Договор дарения налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 18.12.2023 N 33-44011/2023 (УИД 77RS0023-01-2019-007765-92)
Категория: Семейные споры.
Требования: 1) О расторжении брака; 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истица указала, что соглашение о разделе совместно нажитого имущества между сторонами не достигнуто.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Представленные в материалы дела справки о доходах фио наличие у фио на дату заключения договора денежных средств в указанном в договоре дарения размере не подтверждают. Всех полученных за пять лет фио доходов, согласно представленным справкам, с учетом налоговых удержаний, а также необходимости несения текущих расходов, недостаточно для дарения денежных средств в указанном размере.
Категория: Семейные споры.
Требования: 1) О расторжении брака; 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истица указала, что соглашение о разделе совместно нажитого имущества между сторонами не достигнуто.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Представленные в материалы дела справки о доходах фио наличие у фио на дату заключения договора денежных средств в указанном в договоре дарения размере не подтверждают. Всех полученных за пять лет фио доходов, согласно представленным справкам, с учетом налоговых удержаний, а также необходимости несения текущих расходов, недостаточно для дарения денежных средств в указанном размере.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Безвозмездная передача ОС: учетные моменты
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Лица, не признаваемые взаимозависимыми, при исчислении налоговой базы учитывают цену, определенную договором дарения, предусмотренного ст. 572 ГК РФ.
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Лица, не признаваемые взаимозависимыми, при исчислении налоговой базы учитывают цену, определенную договором дарения, предусмотренного ст. 572 ГК РФ.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 25.12.1995 N ВН-6-03/659
"О Временных методических рекомендациях о порядке учета плательщиков налогов с имущества физических лиц и земельного налога"В ряду имущественных налогов, взимаемых с физических лиц, особое место занимает налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, в связи с тем, что взимается он только при условии выдачи нотариусами или должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения. Учет плательщиков этого налога осуществляется налоговыми органами на основании Закона Российской Федерации от 12.12.91 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" с соответствующими изменениями и дополнениями к нему.
"О Временных методических рекомендациях о порядке учета плательщиков налогов с имущества физических лиц и земельного налога"В ряду имущественных налогов, взимаемых с физических лиц, особое место занимает налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, в связи с тем, что взимается он только при условии выдачи нотариусами или должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения. Учет плательщиков этого налога осуществляется налоговыми органами на основании Закона Российской Федерации от 12.12.91 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" с соответствующими изменениями и дополнениями к нему.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Если организация одновременно приобретает здание и землю под ним, их необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете как два самостоятельных инвентарных объекта.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Если организация одновременно приобретает здание и землю под ним, их необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете как два самостоятельных инвентарных объекта.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Позиция суда: безвозмездно полученное имущество (в том числе по договору дарения), которое предназначено и используется для ведения предпринимательской деятельности, является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит учету при исчислении налога по УСН на основании п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ в том налоговом периоде, в котором оно получено в дар.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Позиция суда: безвозмездно полученное имущество (в том числе по договору дарения), которое предназначено и используется для ведения предпринимательской деятельности, является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит учету при исчислении налога по УСН на основании п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ в том налоговом периоде, в котором оно получено в дар.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2026)За успешное участие в спартакиаде девяти работникам на основании распоряжения руководителя организации выдается денежный подарок в сумме 5 000 руб. на каждого участника. Передача подарков оформлена договорами дарения в письменной форме. Выплаты перечисляются на текущие счета работников.
(Консультация эксперта, 2026)За успешное участие в спартакиаде девяти работникам на основании распоряжения руководителя организации выдается денежный подарок в сумме 5 000 руб. на каждого участника. Передача подарков оформлена договорами дарения в письменной форме. Выплаты перечисляются на текущие счета работников.
Вопрос: Организация организует и проводит соревнования по стрельбе, которые не являются чемпионатом, первенством или кубком. За призовые места победители соревнования (физлица - налоговые резиденты РФ) награждаются медалями (позолоченной, посеребренной, простой). Возникает ли объект обложения НДФЛ у награжденных участников?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При оформлении договора дарения стоимость медалей не подлежит налогообложению НДФЛ у победителей в пределах 4 тыс. руб. за календарный год, сумма превышения облагается НДФЛ. Если вручение медалей не оформлено договором дарения, то вся стоимость медали является налогооблагаемым доходом. Есть позиция суда, что при вручении физическому лицу медали последнее дохода не получает.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При оформлении договора дарения стоимость медалей не подлежит налогообложению НДФЛ у победителей в пределах 4 тыс. руб. за календарный год, сумма превышения облагается НДФЛ. Если вручение медалей не оформлено договором дарения, то вся стоимость медали является налогооблагаемым доходом. Есть позиция суда, что при вручении физическому лицу медали последнее дохода не получает.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2026)Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого.
(Консультация эксперта, 2026)Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) получение безвозмездного финансирования по договору дарения от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет менее 50%?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с договором дарения участник ООО перечислил на расчетный счет организации 500 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с договором дарения участник ООО перечислил на расчетный счет организации 500 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) безвозмездное получение от единственного участника (физического лица) товаров и их дальнейшую продажу?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли имущество признается безвозмездно полученным, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ). То есть полученные по договору дарения товары являются безвозмездно полученными.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли имущество признается безвозмездно полученным, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ). То есть полученные по договору дарения товары являются безвозмездно полученными.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение по договору дарения от физического лица объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2026)Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
Вопрос: Иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, подарило нежилое помещение физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: При дарении нежилого помещения физическому лицу иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: При дарении нежилого помещения физическому лицу иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете безвозмездное получение материалов
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость материалов, которые получены по договору дарения, в налоговом учете определяйте по рыночной цене и признавайте внереализационным доходом на дату подписания сторонами акта приема-передачи (п. 8 ст. 250, пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость материалов, которые получены по договору дарения, в налоговом учете определяйте по рыночной цене и признавайте внереализационным доходом на дату подписания сторонами акта приема-передачи (п. 8 ст. 250, пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).