Договор факторинга проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор факторинга проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Договор финансирования под уступку денежного требования >>>
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете клиента (кредитора) операции по договору факторинга
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы по данным разновидностям факторинга признаются одинаково. Есть некоторые отличия в бухгалтерских записях, если по договору факторинга с регрессом за должника платит клиент. Ниже приведены бухгалтерские записи по договору факторинга с регрессом и без.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы по данным разновидностям факторинга признаются одинаково. Есть некоторые отличия в бухгалтерских записях, если по договору факторинга с регрессом за должника платит клиент. Ниже приведены бухгалтерские записи по договору факторинга с регрессом и без.
Статья: Бизнес-процесс оказания факторинговых услуг
(Покаместов И.Е.)
("Банковское кредитование", 2011, N 6)Точкой начала этапа "Закрытие договора" является наступление даты окончания действия договора. На данном этапе проводится окончательная сверка с клиентом расчетов по договору факторингового обслуживания, и при отсутствии обязательств сторон сделка закрывается и приобретает архивный статус. Одновременно информационная система фактора должна сформировать соответствующие бухгалтерские проводки и закрыть счета в АБС головной организации/филиала. Точкой завершения этапа является переданное в архив закрытое досье о факторинговой сделке.
(Покаместов И.Е.)
("Банковское кредитование", 2011, N 6)Точкой начала этапа "Закрытие договора" является наступление даты окончания действия договора. На данном этапе проводится окончательная сверка с клиентом расчетов по договору факторингового обслуживания, и при отсутствии обязательств сторон сделка закрывается и приобретает архивный статус. Одновременно информационная система фактора должна сформировать соответствующие бухгалтерские проводки и закрыть счета в АБС головной организации/филиала. Точкой завершения этапа является переданное в архив закрытое досье о факторинговой сделке.
Статья: Факторинг
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 12)Получив уведомление о переуступке права денежного требования по договору поставки, покупатель учитывает смену лица в обязательствах. То есть изначально покупатель должен был перечислить плату за товар поставщику, а после заключения договора факторинга между поставщиком и фактором у покупателя возникает обязательство по оплате перед фактором.
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 12)Получив уведомление о переуступке права денежного требования по договору поставки, покупатель учитывает смену лица в обязательствах. То есть изначально покупатель должен был перечислить плату за товар поставщику, а после заключения договора факторинга между поставщиком и фактором у покупателя возникает обязательство по оплате перед фактором.
Типовая ситуация: Факторинг: бухучет у клиента
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО "Альфа" по договору факторинга уступает дебиторскую задолженность покупателя на 1 000 000 руб. за 1 000 000 руб. Комиссии за факторинговое обслуживание и обработку документов - 48 600 руб. (комиссия без НДС - 40 500 руб., НДС - 8 100 руб.).
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО "Альфа" по договору факторинга уступает дебиторскую задолженность покупателя на 1 000 000 руб. за 1 000 000 руб. Комиссии за факторинговое обслуживание и обработку документов - 48 600 руб. (комиссия без НДС - 40 500 руб., НДС - 8 100 руб.).
Статья: Факторинговые операции: учет и налогообложение
(Васильев Д.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 7)В бухгалтерском учете операции сопровождаются проводками:
(Васильев Д.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 7)В бухгалтерском учете операции сопровождаются проводками:
"Влияние условий договора на порядок налогообложения"
(Медведев А.Н.)
("Налоговый вестник", 2009)- второй раз - при передаче дебиторской задолженности по договору цессии или факторинга.
(Медведев А.Н.)
("Налоговый вестник", 2009)- второй раз - при передаче дебиторской задолженности по договору цессии или факторинга.
Статья: Дебиторская и кредиторская задолженность в кредитных организациях: порядок учета и другие аспекты
(Посадская М.)
("Бухгалтерия и банки", 2012, NN 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12; 2013, NN 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11)Д-т 47803 "Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования"
(Посадская М.)
("Бухгалтерия и банки", 2012, NN 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12; 2013, NN 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11)Д-т 47803 "Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования"
Корреспонденция счетов: Организация заключила с банком договор финансирования под уступку денежного требования, в соответствии с которым она передает банку в целях обеспечения обязательств по возврату финансирования право требования к покупателю, а банк выплачивает организации денежные средства в сумме 590 000 руб. За предоставление средств взимается комиссия. Банк в счет возврата финансирования организацией получает денежные средства от покупателя...
(Консультация эксперта, 2005)Организация 20.09.2005 заключила с банком договор финансирования под уступку денежного требования, в соответствии с которым она передает банку в целях обеспечения обязательств перед ним по возврату финансирования право требования к покупателю продукции на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб., со сроком платежа не позднее 30.12.2005, а банк выплачивает организации денежную сумму, равную 590 000 руб. Моментом определения налоговой базы по НДС является дата отгрузки продукции. За предоставление денежных ресурсов в рамках факторингового обслуживания за каждый день с момента выплаты финансирования (26.09.2005) до дня возврата денежных средств банку взимается комиссия в размере 12% годовых (включая НДС) от суммы финансирования. Банк вправе в счет возврата организацией выплаченных ей сумм получить денежные средства от покупателя по переданному в обеспечение банку денежному требованию. Денежные средства от покупателя продукции поступили на счет банка 30.12.2005. Как отразить указанные операции в учете организации?
