Для налогоплательщиков НДС налоговый период
Подборка наиболее важных документов по запросу Для налогоплательщиков НДС налоговый период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФПрактика неоднозначна, если в налоговом периоде нет операций, облагаемых НДС:
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")НДС с неподтвержденных экспортных операций исчислен налогоплательщиком в уточненных декларациях по НДС за соответствующие налоговые периоды отгрузки (реализации) товаров. Наличие обстоятельств, которые позволили бы сделать вывод о невыполнении налоговым органом возложенных на него обязанностей либо о наличии объективных препятствий в реализации налогоплательщиком права на своевременное применение налоговых вычетов, не выявлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")НДС с неподтвержденных экспортных операций исчислен налогоплательщиком в уточненных декларациях по НДС за соответствующие налоговые периоды отгрузки (реализации) товаров. Наличие обстоятельств, которые позволили бы сделать вывод о невыполнении налоговым органом возложенных на него обязанностей либо о наличии объективных препятствий в реализации налогоплательщиком права на своевременное применение налоговых вычетов, не выявлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какой налоговый период установлен для НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какой налоговый период установлен для НДС
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС к уплате в бюджет считают по итогам квартала: суммируют исчисленный и восстановленный НДС за квартал, результат уменьшают на вычеты. Если получают отрицательный результат, налог подлежит возмещению (ст. 173 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС к уплате в бюджет считают по итогам квартала: суммируют исчисленный и восстановленный НДС за квартал, результат уменьшают на вычеты. Если получают отрицательный результат, налог подлежит возмещению (ст. 173 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1) суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных до перехода на уплату налога в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на уплату налога, подлежат вычету в налоговом периоде перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на уплату налога при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям (заказчикам) в связи с переходом налогоплательщика на уплату налога, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату налога с начала квартала, в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога;
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1) суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных до перехода на уплату налога в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на уплату налога, подлежат вычету в налоговом периоде перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на уплату налога при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям (заказчикам) в связи с переходом налогоплательщика на уплату налога, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату налога с начала квартала, в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 163. Налоговый период
(ред. от 17.11.2025)Статья 163. Налоговый период
Статья: О размере штрафа за налоговое правонарушение (при недоимке)
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Сопоставляя два подхода высшего суда, несложно понять, что момент "дата уплаты налога" выгоден налогоплательщику в случае НДС, а момент "дата окончания налогового периода" - уже в случае налога на прибыль, и, соответственно, дело обстоит наоборот, если речь идет о налоговом органе.
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Сопоставляя два подхода высшего суда, несложно понять, что момент "дата уплаты налога" выгоден налогоплательщику в случае НДС, а момент "дата окончания налогового периода" - уже в случае налога на прибыль, и, соответственно, дело обстоит наоборот, если речь идет о налоговом органе.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.08.2022 N 03-07-03/81216 указывается, что в соответствии со статьей 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в целом по деятельности налогоплательщиков за налоговый период, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику путем возврата (зачета) налогоплательщику на основании решения налогового органа.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.08.2022 N 03-07-03/81216 указывается, что в соответствии со статьей 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в целом по деятельности налогоплательщиков за налоговый период, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику путем возврата (зачета) налогоплательщику на основании решения налогового органа.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)все налогоплательщики при возмещении НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 гг., которые на дату подачи заявления не находятся в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства. Они могут возместить сумму, не превышающую сумму уплаченных ими налогов и страховых взносов (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента) за календарный год, предшествующий году подачи заявления. Для возмещения в заявительном порядке суммы, превышающей указанную, понадобится предоставить в налоговую банковскую гарантию или поручительство;
(КонсультантПлюс, 2024)все налогоплательщики при возмещении НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 гг., которые на дату подачи заявления не находятся в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства. Они могут возместить сумму, не превышающую сумму уплаченных ими налогов и страховых взносов (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента) за календарный год, предшествующий году подачи заявления. Для возмещения в заявительном порядке суммы, превышающей указанную, понадобится предоставить в налоговую банковскую гарантию или поручительство;
Путеводитель. Что учреждению нужно знать об НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какой налоговый период установлен для НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какой налоговый период установлен для НДС
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Вправе ли налогоплательщик применить освобождение от налогообложения НДС (льготу) по ст. 149 НК РФ за соответствующий налоговый период, если в декларации за этот период оно не отражено (п. п. 2, 3, 5 ст. 149, п. 2 ст. 56 НК РФ)? >>>
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик возмещает НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 гг., и на дату подачи заявления о возмещении налога он не находится в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства (пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик возмещает НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 гг., и на дату подачи заявления о возмещении налога он не находится в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства (пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)"По вопросу осуществления налогоплательщиком вычета налога на добавленную стоимость в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором возникло право на такой налоговый вычет, сообщаем, что в таком случае налогоплательщик должен представить в налоговый орган уточненную декларацию за налоговый период, в котором возникло право на применение налогового вычета. При этом на основании положений пункта 2 статьи 173 НК РФ такую декларацию налогоплательщик может представить в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором возникло указанное право".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)"По вопросу осуществления налогоплательщиком вычета налога на добавленную стоимость в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором возникло право на такой налоговый вычет, сообщаем, что в таком случае налогоплательщик должен представить в налоговый орган уточненную декларацию за налоговый период, в котором возникло право на применение налогового вычета. При этом на основании положений пункта 2 статьи 173 НК РФ такую декларацию налогоплательщик может представить в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором возникло указанное право".