Договор без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные контрагенты не могли реально исполнить заявленные сделки, так как их деятельность характеризуется признаками проблемных организаций. Выявлено формальное перераспределение рабочих между налогоплательщиком и контрагентами без изменения функционала данных рабочих. Большие объемы работ фактически выполнялись силами наемных бригад, состоящих из нескольких человек, с каждым из которых заключались гражданско-правовые договоры (без НДС) с оплатой труда наличными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные контрагенты не могли реально исполнить заявленные сделки, так как их деятельность характеризуется признаками проблемных организаций. Выявлено формальное перераспределение рабочих между налогоплательщиком и контрагентами без изменения функционала данных рабочих. Большие объемы работ фактически выполнялись силами наемных бригад, состоящих из нескольких человек, с каждым из которых заключались гражданско-правовые договоры (без НДС) с оплатой труда наличными.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что с даты признания арендодателя банкротом арендатор обязан уплачивать цену, установленную договором, без НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что с даты признания арендодателя банкротом арендатор обязан уплачивать цену, установленную договором, без НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как налогоплательщику исчислить НДС, если он не выделен в цене договора
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как налогоплательщику исчислить НДС, если он не выделен в цене договора
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2026)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке. Пример: в договоре сказано, что стоимость товара - 122 000 руб., включая НДС по ставке 22%. Значит, сумма налога - 22 000 руб. (122 000 руб. x 22/122) (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке. Пример: в договоре сказано, что стоимость товара - 122 000 руб., включая НДС по ставке 22%. Значит, сумма налога - 22 000 руб. (122 000 руб. x 22/122) (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.
Формы
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Цена договора была согласована "без НДС":
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Цена договора была согласована "без НДС":
Готовое решение: Как отражать в учете арендатора операции по аренде земли
(КонсультантПлюс, 2026)сумму авансовых платежей по договору аренды (без НДС), перечисленных до даты получения в аренду земельного участка включительно;
(КонсультантПлюс, 2026)сумму авансовых платежей по договору аренды (без НДС), перечисленных до даты получения в аренду земельного участка включительно;
Готовое решение: Как в 2024 г. арендатору учитывать получение в аренду основных средств согласно ФСБУ 25/2018
(КонсультантПлюс, 2025)сумму авансовых платежей по договору аренды (без НДС), перечисленных до даты получения предмета аренды включительно;
(КонсультантПлюс, 2025)сумму авансовых платежей по договору аренды (без НДС), перечисленных до даты получения предмета аренды включительно;
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендодатель1. НДС при получении арендной платы по договору аренды транспортного средства без экипажа
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Расходы на проведение ремонтно-реставрационных работ в отношении объекта в полном объеме возложены на арендатора (подрядчик). Порядок и сроки проведения работ по сохранению объекта культурного наследия Московской области определяются охранным обязательством пользователя объекта аренды (п. 3 Порядка установления льготной арендной платы), при этом срок таких работ не может превышать семи лет после даты проведения аукциона (п. 10.1 договора). В соответствии с п. 5.5 договора размер годовой арендной платы за объект устанавливается по результатам аукциона - без учета НДС. В течение первого года оплата аренды производится по цене заключенного договора, сложившейся в результате аукциона (795 660 руб. без НДС). В дальнейшем цена договора корректируется в соответствии с нормативными актами Московской области.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Расходы на проведение ремонтно-реставрационных работ в отношении объекта в полном объеме возложены на арендатора (подрядчик). Порядок и сроки проведения работ по сохранению объекта культурного наследия Московской области определяются охранным обязательством пользователя объекта аренды (п. 3 Порядка установления льготной арендной платы), при этом срок таких работ не может превышать семи лет после даты проведения аукциона (п. 10.1 договора). В соответствии с п. 5.5 договора размер годовой арендной платы за объект устанавливается по результатам аукциона - без учета НДС. В течение первого года оплата аренды производится по цене заключенного договора, сложившейся в результате аукциона (795 660 руб. без НДС). В дальнейшем цена договора корректируется в соответствии с нормативными актами Московской области.
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (июнь 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3. Установление двойного значения начальной (максимальной) цены договора с НДС и без НДС является нарушением Закона о закупках.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3. Установление двойного значения начальной (максимальной) цены договора с НДС и без НДС является нарушением Закона о закупках.
Готовое решение: Как отражать в учете реализацию материалов
(КонсультантПлюс, 2026)Выручку от продажи материалов включите в доходы от реализации в сумме, установленной договором (без учета НДС) (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выручку от продажи материалов включите в доходы от реализации в сумме, установленной договором (без учета НДС) (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике. Аренда зданий и сооружений7. Определение размера арендной платы по договору аренды здания (сооружения) при отсутствии указания на включение в нее НДС
Вопрос: Организация (ОСН) закупила медицинский товар по договору с ИП (УСН) без НДС и реализует его по ставке НДС 10%. Поставщик сообщил, что будет реализовывать этот товар в 2025 г. по ставке НДС 5%. Правомерно ли это? По какой ставке организации исчислять НДС при продаже этого товара покупателям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (ОСН) закупила медицинский товар по договору с ИП (УСН) без НДС и реализует его по ставке НДС 10%. Поставщик сообщил, что будет реализовывать этот товар в 2025 г. по ставке НДС 5%. Правомерно ли это? По какой ставке организации исчислять НДС при продаже этого товара покупателям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (ОСН) закупила медицинский товар по договору с ИП (УСН) без НДС и реализует его по ставке НДС 10%. Поставщик сообщил, что будет реализовывать этот товар в 2025 г. по ставке НДС 5%. Правомерно ли это? По какой ставке организации исчислять НДС при продаже этого товара покупателям?