Договор без ндс упрощенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор без ндс упрощенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение договора купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды... верно отметили, что само по себе применение упрощенной системы налогообложения не является тем существенным изменением обстоятельств, с которым закон связывает возникновение права требовать изменения договора в судебном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды... верно отметили, что само по себе применение упрощенной системы налогообложения не является тем существенным изменением обстоятельств, с которым закон связывает возникновение права требовать изменения договора в судебном порядке.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Извещение о проведении запроса котировок
(КонсультантПлюс, 2025)В антимонопольный орган поступила жалоба предпринимателя... на положения извещения о проведении закупки, согласно которой в извещении о проведении закупки содержатся два значения начальной (максимальной) цены договора: с НДС и без НДС, участники закупки, являющиеся плательщиками НДС, поставлены в преимущественное положение по сравнению с участниками закупки, которые применяют упрощенную систему налогообложения, так как все участники делают ценовые предложения без НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)В антимонопольный орган поступила жалоба предпринимателя... на положения извещения о проведении закупки, согласно которой в извещении о проведении закупки содержатся два значения начальной (максимальной) цены договора: с НДС и без НДС, участники закупки, являющиеся плательщиками НДС, поставлены в преимущественное положение по сравнению с участниками закупки, которые применяют упрощенную систему налогообложения, так как все участники делают ценовые предложения без НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация (ОСН) закупила медицинский товар по договору с ИП (УСН) без НДС и реализует его по ставке НДС 10%. Поставщик сообщил, что будет реализовывать этот товар в 2025 г. по ставке НДС 5%. Правомерно ли это? По какой ставке организации исчислять НДС при продаже этого товара покупателям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (ОСН) закупила медицинский товар по договору с ИП (УСН) без НДС и реализует его по ставке НДС 10%. Поставщик сообщил, что будет реализовывать этот товар в 2025 г. по ставке НДС 5%. Правомерно ли это? По какой ставке организации исчислять НДС при продаже этого товара покупателям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (ОСН) закупила медицинский товар по договору с ИП (УСН) без НДС и реализует его по ставке НДС 10%. Поставщик сообщил, что будет реализовывать этот товар в 2025 г. по ставке НДС 5%. Правомерно ли это? По какой ставке организации исчислять НДС при продаже этого товара покупателям?
Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2, 3 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)В связи с переходом на упрощенную систему налогообложения общество направило предприятию предложение о внесении изменений в договор для уточнения суммы арендной платы без включения в нее сумм НДС, а также определения порядка расчета размера арендной платы в случае возобновления у предприятия обязанности по уплате НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)В связи с переходом на упрощенную систему налогообложения общество направило предприятию предложение о внесении изменений в договор для уточнения суммы арендной платы без включения в нее сумм НДС, а также определения порядка расчета размера арендной платы в случае возобновления у предприятия обязанности по уплате НДС.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В данном случае применение спорного положения закупочной документации фактически приводит к увеличению размера цены, предложенной участником закупки, применяющим упрощенную систему налогообложения, помимо его воли и вопреки сформированному им ценовому предложению. Это не может не ставить участника, применяющего упрощенную систему налогообложения, в заведомо менее благоприятное положение в сравнении с участниками закупки, использующими общую систему налогообложения, ценовые предложения которых принимаются заказчиком без корректировки в сторону увеличения. Таким образом, преимущество в заключении договора с заказчиком получают те участники закупки, которые являются плательщиками НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В данном случае применение спорного положения закупочной документации фактически приводит к увеличению размера цены, предложенной участником закупки, применяющим упрощенную систему налогообложения, помимо его воли и вопреки сформированному им ценовому предложению. Это не может не ставить участника, применяющего упрощенную систему налогообложения, в заведомо менее благоприятное положение в сравнении с участниками закупки, использующими общую систему налогообложения, ценовые предложения которых принимаются заказчиком без корректировки в сторону увеличения. Таким образом, преимущество в заключении договора с заказчиком получают те участники закупки, которые являются плательщиками НДС.
Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг), если поставщик на УСН обязан применять ставку НДС 5%, а договор в части цены содержит условие "без НДС".
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-07-11/47668)Вопрос: Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" для налогоплательщиков, применяющих упрощенную налоговую систему (УСН), введены дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость в зависимости от величины прибыли за предыдущий налоговый период.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-07-11/47668)Вопрос: Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" для налогоплательщиков, применяющих упрощенную налоговую систему (УСН), введены дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость в зависимости от величины прибыли за предыдущий налоговый период.
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок НДС, то, полагаем, принять к вычету НДС с авансовых платежей, уплаченных по договору лизинга, вы не сможете, поскольку не имеете права принимать к вычету "входной" НДС с лизинговых платежей. Это следует из анализа п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок НДС, то, полагаем, принять к вычету НДС с авансовых платежей, уплаченных по договору лизинга, вы не сможете, поскольку не имеете права принимать к вычету "входной" НДС с лизинговых платежей. Это следует из анализа п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Если при получении аванса в конце 2024 г. известно, что отгружать товары под этот аванс вы будете уже после перехода на УСН (и у вас будет НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ в 2025 г.), то можно сразу указать в договоре, что цены установлены без НДС. Тогда НДС с аванса можно вообще не начислять. Отразите в договоре, что реализация будет в 2025 г., когда вы будете освобождены от НДС. Ранее Минфин был не против такого подхода <26>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Если при получении аванса в конце 2024 г. известно, что отгружать товары под этот аванс вы будете уже после перехода на УСН (и у вас будет НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ в 2025 г.), то можно сразу указать в договоре, что цены установлены без НДС. Тогда НДС с аванса можно вообще не начислять. Отразите в договоре, что реализация будет в 2025 г., когда вы будете освобождены от НДС. Ранее Минфин был не против такого подхода <26>.
Вопрос: Об уплате НДС организацией, применяющей УСН и заключившей договоры на технологическое присоединение в 2024 г. со сроком исполнения в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-07-11/8130)Каков порядок заключения договоров на технологическое присоединение в 2024 г. со сроком выполнения в 2025 г. (например, по заявке, полученной в октябре 2024 г. на заключение договора на технологическое присоединение по ставкам со сроком выполнения в 2025 г.), а именно: как сформировать и прописать стоимость договора по технологическому присоединению в договоре, заключаемом в 2024 г., с учетом изменений законодательства с 2025 г., для УСН?
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-07-11/8130)Каков порядок заключения договоров на технологическое присоединение в 2024 г. со сроком выполнения в 2025 г. (например, по заявке, полученной в октябре 2024 г. на заключение договора на технологическое присоединение по ставкам со сроком выполнения в 2025 г.), а именно: как сформировать и прописать стоимость договора по технологическому присоединению в договоре, заключаемом в 2024 г., с учетом изменений законодательства с 2025 г., для УСН?
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете приобретение и продажу товара, если он приобретен и продан в период применения УСН, а задолженность перед продавцом погашена и оплата от покупателя получена после перехода на общую систему налогообложения?..
(Консультация эксперта, 2024)Полученный по договору купли-продажи товар включается в состав запасов по фактической себестоимости. В данном случае она равна сумме, подлежащей уплате продавцу согласно договору (с учетом НДС, поскольку организация применяет УСН, налогоплательщиком НДС не является и, соответственно, права на вычет "входного" НДС не имеет) (пп. "г" п. 3, п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 346.11 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2024)Полученный по договору купли-продажи товар включается в состав запасов по фактической себестоимости. В данном случае она равна сумме, подлежащей уплате продавцу согласно договору (с учетом НДС, поскольку организация применяет УСН, налогоплательщиком НДС не является и, соответственно, права на вычет "входного" НДС не имеет) (пп. "г" п. 3, п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 346.11 НК РФ) <*>.
