ДМС при увольнении + НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ДМС при увольнении + НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации страховую премию по договорам добровольного личного медицинского страхования, действующим в отношении работников, уволенных в связи с выходом на пенсию?..
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, не облагаются НДФЛ страховые взносы по договорам ДМС, заключенным организацией в пользу работников (в том числе и после перехода этих работников в категорию уволенных). Такой подход основан на следующем: во-первых, эти договоры являются договорами добровольного личного страхования, а во-вторых, п. 3 ст. 213 НК РФ не связывает освобождение от налогообложения НДФЛ с наличием трудовых отношений между страхователем и застрахованным физическим лицом. Аналогичной точки зрения по данному вопросу придерживаются контролирующие органы (Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388 (п. 1), УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886).
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, не облагаются НДФЛ страховые взносы по договорам ДМС, заключенным организацией в пользу работников (в том числе и после перехода этих работников в категорию уволенных). Такой подход основан на следующем: во-первых, эти договоры являются договорами добровольного личного страхования, а во-вторых, п. 3 ст. 213 НК РФ не связывает освобождение от налогообложения НДФЛ с наличием трудовых отношений между страхователем и застрахованным физическим лицом. Аналогичной точки зрения по данному вопросу придерживаются контролирующие органы (Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388 (п. 1), УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли НДФЛ платежи по ДМС уволенных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли НДФЛ платежи по ДМС уволенных сотрудников
Статья: ДМС для работников в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Минфин России в письме от 25.07.2019 N 03-04-06/55783 пояснил, что перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 НК РФ. Доходы в виде суммы компенсации организацией своему работнику его расходов по договору ДМС в данном перечне не поименованы.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Минфин России в письме от 25.07.2019 N 03-04-06/55783 пояснил, что перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 НК РФ. Доходы в виде суммы компенсации организацией своему работнику его расходов по договору ДМС в данном перечне не поименованы.
Вопрос: Об НДФЛ с сумм, уплаченных работодателями по договорам ДМС и за оказание медицинских услуг работникам.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-03-07/62523)Суммы страховых взносов, уплаченные по договорам ДМС из средств организации за работников и членов их семей, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-03-07/62523)Суммы страховых взносов, уплаченные по договорам ДМС из средств организации за работников и членов их семей, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Статья: Уволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Внимание! Суммы платежей по договорам ДМС, которые работодатель уплачивает из своих средств за работников (а также членов их семей), не облагаются НДФЛ. При этом не имеет значения срок действия договора страхования <6>. То есть в отношении НДФЛ действует другой принцип налогообложения, нежели при исчислении страховых взносов. Так что при увольнении работника или приеме нового работника даже не возникает вопроса об исчислении работодателем НДФЛ с суммы платежей по договорам ДМС, уплаченных за работника <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Внимание! Суммы платежей по договорам ДМС, которые работодатель уплачивает из своих средств за работников (а также членов их семей), не облагаются НДФЛ. При этом не имеет значения срок действия договора страхования <6>. То есть в отношении НДФЛ действует другой принцип налогообложения, нежели при исчислении страховых взносов. Так что при увольнении работника или приеме нового работника даже не возникает вопроса об исчислении работодателем НДФЛ с суммы платежей по договорам ДМС, уплаченных за работника <7>.
Вопрос: Если работник, который получил полис ДМС от организации, уволился до истечения срока действия полиса, возникает ли у него облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Если работник, который получил полис ДМС от организации, уволился до истечения срока действия полиса, возникает ли у него облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Если работник, который получил полис ДМС от организации, уволился до истечения срока действия полиса, возникает ли у него облагаемый НДФЛ доход?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, стоимость услуг, оказанных работникам санаторием в рамках договора добровольного медицинского страхования, заключенного работодателем со страховой компанией, подлежит налогообложению (Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, стоимость услуг, оказанных работникам санаторием в рамках договора добровольного медицинского страхования, заключенного работодателем со страховой компанией, подлежит налогообложению (Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036).