ДМС родственников НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ДМС родственников НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
Статья: Взносы по договорам ДМС
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 4)То есть страховые взносы, уплачиваемые работодателем по договору ДМС, заключенному в пользу работников, не включаются в налоговую базу работников. Если работодатели оплачивают страховку в пользу лиц, которые не являются их работниками (например, супруги, дети, близкие родственники работника), то суммы страховых взносов, уплаченные из средств организаций за таких лиц, не облагаются НДФЛ (см. Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N N 03-04-06-01/363, 03-04-06-01/364, от 17.07.2008 N 03-04-06-01/216).
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 4)То есть страховые взносы, уплачиваемые работодателем по договору ДМС, заключенному в пользу работников, не включаются в налоговую базу работников. Если работодатели оплачивают страховку в пользу лиц, которые не являются их работниками (например, супруги, дети, близкие родственники работника), то суммы страховых взносов, уплаченные из средств организаций за таких лиц, не облагаются НДФЛ (см. Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N N 03-04-06-01/363, 03-04-06-01/364, от 17.07.2008 N 03-04-06-01/216).
Вопрос: У компании заключен договор со страховой организацией. Сотрудники вправе прикрепить родственников к данному договору, но сумма за полис родственника не покрывается. Вправе ли компания после начисления зарплаты на основании заявления работника сделать возмещение из его зарплаты (фактически произвести удержание)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: У компании заключен договор со страховой организацией - оформление полисов ДМС для сотрудников. Сотрудники вправе прикрепить своих родственников к данному договору по корпоративным тарифам, но сумма за полис ДМС родственника компанией не покрывается. Вернее, компания оплачивает счет за родственника, но затем работник пишет заявление о возмещении суммы за полис ДМС родственника, оплаченной компанией, из своей заработной платы. Вправе ли компания после начисления заработной платы и удержания НДФЛ на основании заявления работника сделать такое возмещение из его заработной платы (фактически произвести удержание)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: У компании заключен договор со страховой организацией - оформление полисов ДМС для сотрудников. Сотрудники вправе прикрепить своих родственников к данному договору по корпоративным тарифам, но сумма за полис ДМС родственника компанией не покрывается. Вернее, компания оплачивает счет за родственника, но затем работник пишет заявление о возмещении суммы за полис ДМС родственника, оплаченной компанией, из своей заработной платы. Вправе ли компания после начисления заработной платы и удержания НДФЛ на основании заявления работника сделать такое возмещение из его заработной платы (фактически произвести удержание)?
Статья: Проверка на риски: отражение в налоговом учете операций по договору страхования сотрудников
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Если организация не сообщила в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с натурального дохода физлица.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Если организация не сообщила в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с натурального дохода физлица.
Статья: Заключение договора ДМС в отношении декретниц
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Работодатель может заключить договор ДМС в пользу своих работников, а также их родственников или иных лиц (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Работодатель может заключить договор ДМС в пользу своих работников, а также их родственников или иных лиц (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").
Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403)Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403)Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Статья: Влияние родственных связей на получение вычета по НДФЛ на лечение
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Главой 23 НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не только за свое лечение, но и за лечение родственников, правда, не всех. О том, в отношении каких именно родственников действует такая преференция, мы расскажем в настоящем материале.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Главой 23 НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не только за свое лечение, но и за лечение родственников, правда, не всех. О том, в отношении каких именно родственников действует такая преференция, мы расскажем в настоящем материале.
Статья: Вычет на лечение, или Как вернуть НДФЛ...
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 6)1) договор добровольного медицинского страхования либо страховой полис с указанием реквизитов лицензии страховой организации;
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 6)1) договор добровольного медицинского страхования либо страховой полис с указанием реквизитов лицензии страховой организации;
Статья: Заплатить налоги с иностранца
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
Статья: Сложности налогового и бухгалтерского учета при заключении и досрочном расторжении договора ДМС
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Если взносы по ДМС превышают норму, возникает постоянная разница.
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Если взносы по ДМС превышают норму, возникает постоянная разница.