Договор беспроцентного займа с работником материальная выгода
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор беспроцентного займа с работником материальная выгода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 06.03.2024 N 33-8207/2024 (УИД 77RS0021-02-2023-015268-13)
Процессуальные вопросы: Принято определение о возвращении искового заявления.
Решение: Определение отменено, дело направлено на новое рассмотрение.Обжалуя определение о возврате искового заявления, заявитель указывает, что договор займа от дата N был заключен и заемные денежные средства предоставлены ответчику, когда он являлся работником ООО "Яндекс.Лавка", на что было указано в исковом заявлении и приложены документы, подтверждающие данные обстоятельства; данный договор займа был заключен не с целью получения какой-либо материальной выгоды (заем беспроцентный), а как мера мотивации работника; кроме того, Общество не является кредитором в понимании Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)", поскольку профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов не осуществляет, основной вид деятельности Общества является разработка компьютерного программного обеспечения, что следует из ЕГРЮЛ (62.01 ОКВЭД).
Процессуальные вопросы: Принято определение о возвращении искового заявления.
Решение: Определение отменено, дело направлено на новое рассмотрение.Обжалуя определение о возврате искового заявления, заявитель указывает, что договор займа от дата N был заключен и заемные денежные средства предоставлены ответчику, когда он являлся работником ООО "Яндекс.Лавка", на что было указано в исковом заявлении и приложены документы, подтверждающие данные обстоятельства; данный договор займа был заключен не с целью получения какой-либо материальной выгоды (заем беспроцентный), а как мера мотивации работника; кроме того, Общество не является кредитором в понимании Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)", поскольку профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов не осуществляет, основной вид деятельности Общества является разработка компьютерного программного обеспечения, что следует из ЕГРЮЛ (62.01 ОКВЭД).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче беспроцентного займа в рублях
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче беспроцентного займа в рублях
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как было указано выше, в рассматриваемой ситуации организация и работник заключают беспроцентный договор займа, согласно которому работник возмещает работодателю денежные средства, перечисленные за него банку по ипотечному договору. То есть работодатель предоставляет работнику беспроцентный кредит на приобретение жилья.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как было указано выше, в рассматриваемой ситуации организация и работник заключают беспроцентный договор займа, согласно которому работник возмещает работодателю денежные средства, перечисленные за него банку по ипотечному договору. То есть работодатель предоставляет работнику беспроцентный кредит на приобретение жилья.
Статья: Расчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Продление срока пользования займом
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Продление срока пользования займом
Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на 2 года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, что условия не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на два года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, согласно которому условия займа для бывшего работника не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на два года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, согласно которому условия займа для бывшего работника не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Проценты заемщик обязан уплачивать по день возврата займа, если в договоре не сказано иное <23>. Иное вы установили допсоглашением: отменили проценты за период после истечения того срока, на который изначально был выдан заем. Значит, начиная с 01.03.2024 он считается беспроцентным. И за каждый месяц по месяц полного погашения займа включительно возникает доход в виде матвыгоды <24>. Он рассчитывается исходя из невозвращенного остатка суммы займа и 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца. Учтите, что по общему правилу:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Проценты заемщик обязан уплачивать по день возврата займа, если в договоре не сказано иное <23>. Иное вы установили допсоглашением: отменили проценты за период после истечения того срока, на который изначально был выдан заем. Значит, начиная с 01.03.2024 он считается беспроцентным. И за каждый месяц по месяц полного погашения займа включительно возникает доход в виде матвыгоды <24>. Он рассчитывается исходя из невозвращенного остатка суммы займа и 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца. Учтите, что по общему правилу:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Порядок налогообложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой.
(Консультация эксперта, 2025)Порядок налогообложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.03.2025 N 03-04-06/23980 <Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Экономия на беспроцентном займе или кредите с льготной ставкой (сумма процентов по договору займа в рублях меньше суммы, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ) и есть материальная выгода. Она появляется, если налогоплательщик получает заемные (кредитные) средства от организации или ИП, которые являются взаимозависимыми лицами по отношению к нему либо с которыми он связан трудовыми отношениями.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Экономия на беспроцентном займе или кредите с льготной ставкой (сумма процентов по договору займа в рублях меньше суммы, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ) и есть материальная выгода. Она появляется, если налогоплательщик получает заемные (кредитные) средства от организации или ИП, которые являются взаимозависимыми лицами по отношению к нему либо с которыми он связан трудовыми отношениями.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ с суммы материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается отдельно от других доходов сотрудника.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ с суммы материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается отдельно от других доходов сотрудника.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с изложенным полагаем, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным работником от работодателя, в целях налогообложения НДФЛ должна быть рассчитана в последний день месяца за фактический период пользования работником организации беспроцентным займом (в рассматриваемой ситуации - с начала месяца до момента его увольнения).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с изложенным полагаем, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным работником от работодателя, в целях налогообложения НДФЛ должна быть рассчитана в последний день месяца за фактический период пользования работником организации беспроцентным займом (в рассматриваемой ситуации - с начала месяца до момента его увольнения).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае получения беспроцентного займа у работника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В случае получения беспроцентного займа у работника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Вопрос: Организация в 2024 г. выдала беспроцентный заем физлицу (не работник, не взаимозависимое лицо). Доход в виде матвыгоды для целей НДФЛ она не определяла. В 2025 г. это физлицо заключает с организацией трудовой договор. Надо ли в 2025 г. определять доход в виде матвыгоды для целей НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2024 г. выдала беспроцентный заем физическому лицу, не являющемуся ни работником организации, ни взаимозависимым лицом с ней. В связи с этим доход в виде материальной выгоды для целей НДФЛ организация не определяла. В 2025 г. это физлицо заключает с организацией трудовой договор. Надо ли в 2025 г. определять доход в виде материальной выгоды для целей НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2024 г. выдала беспроцентный заем физическому лицу, не являющемуся ни работником организации, ни взаимозависимым лицом с ней. В связи с этим доход в виде материальной выгоды для целей НДФЛ организация не определяла. В 2025 г. это физлицо заключает с организацией трудовой договор. Надо ли в 2025 г. определять доход в виде материальной выгоды для целей НДФЛ?