Добровольное страхование усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольное страхование усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 4 Закона N 223-ФЗНельзя установить требование о том, чтобы работники привлекаемых участником субподрядчиков были добровольно застрахованы от несчастных случаев при исполнении служебных обязанностей >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.2. Как на УСН учесть расходы на добровольное страхование работников
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.2. Как на УСН учесть расходы на добровольное страхование работников
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Дело в том, что налоговики на практике зачастую высказывают мнение о том, что расходы на добровольное страхование работников при применении УСН вообще не учитываются. Обосновывается это тем, что согласно подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы в расходах учитываются расходы только на обязательное страхование работников и имущества.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Дело в том, что налоговики на практике зачастую высказывают мнение о том, что расходы на добровольное страхование работников при применении УСН вообще не учитываются. Обосновывается это тем, что согласно подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы в расходах учитываются расходы только на обязательное страхование работников и имущества.
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)единый налог для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения;
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)единый налог для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения;
Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, указываемая по строкам 160 - 163, не может быть больше суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу) (строки 130 - 133 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму страховых взносов, расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строки 140 - 143 Раздела 2.1.1 Декларации).
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, указываемая по строкам 160 - 163, не может быть больше суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу) (строки 130 - 133 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму страховых взносов, расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строки 140 - 143 Раздела 2.1.1 Декларации).
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- для больничных за первые 3 дня и взносов по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности работников - данные о пособиях и об уплате взносов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- для больничных за первые 3 дня и взносов по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности работников - данные о пособиях и об уплате взносов.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)Расходы, связанные с добровольным страхованием транспортного средства (в том числе каско), при применении УСН учитываются в расходах в силу п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Затраты арендатора на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) уменьшают налоговую базу на основании пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Те, кто на "доходной" УСН, уменьшают налог (авансовый платеж) на "кассовый" вычет в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 3.1 и п. 8 ст. 346.21 НК РФ (это расходы на страховые взносы, выплаты по больничным, платежи по договорам добровольного личного страхования, торговый сбор). Это значит, что ККТ-вычет применяется уже после того, как "упрощенный" налог уменьшен, например, на страховые взносы за работников. То есть 50%-е ограничение на этот вычет не распространяется и налог может быть уменьшен вплоть до нуля в том числе и упрощенцем-работодателем.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Те, кто на "доходной" УСН, уменьшают налог (авансовый платеж) на "кассовый" вычет в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 3.1 и п. 8 ст. 346.21 НК РФ (это расходы на страховые взносы, выплаты по больничным, платежи по договорам добровольного личного страхования, торговый сбор). Это значит, что ККТ-вычет применяется уже после того, как "упрощенный" налог уменьшен, например, на страховые взносы за работников. То есть 50%-е ограничение на этот вычет не распространяется и налог может быть уменьшен вплоть до нуля в том числе и упрощенцем-работодателем.
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)разд. IV. В нем отражайте страховые взносы, больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни, которые уменьшают налог при УСН;
(КонсультантПлюс, 2023)разд. IV. В нем отражайте страховые взносы, больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни, которые уменьшают налог при УСН;
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2026)Это зависит от того, применяет ИП общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД.
(КонсультантПлюс, 2026)Это зависит от того, применяет ИП общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте, что показатели этих строк должны быть меньше или равны 1/2 показателей строк 130 - 133 соответственно. Дело в том, что в вашем случае суммы страховых взносов, пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников могут уменьшать налог (авансовый платеж) не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 46 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте, что показатели этих строк должны быть меньше или равны 1/2 показателей строк 130 - 133 соответственно. Дело в том, что в вашем случае суммы страховых взносов, пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников могут уменьшать налог (авансовый платеж) не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 46 Порядка заполнения декларации по УСН).
Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)По вопросам применения организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) налоговых льгот и единого пониженного тарифа страховых взносов в случае получения государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, отмечаем следующее.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)По вопросам применения организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) налоговых льгот и единого пониженного тарифа страховых взносов в случае получения государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, отмечаем следующее.
Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выплата пособия индивидуальному предпринимателю непосредственно связана с добровольной уплатой страховых взносов в СФР индивидуальным предпринимателем на УСН, переход на НПД, по нашему мнению, не лишает его права на получение пособия.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выплата пособия индивидуальному предпринимателю непосредственно связана с добровольной уплатой страховых взносов в СФР индивидуальным предпринимателем на УСН, переход на НПД, по нашему мнению, не лишает его права на получение пособия.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов и УСН IT-организацией, зарегистрированной в начале 2024 г. и предоставляющей право использования собственного программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-15-06/37510)Учитывая изложенное, ИТ-организация, созданная в начале 2024 года, при получении документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, может применять единый пониженный тариф страховых взносов с месяца получения указанного документа о государственной аккредитации при выполнении условия о необходимой доле доходов от профильной деятельности (не менее 70 процентов) за отчетные (расчетный) периоды.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-15-06/37510)Учитывая изложенное, ИТ-организация, созданная в начале 2024 года, при получении документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, может применять единый пониженный тариф страховых взносов с месяца получения указанного документа о государственной аккредитации при выполнении условия о необходимой доле доходов от профильной деятельности (не менее 70 процентов) за отчетные (расчетный) периоды.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)уплаченные за работников страховые взносы, выплаченные за ваш счет больничные и взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем;
(КонсультантПлюс, 2026)уплаченные за работников страховые взносы, выплаченные за ваш счет больничные и взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем;