Договор автОрского заказа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор автОрского заказа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В договоре авторского заказа издательства с автором помимо денежного вознаграждения предусмотрена передача автору бесплатных экземпляров произведения (авторские экземпляры). Относятся ли эти экземпляры к подаркам в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В договоре авторского заказа издательства с автором помимо денежного вознаграждения предусмотрена передача автору бесплатных экземпляров произведения (авторские экземпляры). Относятся ли эти экземпляры к подаркам в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В договоре авторского заказа издательства с автором помимо денежного вознаграждения предусмотрена передача автору бесплатных экземпляров произведения (авторские экземпляры). Относятся ли эти экземпляры к подаркам в целях НДФЛ?
Вопрос: ООО заключило с физлицом - гражданином Белоруссии договор авторского заказа о создании иллюстраций к книге. Договор будет выполнен на территории Белоруссии, иллюстрации - направлены на электронную почту ООО. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО заключило с физлицом - гражданином Белоруссии договор авторского заказа о создании иллюстраций к книге.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО заключило с физлицом - гражданином Белоруссии договор авторского заказа о создании иллюстраций к книге.
Нормативные акты
Приказ Минтруда России от 07.12.2022 N 768н
"Об утверждении Порядка регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и Порядка регистрации и снятия с учета в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.03.2023 N 72566)физические лица - индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам на основании договора гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", получающих выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающих по трудовому договору, а также лиц, получающих страховые пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющихся опекунами или попечителями, исполняющими свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье), по договорам авторского заказа, а также авторам произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход");
"Об утверждении Порядка регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и Порядка регистрации и снятия с учета в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.03.2023 N 72566)физические лица - индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам на основании договора гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", получающих выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающих по трудовому договору, а также лиц, получающих страховые пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющихся опекунами или попечителями, исполняющими свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье), по договорам авторского заказа, а также авторам произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход");
Постановление Правительства РФ от 27.12.2025 N 2173
"Об осуществлении ежегодной семейной выплаты гражданам Российской Федерации, имеющим 2 и более детей"
(вместе с "Правилами осуществления ежегодной семейной выплаты гражданам Российской Федерации, имеющим 2 и более детей")8. Информация о расчетном исчисленном налоге на доходы физических лиц с доходов заявителя, полученных в году, предшествующем году обращения за назначением ежегодной семейной выплаты, и о сумме, исчисленной с того же дохода заявителя в размере 6 процентов, предоставляется территориальными органами Федеральной налоговой службы по запросам территориальных органов Фонда в электронной форме посредством единой системы межведомственного электронного взаимодействия по состоянию на 1 июня года, в котором подано заявление о назначении ежегодной семейной выплаты, за исключением указанной информации в отношении доходов заявителя, указанных в подпункте "б" пункта 7 настоящих Правил, полученных сотрудниками органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внутренних дел Российской Федерации, Главного управления по обеспечению деятельности оперативных подразделений Федеральной службы исполнения наказаний и других органов, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью.
"Об осуществлении ежегодной семейной выплаты гражданам Российской Федерации, имеющим 2 и более детей"
(вместе с "Правилами осуществления ежегодной семейной выплаты гражданам Российской Федерации, имеющим 2 и более детей")8. Информация о расчетном исчисленном налоге на доходы физических лиц с доходов заявителя, полученных в году, предшествующем году обращения за назначением ежегодной семейной выплаты, и о сумме, исчисленной с того же дохода заявителя в размере 6 процентов, предоставляется территориальными органами Федеральной налоговой службы по запросам территориальных органов Фонда в электронной форме посредством единой системы межведомственного электронного взаимодействия по состоянию на 1 июня года, в котором подано заявление о назначении ежегодной семейной выплаты, за исключением указанной информации в отношении доходов заявителя, указанных в подпункте "б" пункта 7 настоящих Правил, полученных сотрудниками органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внутренних дел Российской Федерации, Главного управления по обеспечению деятельности оперативных подразделений Федеральной службы исполнения наказаний и других органов, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)Последствий по страховым взносам возникать не должно, так как ни сумма займа, ни материальная выгода от экономии на процентах не относятся к выплатам в рамках трудовых договоров, а также к выплатам в рамках ГПД на выполнение работ, услуг, договоров авторского заказа и другим выплатам, которые облагаются взносами. Это следует из п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Последствий по страховым взносам возникать не должно, так как ни сумма займа, ни материальная выгода от экономии на процентах не относятся к выплатам в рамках трудовых договоров, а также к выплатам в рамках ГПД на выполнение работ, услуг, договоров авторского заказа и другим выплатам, которые облагаются взносами. Это следует из п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде авторского вознаграждения - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Вознаграждения, получаемые нерезидентами по договорам авторского заказа, на наш взгляд, можно расценивать в качестве доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму), поскольку автор в этом договоре выступает в качестве подрядчика (исполнителя) (такой вывод следует из п. 107 Постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10). При таком подходе вознаграждения по договорам авторского заказа у некоторых категорий нерезидентов могут облагаться по пониженной ставке, предусмотренной для доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму).
(КонсультантПлюс, 2024)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде авторского вознаграждения - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Вознаграждения, получаемые нерезидентами по договорам авторского заказа, на наш взгляд, можно расценивать в качестве доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму), поскольку автор в этом договоре выступает в качестве подрядчика (исполнителя) (такой вывод следует из п. 107 Постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10). При таком подходе вознаграждения по договорам авторского заказа у некоторых категорий нерезидентов могут облагаться по пониженной ставке, предусмотренной для доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму).
Статья: Единое пособие для семей с детьми и будущих мам (комментарий к Закону от 21.11.2022 N 455-ФЗ; Постановлению Правительства от 16.12.2022 N 2330)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 5)Выплаты по договорам авторского заказа, лицензионным договорам
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 5)Выплаты по договорам авторского заказа, лицензионным договорам
Готовое решение: Какие виды договоров о передаче авторских прав существуют
(КонсультантПлюс, 2025)Пример формулировки условия о вознаграждении по договору авторского заказа
(КонсультантПлюс, 2025)Пример формулировки условия о вознаграждении по договору авторского заказа
Статья: Некоторые особенности учета НМА в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 12)Как правило, РИД предоставляются учреждению в пользование на возмездной основе. Если правообладатель РИД - физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого, учреждение обязано удерживать с вознаграждения НДФЛ, платить страховые взносы по единому страховому тарифу и сдавать отчетность. Взносы на травматизм с вознаграждений по лицензионному договору или договору авторского заказа платят только в том случае, если они предусмотрены договором.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 12)Как правило, РИД предоставляются учреждению в пользование на возмездной основе. Если правообладатель РИД - физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого, учреждение обязано удерживать с вознаграждения НДФЛ, платить страховые взносы по единому страховому тарифу и сдавать отчетность. Взносы на травматизм с вознаграждений по лицензионному договору или договору авторского заказа платят только в том случае, если они предусмотрены договором.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)С 1 января 2023 г. в НДФЛ-целях зарплата считается полученной в день ее выплаты работнику. Поэтому НДФЛ теперь исчисляют и удерживают из зарплаты и за первую половину месяца, и за вторую <14>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)С 1 января 2023 г. в НДФЛ-целях зарплата считается полученной в день ее выплаты работнику. Поэтому НДФЛ теперь исчисляют и удерживают из зарплаты и за первую половину месяца, и за вторую <14>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде авторского вознаграждения - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Вознаграждения, получаемые нерезидентами по договорам авторского заказа, на наш взгляд, можно расценивать в качестве доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму), поскольку автор в этом договоре выступает в качестве подрядчика (исполнителя) (этот вывод следует из п. 107 Постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10). При таком подходе вознаграждения по договорам авторского заказа у некоторых категорий нерезидентов могут облагаться по пониженной ставке, предусмотренной для доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму).
(КонсультантПлюс, 2026)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде авторского вознаграждения - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Вознаграждения, получаемые нерезидентами по договорам авторского заказа, на наш взгляд, можно расценивать в качестве доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму), поскольку автор в этом договоре выступает в качестве подрядчика (исполнителя) (этот вывод следует из п. 107 Постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10). При таком подходе вознаграждения по договорам авторского заказа у некоторых категорий нерезидентов могут облагаться по пониженной ставке, предусмотренной для доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму).