Договор безвозмездного пользования ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор безвозмездного пользования ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, взаимозависимые лица передавали спецтехнику контрагентам на основании договоров безвозмездного пользования; далее техника без экипажа на возмездной основе передавалась контрагентами налогоплательщику по договорам оказания транспортных услуг, водители при этом были работниками налогоплательщика. Поскольку между собственником техники и контрагентами заключены договоры безвозмездной передачи имущества во временное пользование, собственниками налог не уплачен, соответственно, источник возмещения НДС из бюджета не сформирован.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, взаимозависимые лица передавали спецтехнику контрагентам на основании договоров безвозмездного пользования; далее техника без экипажа на возмездной основе передавалась контрагентами налогоплательщику по договорам оказания транспортных услуг, водители при этом были работниками налогоплательщика. Поскольку между собственником техники и контрагентами заключены договоры безвозмездной передачи имущества во временное пользование, собственниками налог не уплачен, соответственно, источник возмещения НДС из бюджета не сформирован.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Облагается ли НДС передача в безвозмездное пользование имущества, включая оборудование и нежилые помещения
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Облагается ли НДС передача в безвозмездное пользование имущества, включая оборудование и нежилые помещения
Путеводитель по сделкам. Ссуда (безвозмездное пользование). Ссудодатель1. НДС при передаче имущества ссудополучателю
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
(ред. от 28.11.2025)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Вопрос: Предприятие на ОСН получает имущество в безвозмездное пользование по договору ссуды. Ссудодатель - государственное казенное учреждение распоряжается имуществом на основании договора безвозмездного пользования, заключенного с ПАО. Будет ли ссудополучатель налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Предприятие на ОСН получает имущество в безвозмездное пользование по договору ссуды. Ссудодатель - государственное казенное учреждение распоряжается данным имуществом на основании договора безвозмездного пользования, заключенного с другим юридическим лицом (ПАО). Будет ли ссудополучатель являться налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Предприятие на ОСН получает имущество в безвозмездное пользование по договору ссуды. Ссудодатель - государственное казенное учреждение распоряжается данным имуществом на основании договора безвозмездного пользования, заключенного с другим юридическим лицом (ПАО). Будет ли ссудополучатель являться налоговым агентом по НДС?
Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование на апробацию. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование во временное пользование (на апробацию) на определенный срок. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация такого оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование во временное пользование (на апробацию) на определенный срок. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация такого оборудования относится к необлагаемым операциям?
Вопрос: Признается ли объектом налогообложения по НДС предоставление бюджетным учреждением помещения в здании, закрепленном за учреждением на праве оперативного управления, на основании распоряжения собственника имущества по договору безвозмездного пользования обществу с ограниченной ответственностью?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Признается ли объектом налогообложения по НДС предоставление бюджетным учреждением помещения в здании, закрепленном за учреждением на праве оперативного управления, на основании распоряжения собственника имущества по договору безвозмездного пользования обществу с ограниченной ответственностью?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Признается ли объектом налогообложения по НДС предоставление бюджетным учреждением помещения в здании, закрепленном за учреждением на праве оперативного управления, на основании распоряжения собственника имущества по договору безвозмездного пользования обществу с ограниченной ответственностью?
Вопрос: Об НДС при оказании безвозмездных услуг по предоставлению в аренду имущества, а также о налоге на прибыль с доходов в виде безвозмездно полученных услуг.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82690)Вопрос: Об НДС при оказании безвозмездных услуг по предоставлению в аренду имущества, а также о налоге на прибыль с доходов в виде безвозмездно полученных услуг.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82690)Вопрос: Об НДС при оказании безвозмездных услуг по предоставлению в аренду имущества, а также о налоге на прибыль с доходов в виде безвозмездно полученных услуг.
Статья: Особенности безвозмездного пользования имуществом: бухучет и НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)НДС у ссудополучателя. Он не может принять к вычету тот налог, который исчислил собственник в рамках договора ссуды (НДС с рыночной стоимости аренды аналогичного имущества). Как мы уже разобрались, ссудодатель составляет счет-фактуру в одном экземпляре - для себя. Но даже если ссудополучатель получил от ссудодателя второй экземпляр такого счета-фактуры, нельзя заявить по нему вычет и нельзя зарегистрировать такой счет-фактуру в книге покупок ссудополучателя <20>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)НДС у ссудополучателя. Он не может принять к вычету тот налог, который исчислил собственник в рамках договора ссуды (НДС с рыночной стоимости аренды аналогичного имущества). Как мы уже разобрались, ссудодатель составляет счет-фактуру в одном экземпляре - для себя. Но даже если ссудополучатель получил от ссудодателя второй экземпляр такого счета-фактуры, нельзя заявить по нему вычет и нельзя зарегистрировать такой счет-фактуру в книге покупок ссудополучателя <20>.
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Следовательно, компания в случае безвозмездной передачи по договору ссуды должна исчислить НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Следовательно, компания в случае безвозмездной передачи по договору ссуды должна исчислить НДС.
Путеводитель по сделкам. Ссуда (безвозмездное пользование). Ссудополучатель1. НДС при получении имущества по договору ссуды
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда организация как налоговый агент ежемесячно определяет налоговую базу по НДС по договору ссуды в размере 180 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда организация как налоговый агент ежемесячно определяет налоговую базу по НДС по договору ссуды в размере 180 000 руб.
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное пользование имуществом любого вида - недвижимым (здания, помещения) или движимым (оборудование, транспорт) - облагается НДС. На последнее число каждого квартала ссудодатель начисляет налог на рыночную стоимость аренды переданного имущества и составляет счет-фактуру в одном экземпляре (Письма Минфина от 18.09.2019 N 03-07-14/71592, ФНС от 21.01.2022 N 03-07-11/3556).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное пользование имуществом любого вида - недвижимым (здания, помещения) или движимым (оборудование, транспорт) - облагается НДС. На последнее число каждого квартала ссудодатель начисляет налог на рыночную стоимость аренды переданного имущества и составляет счет-фактуру в одном экземпляре (Письма Минфина от 18.09.2019 N 03-07-14/71592, ФНС от 21.01.2022 N 03-07-11/3556).