Договор дарения работнику ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения работнику ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В бухгалтерском учете денежные средства по договорам дарения отражались по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"; выплаченные суммы отражались в сводах начислений, расчетных листках конкретных работников. С сумм, выплаченных работникам по договорам дарения, удерживался НДФЛ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В бухгалтерском учете денежные средства по договорам дарения отражались по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"; выплаченные суммы отражались в сводах начислений, расчетных листках конкретных работников. С сумм, выплаченных работникам по договорам дарения, удерживался НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при передаче новому работнику набора брендированной сувенирной продукции по договору дарения.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при передаче новому работнику набора брендированной сувенирной продукции по договору дарения.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при передаче новому работнику набора брендированной сувенирной продукции по договору дарения.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н
(ред. от 15.06.2020)
"Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2015 N 37519)Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), страховыми взносами (ф. 0504094) (далее - Ведомость дополнительных доходов (ф. 0504094) применяется для формирования в электронном виде сведений о командировочных, компенсационных, иных выплатах физическим лицам (за исключением выплат, связанных с оплатой труда, выплат по договорам гражданско-правового характера), доходов, полученных ими в натуральной форме, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами).
(ред. от 15.06.2020)
"Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2015 N 37519)Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), страховыми взносами (ф. 0504094) (далее - Ведомость дополнительных доходов (ф. 0504094) применяется для формирования в электронном виде сведений о командировочных, компенсационных, иных выплатах физическим лицам (за исключением выплат, связанных с оплатой труда, выплат по договорам гражданско-правового характера), доходов, полученных ими в натуральной форме, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами).
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)На конец отчетного периода не удержан НДФЛ с подарка:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)На конец отчетного периода не удержан НДФЛ с подарка:
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если подарки будут дороже 3 000 рублей, нужно оформить договор дарения в письменном виде с каждым работником. Хотя, если вы будете с подарков платить страховые и НДФЛ, а это обязательно, ведь речь идет о подарках в рамках трудовых отношений, вряд ли налоговики будут требовать договоры.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если подарки будут дороже 3 000 рублей, нужно оформить договор дарения в письменном виде с каждым работником. Хотя, если вы будете с подарков платить страховые и НДФЛ, а это обязательно, ведь речь идет о подарках в рамках трудовых отношений, вряд ли налоговики будут требовать договоры.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Разница в 6-НДФЛ и РСВ могла образоваться, в частности, если работникам произведены выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Таких мало, но они есть, например выплаты, полученные работником по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа и некоторые виды компенсаций.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Разница в 6-НДФЛ и РСВ могла образоваться, в частности, если работникам произведены выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Таких мало, но они есть, например выплаты, полученные работником по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа и некоторые виды компенсаций.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при передаче работникам подарочных сертификатов стоимостью менее 4 000 руб. за единицу НДФЛ не начисляется.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при передаче работникам подарочных сертификатов стоимостью менее 4 000 руб. за единицу НДФЛ не начисляется.
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)Если сотруднику по договору дарения был передан набор брендированной сувенирной продукции, в целях исчисления НДФЛ это натуральный доход. Применяется не облагаемый НДФЛ лимит - 4 000 руб. в год. А вот страховыми взносами презент не облагается в полной сумме.
("Главная книга", 2025, N 9)Если сотруднику по договору дарения был передан набор брендированной сувенирной продукции, в целях исчисления НДФЛ это натуральный доход. Применяется не облагаемый НДФЛ лимит - 4 000 руб. в год. А вот страховыми взносами презент не облагается в полной сумме.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации каких-либо иных подарков, налоговую базу по НДФЛ формирует сумма, указанная в договоре дарения, в части, превышающей 4 000 руб., т.е. в размере 1 000 руб. (5 000 руб. - 4 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации каких-либо иных подарков, налоговую базу по НДФЛ формирует сумма, указанная в договоре дарения, в части, превышающей 4 000 руб., т.е. в размере 1 000 руб. (5 000 руб. - 4 000 руб.).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В целом за год на сотрудника возможна выплата как минимум 8 000 рублей (материальная помощь - 4 000 руб. и подарок - 4 000 руб.), которая не облагается НДФЛ, однако и не участвует при расчете налога на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В целом за год на сотрудника возможна выплата как минимум 8 000 рублей (материальная помощь - 4 000 руб. и подарок - 4 000 руб.), которая не облагается НДФЛ, однако и не участвует при расчете налога на прибыль.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарков детям работников при их передаче включается в налоговую базу по НДС, сумму "входного" налога можно принять к вычету. Стоимость подарков (включая НДС) облагается НДФЛ в случае, если общая стоимость подарков за календарный год превысила 4 000 руб. Начислять страховые взносы не требуется.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарков детям работников при их передаче включается в налоговую базу по НДС, сумму "входного" налога можно принять к вычету. Стоимость подарков (включая НДС) облагается НДФЛ в случае, если общая стоимость подарков за календарный год превысила 4 000 руб. Начислять страховые взносы не требуется.