Добровольные страховые взносы в пфр облагаются ли ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольные страховые взносы в пфр облагаются ли ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения в налоговом законодательстве для стимулирования долгосрочных сбережений граждан
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Налоговая база по договорам долгосрочных сбережений будет облагаться НДФЛ по ставкам 13% (15% с суммы превышения 2,4 млн руб.). Это предусматривается новым подп. 14 п. 6 ст. 210 НК РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Налоговая база по договорам долгосрочных сбережений будет облагаться НДФЛ по ставкам 13% (15% с суммы превышения 2,4 млн руб.). Это предусматривается новым подп. 14 п. 6 ст. 210 НК РФ.
Статья: Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 4)Добровольное пенсионное страхование
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 4)Добровольное пенсионное страхование
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 16.02.2005 N 21-11/09614
<Об учете платежей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников>Вопрос: Организация заключила договор добровольного пенсионного обеспечения своих работников с негосударственным пенсионным фондом. Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях налогообложения прибыли затраты по указанному договору? Облагаются ли ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ суммы пенсионных взносов, перечисляемых в негосударственный пенсионный фонд по этим договорам? Организация применяет метод начисления.
<Об учете платежей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников>Вопрос: Организация заключила договор добровольного пенсионного обеспечения своих работников с негосударственным пенсионным фондом. Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях налогообложения прибыли затраты по указанному договору? Облагаются ли ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ суммы пенсионных взносов, перечисляемых в негосударственный пенсионный фонд по этим договорам? Организация применяет метод начисления.
Письмо УМНС РФ по Московской области от 25.03.2004 N 08-03/б-н
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)Следовательно, выкупные суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом физическим лицам при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного обеспечения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в указанном выше порядке.
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)Следовательно, выкупные суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом физическим лицам при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного обеспечения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в указанном выше порядке.
Статья: Пенсионное обеспечение мобильного персонала. Актуальные вопросы налогообложения
(Седов А., Чижова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 3)Обратите внимание! В России пенсии, выплачиваемые по государственному пенсионному обеспечению, и трудовые пенсии, назначенные в порядке, установленном законодательством РФ, не подлежат налогообложению. Также не облагаются налогом суммы пенсии, назначенные по договорам, заключенным физическим лицом в свою пользу с российскими негосударственными пенсионными фондами. Если же договор с таким негосударственным пенсионным фондом заключен организацией-работодателем в интересах работника либо физическим лицом в пользу другого физического лица (например, неработающего супруга), то выплаты таких пенсий будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в России.
(Седов А., Чижова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 3)Обратите внимание! В России пенсии, выплачиваемые по государственному пенсионному обеспечению, и трудовые пенсии, назначенные в порядке, установленном законодательством РФ, не подлежат налогообложению. Также не облагаются налогом суммы пенсии, назначенные по договорам, заключенным физическим лицом в свою пользу с российскими негосударственными пенсионными фондами. Если же договор с таким негосударственным пенсионным фондом заключен организацией-работодателем в интересах работника либо физическим лицом в пользу другого физического лица (например, неработающего супруга), то выплаты таких пенсий будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в России.
Статья: Добровольное медицинское страхование сотрудников и членов их семей: бухгалтерский и налоговый учет
(Потапова Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 41)Пунктом 5 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" предусмотрено, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, а также суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на оказание медицинских услуг, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Потапова Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 41)Пунктом 5 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" предусмотрено, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, а также суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на оказание медицинских услуг, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договору добровольного медицинского страхования сотрудников, программа которого включает санаторно-курортное лечение, заключенному с 01.04.2014 по 31.03.2015, при единовременной уплате страховой премии?..
(Консультация эксперта, 2014)Официальной позиции по данному вопросу ни финансовое, ни налоговое ведомство не высказывало. Суды при рассмотрении спорных вопросов о налогообложении НДФЛ стоимости санаторно-курортного лечения, проводимого в рамках ДМС, исходят из фактических обстоятельств предоставления данного лечения. Если страховое возмещение не является оплатой стоимости путевок, то объекта налогообложения по НДФЛ не возникает.
(Консультация эксперта, 2014)Официальной позиции по данному вопросу ни финансовое, ни налоговое ведомство не высказывало. Суды при рассмотрении спорных вопросов о налогообложении НДФЛ стоимости санаторно-курортного лечения, проводимого в рамках ДМС, исходят из фактических обстоятельств предоставления данного лечения. Если страховое возмещение не является оплатой стоимости путевок, то объекта налогообложения по НДФЛ не возникает.
Статья: Налоговые аспекты страхования сотрудников АУ
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2010, N 3)Налоговые льготы при страховании сотрудников
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2010, N 3)Налоговые льготы при страховании сотрудников
Статья: Организация предоставила работнику социальный пакет: налоговые последствия
(Кузнецова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 9)Суммы платежей организации по договорам добровольного медицинского страхования работников, предусматривающим оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных лиц, не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС РФ. Но только при условии, что договор страхования заключен на срок не менее одного года. Основание - п. 5 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ).
(Кузнецова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 9)Суммы платежей организации по договорам добровольного медицинского страхования работников, предусматривающим оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных лиц, не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС РФ. Но только при условии, что договор страхования заключен на срок не менее одного года. Основание - п. 5 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ).
Статья: Спорные вопросы применения социальных налоговых вычетов
(Лермонтов Ю.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2013, N 11)2) исходя из Писем Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-06/7-140, от 31.01.2012 N 03-04-06/7-18, организация имеет право предоставить указанный вычет, в случае если выписка с именного пенсионного счета работником не представлена: налогоплательщику достаточно представить договор, заключенный им с негосударственным пенсионным фондом или со страховой организацией;
(Лермонтов Ю.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2013, N 11)2) исходя из Писем Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-06/7-140, от 31.01.2012 N 03-04-06/7-18, организация имеет право предоставить указанный вычет, в случае если выписка с именного пенсионного счета работником не представлена: налогоплательщику достаточно представить договор, заключенный им с негосударственным пенсионным фондом или со страховой организацией;
Статья: Про это тоже надо знать
(Семина И.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 7)Социальное пособие на погребение, выплачиваемое за счет средств ФСС, не облагается НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС, на него не начисляются взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. 9 Закона о страховых взносах <11>, п. 2 ст. 10 Закона об обязательном пенсионном страховании <12>, п. 1 ст. 5 Закона об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве <13>, п. 4 Постановления Правительства РФ N 184 <14>, п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС <15>).
(Семина И.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 7)Социальное пособие на погребение, выплачиваемое за счет средств ФСС, не облагается НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС, на него не начисляются взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. 9 Закона о страховых взносах <11>, п. 2 ст. 10 Закона об обязательном пенсионном страховании <12>, п. 1 ст. 5 Закона об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве <13>, п. 4 Постановления Правительства РФ N 184 <14>, п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС <15>).
Тематический выпуск: Новое в налогообложении в 2011 году: изменения во вторую часть НК РФ. Спорные вопросы обязательного и добровольного страхования работников
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Королева М.В., Ильиных Д.А., Шахбанов Р.Б., Алиев А.М., Барыкин Е.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 2)Договоры заключаются со специализированными страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, медицинскими учреждениями, имеющими соответствующие лицензии.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Королева М.В., Ильиных Д.А., Шахбанов Р.Б., Алиев А.М., Барыкин Е.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 2)Договоры заключаются со специализированными страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, медицинскими учреждениями, имеющими соответствующие лицензии.