ДМС родственников НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ДМС родственников НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
Статья: Образование и лечение сотрудников: как отразить, оплатить и компенсировать. Оцениваем варианты
(Орлова Е.)
("Налоги и налоговое планирование", 2011, N 9)Налог на доходы физических лиц. Страховые взносы по договорам ДМС, уплаченные за счет средств компании-работодателя, не облагаются НДФЛ независимо от того, кто является застрахованным лицом (работник организации, его родственник или какое-то иное физическое лицо, не являющееся работником организации) (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363, от 04.12.2008 N 03-04-06-01/364, от 23.07.2008 N 03-04-06-01/226, от 17.07.2008 N 03-04-06-01/216 (п. 1), от 03.07.2008 N 03-04-06-01/185, УФНС России по г. Москве от 09.11.2007 N 18-11/3/106857@, от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@, Постановление ФАС Московского округа от 30.07.2008 по делу N КА-А40/6979-08). При этом ни размер страховых взносов, ни место оказания медицинской помощи (в России или за рубежом) не влияют на порядок обложения НДФЛ (Письмо Минфина России от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10, Письмо УФНС России по г. Москве от 02.08.2006 N 21-11/68265@).
(Орлова Е.)
("Налоги и налоговое планирование", 2011, N 9)Налог на доходы физических лиц. Страховые взносы по договорам ДМС, уплаченные за счет средств компании-работодателя, не облагаются НДФЛ независимо от того, кто является застрахованным лицом (работник организации, его родственник или какое-то иное физическое лицо, не являющееся работником организации) (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363, от 04.12.2008 N 03-04-06-01/364, от 23.07.2008 N 03-04-06-01/226, от 17.07.2008 N 03-04-06-01/216 (п. 1), от 03.07.2008 N 03-04-06-01/185, УФНС России по г. Москве от 09.11.2007 N 18-11/3/106857@, от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@, Постановление ФАС Московского округа от 30.07.2008 по делу N КА-А40/6979-08). При этом ни размер страховых взносов, ни место оказания медицинской помощи (в России или за рубежом) не влияют на порядок обложения НДФЛ (Письмо Минфина России от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10, Письмо УФНС России по г. Москве от 02.08.2006 N 21-11/68265@).
Вопрос: ...Организация уплачивает взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников своих работников. Подлежит ли уплате налог на доходы физических лиц при отсутствии выплат физическим лицам? В случае если налог подлежит уплате, следует ли организации производить удержание налога со средств сотрудника, родственник которого застрахован?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2001 N 04-04-06/158)Вопрос: Организация уплачивает взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников (супругов, детей) своих работников.
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2001 N 04-04-06/158)Вопрос: Организация уплачивает взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников (супругов, детей) своих работников.
Статья: Расходы на медицинское страхование работников: нюансы налогового и бухгалтерского учета
(Мисникович Л.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)С суммы взносов, уплачиваемых предприятием по договору ДМС за родственников сотрудника, также не удерживается НДФЛ, поскольку в налоговую базу не включаются взносы по договорам ДМС, которые были внесены за физическое лицо организацией, не являющейся для него работодателем (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363).
(Мисникович Л.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)С суммы взносов, уплачиваемых предприятием по договору ДМС за родственников сотрудника, также не удерживается НДФЛ, поскольку в налоговую базу не включаются взносы по договорам ДМС, которые были внесены за физическое лицо организацией, не являющейся для него работодателем (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363).
Вопрос: Работодатель по заявлению работника удерживает суммы страховых премий по договорам ДМС за членов семьи (несовершеннолетних детей). Может ли этот работник воспользоваться правом на социальный вычет и облагается ли страховая премия страховыми взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
Статья: Добровольная медицина
(Скудутис М.)
("Расчет", 2015, N 11)Больше всего развита система ДМС в США. Получает полис более 70% населения страны. В США все медицинское страхование только добровольное и почти полностью осуществляется работодателями.
(Скудутис М.)
("Расчет", 2015, N 11)Больше всего развита система ДМС в США. Получает полис более 70% населения страны. В США все медицинское страхование только добровольное и почти полностью осуществляется работодателями.
Статья: Актуальный вопрос: как учесть затраты на ДМС при изменении договора?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)По договору ДМС организация-работодатель вправе застраховать не только сотрудников, но и их супругов, детей, родителей и других родственников, не состоящих с ней в трудовых отношениях. Страховые платежи в отношении указанных лиц она не сможет признать при расчете налога на прибыль. Ведь в составе расходов на ДМС учитываются только взносы по договорам, заключенным в пользу работников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 и п. 6 ст. 270 НК РФ).
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)По договору ДМС организация-работодатель вправе застраховать не только сотрудников, но и их супругов, детей, родителей и других родственников, не состоящих с ней в трудовых отношениях. Страховые платежи в отношении указанных лиц она не сможет признать при расчете налога на прибыль. Ведь в составе расходов на ДМС учитываются только взносы по договорам, заключенным в пользу работников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 и п. 6 ст. 270 НК РФ).
Статья: Заботимся о здоровье работников: страхуем и лечим
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)Наша компания хочет застраховать по договору ДМС, помимо самих работников, еще и членов их семей. Можно ли уменьшить базу по налогу на прибыль на расходы по страхованию родственников работников? Должны ли мы со стоимости страховых полисов родственников удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы?
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)Наша компания хочет застраховать по договору ДМС, помимо самих работников, еще и членов их семей. Можно ли уменьшить базу по налогу на прибыль на расходы по страхованию родственников работников? Должны ли мы со стоимости страховых полисов родственников удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы?
Статья: Заключение договора ДМС в отношении декретниц
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Работодатель может заключить договор ДМС в пользу своих работников, а также их родственников или иных лиц (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Работодатель может заключить договор ДМС в пользу своих работников, а также их родственников или иных лиц (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").