Договор ГПХ налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор ГПХ налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, между ним и его контрагентами имели место обычные хозяйственные взаимоотношения, связанные с исполнением гражданско-правовых договоров, в связи с чем он имеет право на применение налоговых вычетов по НДС и учет затрат по налогу на прибыль. Взаимозависимость и аффилированность между ним и спорными контрагентами отсутствовала.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, между ним и его контрагентами имели место обычные хозяйственные взаимоотношения, связанные с исполнением гражданско-правовых договоров, в связи с чем он имеет право на применение налоговых вычетов по НДС и учет затрат по налогу на прибыль. Взаимозависимость и аффилированность между ним и спорными контрагентами отсутствовала.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию внешнего управляющего неправомерной, в отношении налогоплательщика проведены выездные налоговые проверки, по результатам которых вынесены решения, которыми доначислены: НДС, пени, штраф. По одному решению уплата задолженности произведена должником в добровольном порядке. По другому решению налоговым органом должнику направлено требование об уплате налога, вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств. В результате принятых мер произведено частичное списание денежных средств со счета должника. Решения налогового органа недействительными не признаны, наличие законных оснований для списания денежных средств, в том числе об оплате текущего налога на прибыль, не оспаривается. Также установлено, что в спорный период должником осуществлялась оплата иным контрагентам по гражданско-правовым договорам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию внешнего управляющего неправомерной, в отношении налогоплательщика проведены выездные налоговые проверки, по результатам которых вынесены решения, которыми доначислены: НДС, пени, штраф. По одному решению уплата задолженности произведена должником в добровольном порядке. По другому решению налоговым органом должнику направлено требование об уплате налога, вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств. В результате принятых мер произведено частичное списание денежных средств со счета должника. Решения налогового органа недействительными не признаны, наличие законных оснований для списания денежных средств, в том числе об оплате текущего налога на прибыль, не оспаривается. Также установлено, что в спорный период должником осуществлялась оплата иным контрагентам по гражданско-правовым договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)1. Учет выплат по договорам об оказании услуг (выполнении работ) для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Учет выплат по договорам об оказании услуг (выполнении работ) для налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль29. УЧЕТ ВЫПЛАТ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
(ред. от 17.11.2025)21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
Вопрос: У бюджетной организации заключен договор оказания услуг с иногородним физлицом, организация арендовала квартиру для его проживания. Можно ли принять оплату аренды в состав расходов по налогу на прибыль? Будет ли возникать доход физлица в виде стоимости проживания? Нужно ли удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если организация может документально подтвердить, обосновать оправданность и направленность на получение дохода расходов на оплату жилья исполнителю по ГПД, то вправе учесть расходы на оплату жилья при налогообложении прибыли. Однако вероятность возникновения споров с налоговым органом сохраняется.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если организация может документально подтвердить, обосновать оправданность и направленность на получение дохода расходов на оплату жилья исполнителю по ГПД, то вправе учесть расходы на оплату жилья при налогообложении прибыли. Однако вероятность возникновения споров с налоговым органом сохраняется.
Статья: К проблеме скрытых дивидендов в современном российском праве в контексте защиты прав миноритариев
(Жужжалов М.Б.)
("Закон", 2022, N 6)Собственно, учет этих требований и игнорируется в случае прямолинейного применения положений о ссуде, когда может показаться, что эти требования неприменимы, раз между сторонами договор ссуды. Это, по сути, и должно быть запрещено п. 2 ст. 690 ГК РФ. Наряду с кредиторами, интерес к прозрачности распределения прибыли питают налоговые органы по причине разницы между выплатой дивидендов, не уменьшающей налоговую базу по налогу на прибыль, и платежей по гражданско-правовым договорам, квалифицируемым как просто расходы (прежде всего проценты, роялти, даже заработная плата).
(Жужжалов М.Б.)
("Закон", 2022, N 6)Собственно, учет этих требований и игнорируется в случае прямолинейного применения положений о ссуде, когда может показаться, что эти требования неприменимы, раз между сторонами договор ссуды. Это, по сути, и должно быть запрещено п. 2 ст. 690 ГК РФ. Наряду с кредиторами, интерес к прозрачности распределения прибыли питают налоговые органы по причине разницы между выплатой дивидендов, не уменьшающей налоговую базу по налогу на прибыль, и платежей по гражданско-правовым договорам, квалифицируемым как просто расходы (прежде всего проценты, роялти, даже заработная плата).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как отразить выплаты по договору гражданско-правового характера в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как отразить выплаты по договору гражданско-правового характера в целях налога на прибыль
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
Вопрос: ООО оспаривало решение административного органа в судебном порядке. Для представления интересов ООО был привлечен юрист по договору ГПХ, проводились необходимые экспертизы. Признаются ли такие расходы обоснованными в целях налога на прибыль, если иск ООО не удовлетворен?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО оспаривало решение административного органа в судебном порядке. Для представления интересов ООО был привлечен юрист по договору ГПХ, проводились необходимые экспертизы. Признаются ли такие расходы обоснованными в целях налога на прибыль, если иск ООО не удовлетворен?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО оспаривало решение административного органа в судебном порядке. Для представления интересов ООО был привлечен юрист по договору ГПХ, проводились необходимые экспертизы. Признаются ли такие расходы обоснованными в целях налога на прибыль, если иск ООО не удовлетворен?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам учтите при расчете налога на прибыль в составе:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам учтите при расчете налога на прибыль в составе: