Добровольное личное страхование налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольное личное страхование налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Для целей налогообложения совокупная сумма таких платежей не должна превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Взносы (платежи) по договорам добровольного личного страхования, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, принимаются в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда. В регистр налогового учета следует, таким образом, включить сумму указанных расходов, превышающую установленные нормы с целью увеличения налоговой базы.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Для целей налогообложения совокупная сумма таких платежей не должна превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Взносы (платежи) по договорам добровольного личного страхования, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, принимаются в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда. В регистр налогового учета следует, таким образом, включить сумму указанных расходов, превышающую установленные нормы с целью увеличения налоговой базы.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.4. В состав расходов на оплату труда включают платежи работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Для целей налогообложения совокупная сумма таких платежей не должна превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Взносы (платежи) по договорам добровольного личного страхования, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, принимаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда. В регистр налогового учета следует, таким образом, включить сумму указанных расходов, превышающую установленные нормы с целью увеличения налоговой базы.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.4. В состав расходов на оплату труда включают платежи работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Для целей налогообложения совокупная сумма таких платежей не должна превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Взносы (платежи) по договорам добровольного личного страхования, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, принимаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда. В регистр налогового учета следует, таким образом, включить сумму указанных расходов, превышающую установленные нормы с целью увеличения налоговой базы.
Вопрос: Об НДФЛ со стоимости услуг по санаторно-курортному лечению, оказанных работникам в рамках договора ДМС.
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102031)В частности, на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 213 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются выплаты, полученные по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102031)В частности, на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 213 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются выплаты, полученные по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
Статья: Классификация видов страхования как объектов административно-правового регулирования
(Авакян А.М.)
("Юрист", 2025, N 2)Вопросы классификации страхования не теряют свою актуальность для современной юридической доктрины. Во многом это обусловлено особым значением классификации для законодательного регулирования, поскольку в зависимости от того, к какому виду относятся те или иные отношения в сфере страхования, определяются требования к объему нормативно-правового регулирования таких отношений, к их содержанию, к субъектам, к объектам, к страховым тарифам и т.д. При этом на законодательном уровне отражено сразу несколько подходов к выделению видов страхования, включая разделение на обязательное и добровольное, на личное и имущественное страхование, а также выделение отдельных видов для целей лицензирования и налогообложения.
(Авакян А.М.)
("Юрист", 2025, N 2)Вопросы классификации страхования не теряют свою актуальность для современной юридической доктрины. Во многом это обусловлено особым значением классификации для законодательного регулирования, поскольку в зависимости от того, к какому виду относятся те или иные отношения в сфере страхования, определяются требования к объему нормативно-правового регулирования таких отношений, к их содержанию, к субъектам, к объектам, к страховым тарифам и т.д. При этом на законодательном уровне отражено сразу несколько подходов к выделению видов страхования, включая разделение на обязательное и добровольное, на личное и имущественное страхование, а также выделение отдельных видов для целей лицензирования и налогообложения.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников.
(Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-03-06/1/126326)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников.
(Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-03-06/1/126326)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении страховых взносов, уплаченных по договорам ДМС, заключенным в пользу работников, а также в отношении выплат по таким договорам.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-04-05/102831)В частности, на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 213 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются выплаты, полученные по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-04-05/102831)В частности, на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 213 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются выплаты, полученные по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственным пенсионным фондом сроком на один год?..
(Консультация эксперта, 2025)Из Письма Минфина России от 16.09.2016 N 03-03-06/1/54205, в котором рассматриваются расходы на добровольное личное страхование работников, следует: расходы на оплату труда для определения предельного размера исчисляются нарастающим итогом начиная с даты фактического перечисления первого взноса в пределах данного налогового периода.
(Консультация эксперта, 2025)Из Письма Минфина России от 16.09.2016 N 03-03-06/1/54205, в котором рассматриваются расходы на добровольное личное страхование работников, следует: расходы на оплату труда для определения предельного размера исчисляются нарастающим итогом начиная с даты фактического перечисления первого взноса в пределах данного налогового периода.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм страховых взносов, уплаченных по договорам ДМС, заключенным в пользу работников, и выплат по таким договорам.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92363)В частности, на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 213 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются выплаты, полученные по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92363)В частности, на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 213 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются выплаты, полученные по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В пределах этой же величины при расчете налога можно учесть пособия по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет средств работодателя, и платежи по договорам добровольного личного страхования, однако в формуле мы их считать не будем.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В пределах этой же величины при расчете налога можно учесть пособия по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет средств работодателя, и платежи по договорам добровольного личного страхования, однако в формуле мы их считать не будем.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ со стоимости санаторно-курортного лечения работников по договору ДМС, заключенному между работодателем и страховой компанией
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим в том числе выплаты на случай причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица, за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок.
Удерживается ли НДФЛ со стоимости санаторно-курортного лечения работников по договору ДМС, заключенному между работодателем и страховой компанией
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим в том числе выплаты на случай причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица, за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок.