Договор дарения налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 18.12.2023 N 33-44011/2023 (УИД 77RS0023-01-2019-007765-92)
Категория: Семейные споры.
Требования: 1) О расторжении брака; 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истица указала, что соглашение о разделе совместно нажитого имущества между сторонами не достигнуто.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Представленные в материалы дела справки о доходах фио наличие у фио на дату заключения договора денежных средств в указанном в договоре дарения размере не подтверждают. Всех полученных за пять лет фио доходов, согласно представленным справкам, с учетом налоговых удержаний, а также необходимости несения текущих расходов, недостаточно для дарения денежных средств в указанном размере.
Категория: Семейные споры.
Требования: 1) О расторжении брака; 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истица указала, что соглашение о разделе совместно нажитого имущества между сторонами не достигнуто.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Представленные в материалы дела справки о доходах фио наличие у фио на дату заключения договора денежных средств в указанном в договоре дарения размере не подтверждают. Всех полученных за пять лет фио доходов, согласно представленным справкам, с учетом налоговых удержаний, а также необходимости несения текущих расходов, недостаточно для дарения денежных средств в указанном размере.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Безвозмездная передача ОС: учетные моменты
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Лица, не признаваемые взаимозависимыми, при исчислении налоговой базы учитывают цену, определенную договором дарения, предусмотренного ст. 572 ГК РФ.
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Лица, не признаваемые взаимозависимыми, при исчислении налоговой базы учитывают цену, определенную договором дарения, предусмотренного ст. 572 ГК РФ.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 25.12.1995 N ВН-6-03/659
"О Временных методических рекомендациях о порядке учета плательщиков налогов с имущества физических лиц и земельного налога"В ряду имущественных налогов, взимаемых с физических лиц, особое место занимает налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, в связи с тем, что взимается он только при условии выдачи нотариусами или должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения. Учет плательщиков этого налога осуществляется налоговыми органами на основании Закона Российской Федерации от 12.12.91 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" с соответствующими изменениями и дополнениями к нему.
"О Временных методических рекомендациях о порядке учета плательщиков налогов с имущества физических лиц и земельного налога"В ряду имущественных налогов, взимаемых с физических лиц, особое место занимает налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, в связи с тем, что взимается он только при условии выдачи нотариусами или должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения. Учет плательщиков этого налога осуществляется налоговыми органами на основании Закона Российской Федерации от 12.12.91 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" с соответствующими изменениями и дополнениями к нему.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Если организация одновременно приобретает здание и землю под ним, их необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете как два самостоятельных инвентарных объекта.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Если организация одновременно приобретает здание и землю под ним, их необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете как два самостоятельных инвентарных объекта.
Статья: Блокчейн в налоговом администрировании: возможности, риски, перспективы
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В настоящее время ряд органов, учреждений, организаций и должностных лиц обязаны сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц, по правилам ст. 85 Налогового кодекса РФ. Использование блокчейна избавит их от этой обязанности. Например, в настоящее время нотариусы сообщают в налоговые органы о выданных ими свидетельствах о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения, используя Единую информационную систему нотариата и электронную подпись нотариуса. Такой электронный документооборот может быть заменен на цифровой, а именно с применением блокчейн-технологии.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В настоящее время ряд органов, учреждений, организаций и должностных лиц обязаны сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц, по правилам ст. 85 Налогового кодекса РФ. Использование блокчейна избавит их от этой обязанности. Например, в настоящее время нотариусы сообщают в налоговые органы о выданных ими свидетельствах о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения, используя Единую информационную систему нотариата и электронную подпись нотариуса. Такой электронный документооборот может быть заменен на цифровой, а именно с применением блокчейн-технологии.
Готовое решение: Как учитывать получение основных средств, переданных безвозмездно, в том числе по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Как учитывать получение основных средств, переданных безвозмездно, в том числе по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Как учитывать получение основных средств, переданных безвозмездно, в том числе по договору дарения
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)При расхождениях между бухгалтерским и налоговым учетом возможна ситуация, когда доход в бухгалтерском учете признается в одном периоде, а в налоговом - в другом периоде (например, при получении имущества по договору дарения). Также возможно применение различных способов начисления амортизации или признание расходов, которые для целей налогового учета нормируются.
(КонсультантПлюс, 2025)При расхождениях между бухгалтерским и налоговым учетом возможна ситуация, когда доход в бухгалтерском учете признается в одном периоде, а в налоговом - в другом периоде (например, при получении имущества по договору дарения). Также возможно применение различных способов начисления амортизации или признание расходов, которые для целей налогового учета нормируются.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение сырья, переданного с целью финансовой помощи организации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и учредителем организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в устной форме, физическое лицо передало организации сырье, справедливая (рыночная) стоимость которого, определенная путем независимой оценки, составляет 700 000 руб. Услуги оценщика оплачены физическим лицом. Передача сырья оформлена актом приема-передачи. Расходов, связанных с получением сырья, организация не несет. Сырье передано в производство в отчетном периоде его получения, в этом же периоде продана произведенная из этого сырья продукция. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в устной форме, физическое лицо передало организации сырье, справедливая (рыночная) стоимость которого, определенная путем независимой оценки, составляет 700 000 руб. Услуги оценщика оплачены физическим лицом. Передача сырья оформлена актом приема-передачи. Расходов, связанных с получением сырья, организация не несет. Сырье передано в производство в отчетном периоде его получения, в этом же периоде продана произведенная из этого сырья продукция. В налоговом учете применяется метод начисления.
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы передали по договору дарения имущество (имущественные права), по общему правилу его стоимость и расходы, связанные с передачей, вы не сможете учесть при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы передали по договору дарения имущество (имущественные права), по общему правилу его стоимость и расходы, связанные с передачей, вы не сможете учесть при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы в виде стоимости имущества, полученного по договору дарения, сумма доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении этой базы, может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218, 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы по итогам этого же года (п. 6 ст. 210 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что указанные вычеты отсутствуют. Порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы в виде стоимости имущества, полученного по договору дарения, сумма доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении этой базы, может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218, 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы по итогам этого же года (п. 6 ст. 210 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что указанные вычеты отсутствуют. Порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2025)За успешное участие в спартакиаде девяти работникам на основании распоряжения руководителя организации выдается денежный подарок в сумме 5 000 руб. на каждого участника. Передача подарков оформлена договорами дарения в письменной форме. Выплаты перечисляются на текущие счета работников.
(Консультация эксперта, 2025)За успешное участие в спартакиаде девяти работникам на основании распоряжения руководителя организации выдается денежный подарок в сумме 5 000 руб. на каждого участника. Передача подарков оформлена договорами дарения в письменной форме. Выплаты перечисляются на текущие счета работников.
Вопрос: ИП на УСН получил от другого ИП по договору дарения коммерческую недвижимость. При признании судом сделки недействительной в каком налоговом периоде следует производить корректировку дохода в виде безвозмездно полученного имущества?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН получил от другого ИП по договору дарения коммерческую недвижимость. При признании судом сделки недействительной в каком налоговом периоде следует производить корректировку дохода в виде безвозмездно полученного имущества?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН получил от другого ИП по договору дарения коммерческую недвижимость. При признании судом сделки недействительной в каком налоговом периоде следует производить корректировку дохода в виде безвозмездно полученного имущества?
Готовое решение: Как в учете казенного, бюджетного, автономного учреждения отразить безвозмездные поступления в виде пожертвований, благотворительной помощи (взносов) и грантов
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость основных средств или материальных запасов, которые поступили по договору пожертвования (дарения), в налоговом учете отражайте по правилам безвозмездного получения.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость основных средств или материальных запасов, которые поступили по договору пожертвования (дарения), в налоговом учете отражайте по правилам безвозмездного получения.