Договор дарения квартиры между близкими родственниками з ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения квартиры между близкими родственниками з ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ при получении в порядке дарения доходов.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/65944)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/65944)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 27.04.2022 N БС-4-11/5168@
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 6)По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Исключениями являются случаи, названные в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, когда указанный срок признается равным трем годам (недвижимость получена в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи либо близкого родственника).
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 6)По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Исключениями являются случаи, названные в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, когда указанный срок признается равным трем годам (недвижимость получена в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи либо близкого родственника).
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, образованным в результате объединения ранее полученных в дар жилых помещений, в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28141)Подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком, в частности, по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, составляет три года.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28141)Подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком, в частности, по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, составляет три года.
Статья: Обзор новостей от 19.11.2010
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Минфин указал, что доход в виде полученной по договору дарения квартиры отвечает всем признакам экономической выгоды и подлежит обложению НДФЛ. Вместе с тем доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Однако, с учетом того что бывший супруг не является членом семьи и близким родственником, доходы, полученные по договору дарения квартиры между бывшими супругами, подлежат обложению НДФЛ.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Минфин указал, что доход в виде полученной по договору дарения квартиры отвечает всем признакам экономической выгоды и подлежит обложению НДФЛ. Вместе с тем доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Однако, с учетом того что бывший супруг не является членом семьи и близким родственником, доходы, полученные по договору дарения квартиры между бывшими супругами, подлежат обложению НДФЛ.
Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
Вопрос: Физическое лицо получило по наследству квартиру от родственника, не являющегося близким родственником. Срок владения квартирой составляет более трех лет, но менее пяти лет. В случае продажи унаследованной квартиры возникает ли у физического лица обязанность по уплате НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)При этом минимальный срок владения составляет три года, если квартиру физическое лицо получило, в частности, в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом РФ (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом минимальный срок владения составляет три года, если квартиру физическое лицо получило, в частности, в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом РФ (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Дарственная или купля-продажа. Какой способ выбрать при продаже квартиры
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 17)Таким образом, можно сделать вывод о том, что наиболее оптимальным способом передачи между близкими родственниками является договор дарения; в остальных случаях для передачи квартиры необходимо использовать договор купли-продажи, где цена продажи равнялась бы цене приобретения.
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 17)Таким образом, можно сделать вывод о том, что наиболее оптимальным способом передачи между близкими родственниками является договор дарения; в остальных случаях для передачи квартиры необходимо использовать договор купли-продажи, где цена продажи равнялась бы цене приобретения.
Статья: При дарении жилья родственнику госпошлина уплачивается со скидкой
("Главная книга", 2025, N 16)ПРИ ДАРЕНИИ ЖИЛЬЯ РОДСТВЕННИКУ
("Главная книга", 2025, N 16)ПРИ ДАРЕНИИ ЖИЛЬЯ РОДСТВЕННИКУ
Вопрос: Каков порядок уплаты НДФЛ и представления декларации по форме 3-НДФЛ, если физлицо в мае 2020 г. продает долю в УК, полученную в 2019 г. по договору дарения от другого физлица, которое не является его близким родственником? Возможно ли отразить данные операции в одной декларации за 2019 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Ответ: В отношении дохода от продажи в мае 2020 г. физическим лицом доли в уставном капитале, полученной в 2019 г. по договору дарения от другого физического лица, не являющегося его близким родственником, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена в 2021 г. (не позднее 30 апреля). Отражение данного дохода в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г., представляемой в 2020 г., неправомерно.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Ответ: В отношении дохода от продажи в мае 2020 г. физическим лицом доли в уставном капитале, полученной в 2019 г. по договору дарения от другого физического лица, не являющегося его близким родственником, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена в 2021 г. (не позднее 30 апреля). Отражение данного дохода в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г., представляемой в 2020 г., неправомерно.
"Сделки с жилыми помещениями: комментарий гражданского и жилищного законодательства и практика его применения"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крашенинников П.В.)
("Статут", 2005)Как правило, заключение договора дарения жилых помещений происходит между близкими гражданами (родственниками, друзьями). Вместе с тем сторонами в договоре дарения могут выступать как физические, так и юридические лица. В качестве одаряемых могут выступать Российская Федерация, ее субъекты, а также города, иные муниципальные образования в лице их органов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крашенинников П.В.)
("Статут", 2005)Как правило, заключение договора дарения жилых помещений происходит между близкими гражданами (родственниками, друзьями). Вместе с тем сторонами в договоре дарения могут выступать как физические, так и юридические лица. В качестве одаряемых могут выступать Российская Федерация, ее субъекты, а также города, иные муниципальные образования в лице их органов.