Договор беспроцентного займа с работником материальная выгода
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор беспроцентного займа с работником материальная выгода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 06.03.2024 N 33-8207/2024 (УИД 77RS0021-02-2023-015268-13)
Процессуальные вопросы: Принято определение о возвращении искового заявления.
Решение: Определение отменено, дело направлено на новое рассмотрение.Обжалуя определение о возврате искового заявления, заявитель указывает, что договор займа от дата N был заключен и заемные денежные средства предоставлены ответчику, когда он являлся работником ООО "Яндекс.Лавка", на что было указано в исковом заявлении и приложены документы, подтверждающие данные обстоятельства; данный договор займа был заключен не с целью получения какой-либо материальной выгоды (заем беспроцентный), а как мера мотивации работника; кроме того, Общество не является кредитором в понимании Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)", поскольку профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов не осуществляет, основной вид деятельности Общества является разработка компьютерного программного обеспечения, что следует из ЕГРЮЛ (62.01 ОКВЭД).
Процессуальные вопросы: Принято определение о возвращении искового заявления.
Решение: Определение отменено, дело направлено на новое рассмотрение.Обжалуя определение о возврате искового заявления, заявитель указывает, что договор займа от дата N был заключен и заемные денежные средства предоставлены ответчику, когда он являлся работником ООО "Яндекс.Лавка", на что было указано в исковом заявлении и приложены документы, подтверждающие данные обстоятельства; данный договор займа был заключен не с целью получения какой-либо материальной выгоды (заем беспроцентный), а как мера мотивации работника; кроме того, Общество не является кредитором в понимании Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)", поскольку профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов не осуществляет, основной вид деятельности Общества является разработка компьютерного программного обеспечения, что следует из ЕГРЮЛ (62.01 ОКВЭД).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче беспроцентного займа в рублях
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче беспроцентного займа в рублях
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?..
(Консультация эксперта, 2025)При получении беспроцентного займа у работника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование полученными от организации заемными средствами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При получении беспроцентного займа у работника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование полученными от организации заемными средствами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ с суммы материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается отдельно от других доходов сотрудника.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ с суммы материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается отдельно от других доходов сотрудника.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим также, что в рассматриваемом случае работнику был выдан беспроцентный заем, по которому у работника образуется доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим также, что в рассматриваемом случае работнику был выдан беспроцентный заем, по которому у работника образуется доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Вопрос: Организация 12.07.2024 выдала беспроцентный заем своему работнику. Верно ли организация определила в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды на дату фактического получения дохода за июль 2024 г. по ключевой ставке 18%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация 12.07.2024 выдала беспроцентный заем своему работнику. Верно ли организация определила в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды на дату фактического получения дохода за июль 2024 г. по ключевой ставке 18%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация 12.07.2024 выдала беспроцентный заем своему работнику. Верно ли организация определила в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды на дату фактического получения дохода за июль 2024 г. по ключевой ставке 18%?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)"Что касается НДФЛ при реализации долей в квартирах сотрудникам организации в рассрочку, то предусмотренной подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций, не возникает, если продажа указанных долей в рассрочку оформляется договором купли-продажи".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)"Что касается НДФЛ при реализации долей в квартирах сотрудникам организации в рассрочку, то предусмотренной подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций, не возникает, если продажа указанных долей в рассрочку оформляется договором купли-продажи".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Порядок налогообложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой.
(Консультация эксперта, 2025)Порядок налогообложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой.
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Например, такая материальная выгода возникает в случаях, когда работник получает беспроцентный заем от своего работодателя или работнику банка предоставлен в этом банке беспроцентный кредит.
(Консультация эксперта, 2024)Например, такая материальная выгода возникает в случаях, когда работник получает беспроцентный заем от своего работодателя или работнику банка предоставлен в этом банке беспроцентный кредит.
Статья: Расчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Продление срока пользования займом
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Продление срока пользования займом
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.04.2025 N 03-04-05/42913 <Об уплате НДФЛ с материальной выгоды при выдаче работнику займа>
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Материальная выгода от экономии на процентах возникает, если процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки ЦБ РФ или заем является беспроцентным. У работника такая выгода появляется, если он получил от работодателя льготный заем с максимально низкой ставкой либо вообще беспроцентный. С нее необходимо уплатить НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 212 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Материальная выгода от экономии на процентах возникает, если процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки ЦБ РФ или заем является беспроцентным. У работника такая выгода появляется, если он получил от работодателя льготный заем с максимально низкой ставкой либо вообще беспроцентный. С нее необходимо уплатить НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 212 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Предположим, договор беспроцентного займа с работником был подписан 14.08.2023, когда ключевая ставка ЦБ равнялась 8,5%, а сумма займа перечислена на счет работника на следующий день, 15.08.2023, начиная с которого ЦБ поднял ключевую ставку до 12%. Для расчета НДФЛ с матвыгоды по этому займу с начала 2024 г. теперь следует использовать ставку 12% (а если в будущем ЦБ опустит ключевую ставку ниже 12%, брать значение ставки на последний день месяца).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Предположим, договор беспроцентного займа с работником был подписан 14.08.2023, когда ключевая ставка ЦБ равнялась 8,5%, а сумма займа перечислена на счет работника на следующий день, 15.08.2023, начиная с которого ЦБ поднял ключевую ставку до 12%. Для расчета НДФЛ с матвыгоды по этому займу с начала 2024 г. теперь следует использовать ставку 12% (а если в будущем ЦБ опустит ключевую ставку ниже 12%, брать значение ставки на последний день месяца).