов удаленных сотрудников и применение единой ставки налога существенно упростит механизм администрирования налога для налоговых агентов" <2>.
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)На наш взгляд, наиболее безопасный вариант во избежание споров с налоговыми органами - включить в гражданско-правовой договор с нерезидентом положения, детально описывающие порядок выполнения работ (услуг) и передачи их результата с использованием/без использования российских серверов электронной почты или информационных систем.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)На наш взгляд, наиболее безопасный вариант во избежание споров с налоговыми органами - включить в гражданско-правовой договор с нерезидентом положения, детально описывающие порядок выполнения работ (услуг) и передачи их результата с использованием/без использования российских серверов электронной почты или информационных систем.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<2> По разъяснениям специалиста ФНС, делить выплаты на две налоговые базы (зарплату и РК) также нужно по иностранцам - нерезидентам из стран ЕАЭС с первого дня их работы, а по другим нерезидентам (ВКС и иностранцам на патенте) - с момента приобретения ими статуса резидента РФ (подробнее см. в ГК, 2025, N 6, с. 27).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<2> По разъяснениям специалиста ФНС, делить выплаты на две налоговые базы (зарплату и РК) также нужно по иностранцам - нерезидентам из стран ЕАЭС с первого дня их работы, а по другим нерезидентам (ВКС и иностранцам на патенте) - с момента приобретения ими статуса резидента РФ (подробнее см. в ГК, 2025, N 6, с. 27).
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Если применительно к налогообложению имущества имеет место определенный консенсус (присутствует имущество на территории государства фактически или юридически <1> - значит, данное государство вправе его облагать, не присутствует - значит, вправе, но только в отношении своих резидентов), то применительно к доходам перечень валидных с экономической точки зрения критериев привязки к той или иной территории такого консенсуса, строго говоря, нет и государства, в зависимости от решаемых ими фискальных задач (налоговой политики) сужают или, наоборот, расширяют круг критериев, по которым доход атрибутируется к их юрисдикции. Наглядным примером являются недавно принятые Федеральным законом от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ поправки в п. 1 ст. 208 НК РФ, установившие дополнительные основания для признания выплат, осуществляемых российскими организациями и российскими обособленными подразделениями иностранных организаций физическим лицам - нерезидентам в связи с выполнением последними своих трудовых обязанностей, а также выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав на результаты интеллектуальной деятельности по гражданско-правовым договорам дистанционно.
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Если применительно к налогообложению имущества имеет место определенный консенсус (присутствует имущество на территории государства фактически или юридически <1> - значит, данное государство вправе его облагать, не присутствует - значит, вправе, но только в отношении своих резидентов), то применительно к доходам перечень валидных с экономической точки зрения критериев привязки к той или иной территории такого консенсуса, строго говоря, нет и государства, в зависимости от решаемых ими фискальных задач (налоговой политики) сужают или, наоборот, расширяют круг критериев, по которым доход атрибутируется к их юрисдикции. Наглядным примером являются недавно принятые Федеральным законом от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ поправки в п. 1 ст. 208 НК РФ, установившие дополнительные основания для признания выплат, осуществляемых российскими организациями и российскими обособленными подразделениями иностранных организаций физическим лицам - нерезидентам в связи с выполнением последними своих трудовых обязанностей, а также выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав на результаты интеллектуальной деятельности по гражданско-правовым договорам дистанционно.