Договор безвозмездного пользования налоговые последствия
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор безвозмездного пользования налоговые последствия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Земельный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог без применения льготной ставки, установленной для сельскохозяйственных земель
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда Налогоплательщик передал земельный участок по договору безвозмездного пользования организации, основной вид деятельности которой выращивание зерновых культур и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда Налогоплательщик передал земельный участок по договору безвозмездного пользования организации, основной вид деятельности которой выращивание зерновых культур и т.д.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Поэтому налоговые последствия данного договора будут аналогичны налоговым последствиям при заключении договора ссуды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Поэтому налоговые последствия данного договора будут аналогичны налоговым последствиям при заключении договора ссуды.
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
Вопрос: Возникает ли обособленное подразделение, если ООО арендует для учредителя, с которым нет трудовых отношений, нежилое помещение в другом городе?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, не должно. Но во избежание рисков признания налоговой инспекцией наличия трудовых отношений между ООО и учредителем и, как следствие, наличия обособленного подразделения между ООО и учредителем должен быть заключен договор субаренды или ссуды в отношении данного нежилого помещения. Отсутствуют судебная практика и официальные разъяснения ведомственных органов.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, не должно. Но во избежание рисков признания налоговой инспекцией наличия трудовых отношений между ООО и учредителем и, как следствие, наличия обособленного подразделения между ООО и учредителем должен быть заключен договор субаренды или ссуды в отношении данного нежилого помещения. Отсутствуют судебная практика и официальные разъяснения ведомственных органов.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)4) договор безвозмездного пользования автомобилем.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)4) договор безвозмездного пользования автомобилем.
Готовое решение: Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Урегулируйте "разделение" расходов на бензин (например, оформляя путевые листы на служебные поездки), это поможет вам избежать налоговых рисков.
(КонсультантПлюс, 2025)Урегулируйте "разделение" расходов на бензин (например, оформляя путевые листы на служебные поездки), это поможет вам избежать налоговых рисков.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Вариантов безвозмездного пользования имуществом множество, так же как и самого имущества, которое может быть передано в пользование, - это и офисные помещения, и транспортные средства, и компьютеры. Поэтому применение договоров безвозмездного пользования широко распространено на практике. Иногда имущество передается другой организации без заключения письменного договора.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Вариантов безвозмездного пользования имуществом множество, так же как и самого имущества, которое может быть передано в пользование, - это и офисные помещения, и транспортные средства, и компьютеры. Поэтому применение договоров безвозмездного пользования широко распространено на практике. Иногда имущество передается другой организации без заключения письменного договора.
Статья: Передача имущества во временное пользование партнерам. Есть ли налоговые риски?
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)В письме от 21.01.2022 N 03-07-11/3556 Минфин РФ, а ФНС России в письме от 21.01.2022 N СД-4-3/632 делают вывод, что передача имущества по договору безвозмездного пользования признается объектом налогообложения НДС. Что подтверждается и разъяснениями ведомств. В этой ситуации высок риск того, что налоговая признает подлежащей обложению НДС операцию по передаче своего имущества в безвозмездное пользование другим организациям (партнерам). Налоговая база по НДС в этом случае определяется исходя из рыночной стоимости аренды подобного оборудования (п. 2 ст. 154 НК РФ).
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)В письме от 21.01.2022 N 03-07-11/3556 Минфин РФ, а ФНС России в письме от 21.01.2022 N СД-4-3/632 делают вывод, что передача имущества по договору безвозмездного пользования признается объектом налогообложения НДС. Что подтверждается и разъяснениями ведомств. В этой ситуации высок риск того, что налоговая признает подлежащей обложению НДС операцию по передаче своего имущества в безвозмездное пользование другим организациям (партнерам). Налоговая база по НДС в этом случае определяется исходя из рыночной стоимости аренды подобного оборудования (п. 2 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые последствия по НДС возникают у ссудодателя при ремонте имущества, переданного в безвозмездное пользование по договору ссуды
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые последствия по НДС возникают у ссудодателя при ремонте имущества, переданного в безвозмездное пользование по договору ссуды
Вопрос: Правомерно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на аренду объекта незавершенного строительства?
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на аренду объекта незавершенного строительства в виде арендных платежей могут учитываться в расходах по налогу на прибыль, но, если право собственности арендодателя и (или) договор долгосрочной аренды не зарегистрированы, возможны налоговые риски. При этом могут учитываться расходы, осуществленные по договору безвозмездного пользования до госрегистрации прав.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на аренду объекта незавершенного строительства в виде арендных платежей могут учитываться в расходах по налогу на прибыль, но, если право собственности арендодателя и (или) договор долгосрочной аренды не зарегистрированы, возможны налоговые риски. При этом могут учитываться расходы, осуществленные по договору безвозмездного пользования до госрегистрации прав.
Готовое решение: Как ссудополучателю учитывать операции по договору передачи имущества в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили имущество по договору ссуды, в котором указано, что он бессрочный, в бухучете отражайте это имущество с учетом положений вашей учетной политики. В налоговом учете признавайте внереализационные доходы так же, как и по любому другому договору ссуды.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили имущество по договору ссуды, в котором указано, что он бессрочный, в бухучете отражайте это имущество с учетом положений вашей учетной политики. В налоговом учете признавайте внереализационные доходы так же, как и по любому другому договору ссуды.