(Консультация эксперта, 2005)Организация 20.09.2005 заключила с банком договор финансирования под уступку денежного требования, в соответствии с которым она передает банку в целях обеспечения обязательств перед ним по возврату финансирования право требования к покупателю продукции на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб., со сроком платежа не позднее 30.12.2005, а банк выплачивает организации денежную сумму, равную 590 000 руб. Моментом определения налоговой базы по НДС является дата отгрузки продукции. За предоставление денежных ресурсов в рамках факторингового обслуживания за каждый день с момента выплаты финансирования (26.09.2005) до дня возврата денежных средств банку взимается комиссия в размере 12% годовых (включая НДС) от суммы финансирования. Банк вправе в счет возврата организацией выплаченных ей сумм получить денежные средства от покупателя по переданному в обеспечение банку денежному требованию. Денежные средства от покупателя продукции поступили на счет банка 30.12.2005. Как отразить указанные операции в учете организации?
Корреспонденция счетов: Торговая организация в марте отгрузила покупателю партию товаров. В установленный договором срок плата за товар от покупателя не поступила. В апреле организация уступила банку по договору факторинга денежное требование к данному покупателю. Обязательства по уплате НДС и налога на пользователей автодорог возникают "по отгрузке"...
(Консультация эксперта, 2002)Торговая организация в марте отгрузила покупателю партию товаров для детей (игрушек) на сумму 660 000 руб. (в том числе НДС 60 000 руб.), покупная цена которого составляет 420 000 руб. В установленный договором срок плата за товар от покупателя не поступила. В апреле организация уступила банку по договору факторинга денежное требование к данному покупателю. Согласно договору сумма финансирования под уступку требования составляет 600 000 руб. и перечисляется банком на расчетный счет организации за минусом вознаграждения банка за оказанные услуги - 60 000 руб., включая НДС 10 000 руб. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация определяет методом начисления; обязательства по уплате НДС и налога на пользователей автодорог возникают по мере отгрузки товаров.
(Консультация эксперта, 2002)Торговая организация в марте отгрузила покупателю партию товаров для детей (игрушек) на сумму 660 000 руб. (в том числе НДС 60 000 руб.), покупная цена которого составляет 420 000 руб. В установленный договором срок плата за товар от покупателя не поступила. В апреле организация уступила банку по договору факторинга денежное требование к данному покупателю. Согласно договору сумма финансирования под уступку требования составляет 600 000 руб. и перечисляется банком на расчетный счет организации за минусом вознаграждения банка за оказанные услуги - 60 000 руб., включая НДС 10 000 руб. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация определяет методом начисления; обязательства по уплате НДС и налога на пользователей автодорог возникают по мере отгрузки товаров.
Статья: Особенности аудита операций по договору факторинга
(Камоликова С.А.)
("Аудиторские ведомости", 2002, N 7)Учитывая несоответствие условий договора правовым нормам, установленным ГК РФ и регулирующим отношения по договору факторинга, аудитор принял решение о необходимости прослеживания всех операций по рассматриваемому договору. В результате было установлено, что бухгалтерские записи, отражающие передачу права требования финансовому агенту, не были сделаны, так как орган управления аудируемого субъекта полагал, что требование к банку еще не перешло. Соответственно, для целей налогообложения в выручку от реализации не была включена сумма по счетам - фактурам, подтверждающим требование, являющееся предметом уступки по договору факторинга. Как следствие, встал вопрос о начислении НДС и других налогов от реализации.
(Камоликова С.А.)
("Аудиторские ведомости", 2002, N 7)Учитывая несоответствие условий договора правовым нормам, установленным ГК РФ и регулирующим отношения по договору факторинга, аудитор принял решение о необходимости прослеживания всех операций по рассматриваемому договору. В результате было установлено, что бухгалтерские записи, отражающие передачу права требования финансовому агенту, не были сделаны, так как орган управления аудируемого субъекта полагал, что требование к банку еще не перешло. Соответственно, для целей налогообложения в выручку от реализации не была включена сумма по счетам - фактурам, подтверждающим требование, являющееся предметом уступки по договору факторинга. Как следствие, встал вопрос о начислении НДС и других налогов от реализации.
"Долговые обязательства"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Признание прочего дохода от уступки денежного требования производится на дату уступки в размере стоимости, предусмотренной договором факторинга. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в бухгалтерском учете клиента эта операция отражается следующей записью:
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Признание прочего дохода от уступки денежного требования производится на дату уступки в размере стоимости, предусмотренной договором факторинга. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в бухгалтерском учете клиента эта операция отражается следующей записью: