Добровольные страховые взносы в пфр облагаются ли ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольные страховые взносы в пфр облагаются ли ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения в налоговом законодательстве для стимулирования долгосрочных сбережений граждан
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Налоговая база по договорам долгосрочных сбережений будет облагаться НДФЛ по ставкам 13% (15% с суммы превышения 2,4 млн руб.). Это предусматривается новым подп. 14 п. 6 ст. 210 НК РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Налоговая база по договорам долгосрочных сбережений будет облагаться НДФЛ по ставкам 13% (15% с суммы превышения 2,4 млн руб.). Это предусматривается новым подп. 14 п. 6 ст. 210 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 16.02.2005 N 21-11/09614
<Об учете платежей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников>Вопрос: Организация заключила договор добровольного пенсионного обеспечения своих работников с негосударственным пенсионным фондом. Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях налогообложения прибыли затраты по указанному договору? Облагаются ли ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ суммы пенсионных взносов, перечисляемых в негосударственный пенсионный фонд по этим договорам? Организация применяет метод начисления.
<Об учете платежей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников>Вопрос: Организация заключила договор добровольного пенсионного обеспечения своих работников с негосударственным пенсионным фондом. Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях налогообложения прибыли затраты по указанному договору? Облагаются ли ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ суммы пенсионных взносов, перечисляемых в негосударственный пенсионный фонд по этим договорам? Организация применяет метод начисления.
Письмо УМНС РФ по Московской области от 25.03.2004 N 08-03/б-н
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)Следовательно, выкупные суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом физическим лицам при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного обеспечения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в указанном выше порядке.
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)Следовательно, выкупные суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом физическим лицам при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного обеспечения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в указанном выше порядке.
Вопрос: ...Облагаются ли уплачиваемые работодателем за своих конкретных работников взносы по договорам добровольного негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственные пенсионные фонды ЕСН? Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц конкретного работника суммы пенсионных взносов, превышающие 10 000 руб. в год?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-04-06/406)Вопрос: Облагаются ли уплачиваемые работодателем за своих конкретных работников взносы по договорам добровольного негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственные пенсионные фонды единым социальным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2001 N 04-04-06/406)Вопрос: Облагаются ли уплачиваемые работодателем за своих конкретных работников взносы по договорам добровольного негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственные пенсионные фонды единым социальным налогом?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2022, N 22)- ввести новые коды некоторых доходов и вычетов физлиц для приложения к годовому 6-НДФЛ. В частности, для доходов в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств, доходов и вычетов, связанных с цифровыми финансовыми активами, вычетов по уплате взносов по добровольным пенсионному страхованию и страхованию жизни;
("Главная книга", 2022, N 22)- ввести новые коды некоторых доходов и вычетов физлиц для приложения к годовому 6-НДФЛ. В частности, для доходов в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств, доходов и вычетов, связанных с цифровыми финансовыми активами, вычетов по уплате взносов по добровольным пенсионному страхованию и страхованию жизни;
Статья: Добровольное долгосрочное страхование: справедливость налогообложения в НК РФ восстановлена
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 8)До принятия Федерального закона от 29.12.2004 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (до 1 января 2005 г.) в ст. 213 НК РФ (п. 3) было закреплено правило, согласно которому при определении налоговой базы по НДФЛ учитывались суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, если эти суммы вносились за граждан из средств работодателей. Исключение составляли случаи уплаты работодателем по договорам добровольного пенсионного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения) платежей (взносов), общая сумма которых не превышала 5000 руб. в год на одного работника.
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 8)До принятия Федерального закона от 29.12.2004 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (до 1 января 2005 г.) в ст. 213 НК РФ (п. 3) было закреплено правило, согласно которому при определении налоговой базы по НДФЛ учитывались суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, если эти суммы вносились за граждан из средств работодателей. Исключение составляли случаи уплаты работодателем по договорам добровольного пенсионного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения) платежей (взносов), общая сумма которых не превышала 5000 руб. в год на одного работника.
Вопрос: Какие суммы начисленных, но не выплаченных страховых (пенсионных) взносов по добровольному страхованию, вносимых за работников предприятиями или организациями, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?
(Консультация эксперта, УМНС РФ по г. Москве, 2002)Ответ: В соответствии с п.5 ст.213 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению суммы пенсионных взносов, внесенные за физических лиц работодателями на основании заключенных договоров добровольного пенсионного страхования, при условии что общая сумма пенсионных взносов не превысит двух тысяч рублей в год на одного работника.
(Консультация эксперта, УМНС РФ по г. Москве, 2002)Ответ: В соответствии с п.5 ст.213 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению суммы пенсионных взносов, внесенные за физических лиц работодателями на основании заключенных договоров добровольного пенсионного страхования, при условии что общая сумма пенсионных взносов не превысит двух тысяч рублей в год на одного работника.
"Все о командировках: оформление, отчетность, учет затрат"
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)1.4. Обязательные страховые взносы и взносы на страхование
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)1.4. Обязательные страховые взносы и взносы на страхование
"Заработная плата: налоги"
(Елгина Е.Б.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2006)Являются ли суммы, которые организации выплачивают страховым компаниям и негосударственным пенсионным фондам при страховании своих работников, доходами этих работников, подлежащими обложению НДФЛ?
(Елгина Е.Б.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2006)Являются ли суммы, которые организации выплачивают страховым компаниям и негосударственным пенсионным фондам при страховании своих работников, доходами этих работников, подлежащими обложению НДФЛ?
Вопрос: ...Вычитаются ли из подлежащей налогообложению подоходным налогом выкупной суммы взносы, уплаченные за физическое лицо из средств организаций и иных работодателей, при возврате физическим лицам выкупной суммы в случаях досрочного расторжения добровольного долгосрочного страхования жизни?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2000 N 04-04-06)Пунктом 3 вышеуказанной статьи определено, что в случаях досрочного расторжения договора добровольного долгосрочного страхования жизни (досрочного расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами) до истечения пятилетнего срока его действия полученный доход должен облагаться налогом на доходы физических лиц. При этом взносы, уплаченные за физическое лицо из средств организаций и иных работодателей, если они были включены в облагаемый доход застрахованного физического лица, по нашему мнению, должны вычитаться из подлежащей налогообложению выкупной суммы.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2000 N 04-04-06)Пунктом 3 вышеуказанной статьи определено, что в случаях досрочного расторжения договора добровольного долгосрочного страхования жизни (досрочного расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами) до истечения пятилетнего срока его действия полученный доход должен облагаться налогом на доходы физических лиц. При этом взносы, уплаченные за физическое лицо из средств организаций и иных работодателей, если они были включены в облагаемый доход застрахованного физического лица, по нашему мнению, должны вычитаться из подлежащей налогообложению выкупной суммы.
Статья: Учет операций по страхованию у страхователей
(Ежова А.)
("Финансовая газета", 2000, N 5)При осуществлении страхования работников за счет средств организации следует учитывать, что взносы на страхование включаются в совокупный годовой доход сотрудников при осуществлении любого вида добровольного страхования. Не облагаются подоходным налогом только взносы на добровольное медицинское страхование. Эта норма установлена в п."ф" ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (в ред. от 04.05.1999). Следовательно, взносы, например на страхование от несчастного случая на производстве, включаются в себестоимость продукции и не облагаются взносами в социальные фонды, но подлежат включению в совокупный доход работников, в пользу которых заключен договор страхования.
(Ежова А.)
("Финансовая газета", 2000, N 5)При осуществлении страхования работников за счет средств организации следует учитывать, что взносы на страхование включаются в совокупный годовой доход сотрудников при осуществлении любого вида добровольного страхования. Не облагаются подоходным налогом только взносы на добровольное медицинское страхование. Эта норма установлена в п."ф" ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (в ред. от 04.05.1999). Следовательно, взносы, например на страхование от несчастного случая на производстве, включаются в себестоимость продукции и не облагаются взносами в социальные фонды, но подлежат включению в совокупный доход работников, в пользу которых заключен договор страхования.
Статья: Форменная, фирменная или спецодежда?
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 6)Примечание. Если работник компенсировал часть стоимости одежды, эта часть не облагается взносами в ПФР, ФСС РФ и НДФЛ.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 6)Примечание. Если работник компенсировал часть стоимости одежды, эта часть не облагается взносами в ПФР, ФСС РФ и НДФЛ.