ДМС родственников НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ДМС родственников НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
Статья: Имущественные, социальные и профессиональные вычеты
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2007, N 2)- страховки по договору добровольного медицинского страхования (принимается к вычету с 1 января 2007 г.).
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2007, N 2)- страховки по договору добровольного медицинского страхования (принимается к вычету с 1 января 2007 г.).
"Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)На данный вопрос МНС России ответило в Письме от 21 июня 2004 г. N 04-1-07/39. Чиновники считают, что взносы на добровольное медстрахование не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 Налогового кодекса. Примечательно также то, что налогом не облагают и страховое возмещение. То есть стоимость оплаченных страховой компанией расходов на медицинское обслуживание. Об этом говорится в п. 1 той же статьи.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)На данный вопрос МНС России ответило в Письме от 21 июня 2004 г. N 04-1-07/39. Чиновники считают, что взносы на добровольное медстрахование не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 Налогового кодекса. Примечательно также то, что налогом не облагают и страховое возмещение. То есть стоимость оплаченных страховой компанией расходов на медицинское обслуживание. Об этом говорится в п. 1 той же статьи.
Вопрос: Правомерно ли включить в профессиональный вычет расходы нотариуса на оплату работнику полиса ДМС?
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, нотариус может включить в расходы по НДФЛ суммы платежей по договорам добровольного страхования работников при соблюдении следующих условий: договор ДМС заключен в отношении работника нотариуса (нельзя учесть расходы по договорам ДМС родственников работников), обязанность по обеспечению работника ДМС закреплена в трудовом договоре, договор ДМС заключен нотариусом на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, при этом расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не должны превышать 6% от суммы расходов на оплату труда и должны соответствовать критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, нотариус может включить в расходы по НДФЛ суммы платежей по договорам добровольного страхования работников при соблюдении следующих условий: договор ДМС заключен в отношении работника нотариуса (нельзя учесть расходы по договорам ДМС родственников работников), обязанность по обеспечению работника ДМС закреплена в трудовом договоре, договор ДМС заключен нотариусом на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, при этом расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не должны превышать 6% от суммы расходов на оплату труда и должны соответствовать критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.
Статья: Заботимся о здоровье работников: страхуем и лечим
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)Наша компания хочет застраховать по договору ДМС, помимо самих работников, еще и членов их семей. Можно ли уменьшить базу по налогу на прибыль на расходы по страхованию родственников работников? Должны ли мы со стоимости страховых полисов родственников удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы?
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)Наша компания хочет застраховать по договору ДМС, помимо самих работников, еще и членов их семей. Можно ли уменьшить базу по налогу на прибыль на расходы по страхованию родственников работников? Должны ли мы со стоимости страховых полисов родственников удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы?
Статья: Заплатить налоги с иностранца
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
Статья: Влияние родственных связей на получение вычета по НДФЛ на лечение
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Главой 23 НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не только за свое лечение, но и за лечение родственников, правда, не всех. О том, в отношении каких именно родственников действует такая преференция, мы расскажем в настоящем материале.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Главой 23 НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не только за свое лечение, но и за лечение родственников, правда, не всех. О том, в отношении каких именно родственников действует такая преференция, мы расскажем в настоящем материале.
Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403)Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403)Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Статья: Налог в соцпакете
(Богданов И.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 7)Ситуация. В рамках соцпакета организация оплачивает полисы добровольного медицинского страхования родственников своего работника. При этом застрахованными лицами являются именно члены семьи работника. Чьим доходом являются страховые взносы и с кого удерживать НДФЛ?
(Богданов И.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 7)Ситуация. В рамках соцпакета организация оплачивает полисы добровольного медицинского страхования родственников своего работника. При этом застрахованными лицами являются именно члены семьи работника. Чьим доходом являются страховые взносы и с кого удерживать НДФЛ?
Статья: Актуальный вопрос: как учесть затраты на ДМС при изменении договора?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)По договору ДМС организация-работодатель вправе застраховать не только сотрудников, но и их супругов, детей, родителей и других родственников, не состоящих с ней в трудовых отношениях. Страховые платежи в отношении указанных лиц она не сможет признать при расчете налога на прибыль. Ведь в составе расходов на ДМС учитываются только взносы по договорам, заключенным в пользу работников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 и п. 6 ст. 270 НК РФ).
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)По договору ДМС организация-работодатель вправе застраховать не только сотрудников, но и их супругов, детей, родителей и других родственников, не состоящих с ней в трудовых отношениях. Страховые платежи в отношении указанных лиц она не сможет признать при расчете налога на прибыль. Ведь в составе расходов на ДМС учитываются только взносы по договорам, заключенным в пользу работников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 и п. 6 ст. 270 НК РФ).