Договор дарения денежных средств НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения денежных средств НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ дарение денег
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ дарение денег
Типовая ситуация: Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.06.2021 N БС-4-11/7663@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 31.05.2021 N 03-04-07/41782)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31.05.2021 N 03-04-07/41782 о порядке обложения налогом на доходы физических лиц доход в виде полученных в дар денежных средств, направленный в адрес ФНС России в ответ на запрос от 14.04.2021 N БС-4-11/5084@.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 31.05.2021 N 03-04-07/41782)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31.05.2021 N 03-04-07/41782 о порядке обложения налогом на доходы физических лиц доход в виде полученных в дар денежных средств, направленный в адрес ФНС России в ответ на запрос от 14.04.2021 N БС-4-11/5084@.
Вопрос: ИП применяет ПСН при оказании парикмахерских и косметических услуг. В результате участия в конкурсе получил приз за победу. Нужно ли ИП платить налоги с этого приза?
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством РФ перечень и являющимися (п. 6.3 ст. 217 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством РФ перечень и являющимися (п. 6.3 ст. 217 НК РФ):
Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица, в том числе банковским переводом.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-05/1006)Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица, в том числе банковским переводом.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-05/1006)Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица, в том числе банковским переводом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае передача подарков работникам производится по договорам дарения, согласно которым организация (даритель) безвозмездно передает работникам (одаряемым) денежные средства (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договоры дарения заключены в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае передача подарков работникам производится по договорам дарения, согласно которым организация (даритель) безвозмездно передает работникам (одаряемым) денежные средства (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договоры дарения заключены в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Дополнительно отмечаем, что в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Дополнительно отмечаем, что в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Шаг 2. Выдайте подарок сотруднику контрагента по ведомости под подпись. Эта ведомость вместе с приказом - самый удобный и простой способ оформить договор дарения.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Шаг 2. Выдайте подарок сотруднику контрагента по ведомости под подпись. Эта ведомость вместе с приказом - самый удобный и простой способ оформить договор дарения.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде подарков.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)В соответствии с пунктом 6.3 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися:
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)В соответствии с пунктом 6.3 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися:
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде стоимости сертификатов, полученных победителями чемпионата "Абилимпикс".
(Письмо ФНС России от 29.06.2023 N БС-4-11/8258@)На основании пункта 6.3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися:
(Письмо ФНС России от 29.06.2023 N БС-4-11/8258@)На основании пункта 6.3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися:
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ (в редакции, действовавшей на отчетный налоговый период) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено законодательством.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ (в редакции, действовавшей на отчетный налоговый период) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено законодательством.
Вопрос: ИП получил заем от ООО. Впоследствии организация была ликвидирована. Может ли ИП вернуть заем бывшему учредителю - физлицу? Возникают ли в этом случае налоговые последствия по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Если ИП вернет заем бывшему учредителю - физлицу, то эта операция не будет признаваться возвратом займа. В то же время указанная операция не запрещена гражданским законодательством и является дарением. Денежные средства, полученные бывшим учредителем - физлицом, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Если ИП вернет заем бывшему учредителю - физлицу, то эта операция не будет признаваться возвратом займа. В то же время указанная операция не запрещена гражданским законодательством и является дарением. Денежные средства, полученные бывшим учредителем - физлицом, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.