Статья: Зачет аванса 2024 г. на УСН с НДС: будет ли двойное налогообложение?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)Предположим, организация на УСН получила аванс в 2024 г., который был отражен в доходах, и с него уплачен налог по УСН. В 2025 г. происходит реализация с зачетом этого аванса, но теперь с НДС (например, 5%). При этом цена договора не увеличивается (дополнительное соглашение к договору подписано без увеличения цены). То есть сумма полученного в 2024 г. аванса фактически становится суммой с учетом НДС. Возникает вопрос: может ли организация уменьшить свои доходы по УСН в 2025 г. на сумму НДС? В противном случае получается, что она дважды подпадет под налогообложение (в 2024 г. с суммы НДС в составе аванса организация заплатила налог по УСН, а в 2025 г. эту сумму НДС заплатит в бюджет). Поясним на числовом примере.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)Предположим, организация на УСН получила аванс в 2024 г., который был отражен в доходах, и с него уплачен налог по УСН. В 2025 г. происходит реализация с зачетом этого аванса, но теперь с НДС (например, 5%). При этом цена договора не увеличивается (дополнительное соглашение к договору подписано без увеличения цены). То есть сумма полученного в 2024 г. аванса фактически становится суммой с учетом НДС. Возникает вопрос: может ли организация уменьшить свои доходы по УСН в 2025 г. на сумму НДС? В противном случае получается, что она дважды подпадет под налогообложение (в 2024 г. с суммы НДС в составе аванса организация заплатила налог по УСН, а в 2025 г. эту сумму НДС заплатит в бюджет). Поясним на числовом примере.
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В нашей организации есть договоры на поставку товаров, заключенные в 2023 - 2024 гг. Тогда мы не были плательщиками НДС, применяли упрощенку. Суммы в договорах указаны без НДС, так и указано: "без НДС". Хотим изменить договор с покупателем. Подскажите, как доказать ему, что сумму по договору надо увеличить на НДС, если отгрузка товара будет в 2025 г. и позднее - когда мы уже обязаны платить НДС с отгрузки?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В нашей организации есть договоры на поставку товаров, заключенные в 2023 - 2024 гг. Тогда мы не были плательщиками НДС, применяли упрощенку. Суммы в договорах указаны без НДС, так и указано: "без НДС". Хотим изменить договор с покупателем. Подскажите, как доказать ему, что сумму по договору надо увеличить на НДС, если отгрузка товара будет в 2025 г. и позднее - когда мы уже обязаны платить НДС с отгрузки?
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2025)Условие договора "не облагается НДС в связи с УСН"
(Издательство "Главная книга", 2025)Условие договора "не облагается НДС в связи с УСН"
Вопрос: Об НДС при оказании организацией, применяющей УСН, региональному оператору услуг по обработке, утилизации, размещению ТКО (в части захоронения).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-07-11/47620)В 2024 г. Региональным оператором заключены договоры с Операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами на оказание услуг по обработке, утилизации, размещению (в части захоронения твердых коммунальных отходов) исходя из утвержденного тарифа, который утвержден без учета НДС, так как Операторы применяют упрощенную систему налогообложения. При этом условия договора не предусматривают возможность увеличения цены договора в ситуации, когда Оператор становится плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-07-11/47620)В 2024 г. Региональным оператором заключены договоры с Операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами на оказание услуг по обработке, утилизации, размещению (в части захоронения твердых коммунальных отходов) исходя из утвержденного тарифа, который утвержден без учета НДС, так как Операторы применяют упрощенную систему налогообложения. При этом условия договора не предусматривают возможность увеличения цены договора в ситуации, когда Оператор становится плательщиком НДС.
Вопрос: ООО переходит с УСН (2022 г.) на ОСН (2023 г.). Покупатель в 2023 г. в рамках прежнего договора возвращает товар, приобретенный в 2022 г. Нужно ли выставить покупателю счет-фактуру с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При возврате покупателем товара в рамках прежнего договора, отгруженного без НДС, выставлять счет-фактуру с НДС не нужно (вне зависимости от смены режима налогообложения первоначального продавца с УСН на ОСН).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При возврате покупателем товара в рамках прежнего договора, отгруженного без НДС, выставлять счет-фактуру с НДС не нужно (вне зависимости от смены режима налогообложения первоначального продавца с УСН на ОСН).