Для кого снижены тарифы по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Для кого снижены тарифы по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени" НК РФ"Распространение действия оспариваемого решения, предоставляющего налоговую льготу и улучшающего положение определенной категории налогоплательщиков, на налоговые периоды 2020 - 2022 годов соответствует пункту 4 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство, и предприятия общепита. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится (п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Проекта).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство, и предприятия общепита. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится (п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Проекта).
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Минфин: рост лимита доходов для льготы по НДС не повлиял на страховые взносы общепита из реестра МСП (23.10.2025)
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Реализация советом директоров Агентства указанного полномочия регламентирована положениями ч. 7 ст. 36 комментируемого Закона: базовая и повышенная дополнительная ставки страховых взносов устанавливаются советом директоров Агентства и применяются к расчетной базе, установленной частью 2 данной статьи; при повышении ставок страховых взносов новые ставки страховых взносов вводятся не ранее 45 дней после дня принятия решения советом директоров Агентства; при снижении ставок страховых взносов новые ставки страховых взносов вводятся в срок, указанный в решении совета директоров Агентства; при этом решение совета директоров Агентства о снижении ставок страховых взносов может предусматривать введение новых ставок страховых взносов начиная с расчетного периода, предшествующего кварталу, в котором принято решение о снижении ставок страховых взносов; в случае принятия решения советом директоров Агентства о снижении ставок страховых взносов начиная с расчетного периода, предшествующего кварталу, в котором принято решение о снижении ставок страховых взносов, сумма страховых взносов за текущий расчетный период уменьшается на сумму страховых взносов, переплаченных за предыдущий расчетный период (если страховые взносы за предыдущий расчетный период уже были фактически уплачены);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Реализация советом директоров Агентства указанного полномочия регламентирована положениями ч. 7 ст. 36 комментируемого Закона: базовая и повышенная дополнительная ставки страховых взносов устанавливаются советом директоров Агентства и применяются к расчетной базе, установленной частью 2 данной статьи; при повышении ставок страховых взносов новые ставки страховых взносов вводятся не ранее 45 дней после дня принятия решения советом директоров Агентства; при снижении ставок страховых взносов новые ставки страховых взносов вводятся в срок, указанный в решении совета директоров Агентства; при этом решение совета директоров Агентства о снижении ставок страховых взносов может предусматривать введение новых ставок страховых взносов начиная с расчетного периода, предшествующего кварталу, в котором принято решение о снижении ставок страховых взносов; в случае принятия решения советом директоров Агентства о снижении ставок страховых взносов начиная с расчетного периода, предшествующего кварталу, в котором принято решение о снижении ставок страховых взносов, сумма страховых взносов за текущий расчетный период уменьшается на сумму страховых взносов, переплаченных за предыдущий расчетный период (если страховые взносы за предыдущий расчетный период уже были фактически уплачены);
Статья: Как оказаться в реестре МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Для малого бизнеса есть много преференций, например в виде пониженного тарифа по страховым взносам, сниженного штрафа за административные правонарушения, льготных кредитов, субсидий. Быть в реестре МСП выгодно. Но как туда попасть и почему из него могут исключить?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Для малого бизнеса есть много преференций, например в виде пониженного тарифа по страховым взносам, сниженного штрафа за административные правонарушения, льготных кредитов, субсидий. Быть в реестре МСП выгодно. Но как туда попасть и почему из него могут исключить?
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Суть искажения принципов социального страхования России
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Суть искажения принципов социального страхования России
Готовое решение: Меры налоговой поддержки компаний, занятых в радиоэлектронной промышленности
(КонсультантПлюс, 2025)снижен единый тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ до 7,6% (п. 2.2-1 ст. 427 НК РФ). Если у вас есть право на указанный тариф, то отказаться от его использования вы не можете (Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-03-06/1/80904);
(КонсультантПлюс, 2025)снижен единый тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ до 7,6% (п. 2.2-1 ст. 427 НК РФ). Если у вас есть право на указанный тариф, то отказаться от его использования вы не можете (Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-03-06/1/80904);
Вопрос: О предложении по дополнительному снижению тарифов страховых взносов для субъектов МСП, основным видом деятельности которых является производство безалкогольных напитков и упакованных питьевых вод.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-15-08/69486)Вопрос: О предложении по дополнительному снижению тарифов страховых взносов для субъектов МСП, основным видом деятельности которых является производство безалкогольных напитков и упакованных питьевых вод.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-15-08/69486)Вопрос: О предложении по дополнительному снижению тарифов страховых взносов для субъектов МСП, основным видом деятельности которых является производство безалкогольных напитков и упакованных питьевых вод.
Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
Вопрос: О предложении по дополнительному снижению тарифов страховых взносов для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающей промышленности, доход которых менее 70% от общего дохода.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-15-06/133041)Вопрос: О предложении по дополнительному снижению тарифов страховых взносов для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающей промышленности, доход которых менее 70% от общего дохода.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-15-06/133041)Вопрос: О предложении по дополнительному снижению тарифов страховых взносов для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающей промышленности, доход которых менее 70% от общего дохода.
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженные тарифы установлены для МСП, IT-компаний и некоторых других плательщиков.
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженные тарифы установлены для МСП, IT-компаний и некоторых других плательщиков.
Вопрос: О соблюдении критерия о сумме доходов в целях применения освобождения от НДС с 01.10.2025 и пониженного тарифа страховых взносов с 01.01.2026 организацией, оказывающей услуги общественного питания.
(Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-07-07/88081)Вопрос: Организация действует в интересах организаций-заказчиков на основании договоров оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета.
(Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-07-07/88081)Вопрос: Организация действует в интересах организаций-заказчиков на основании договоров оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета.
Статья: Понятие и правовые формы экономической солидарности в предпринимательском праве
(Ситдикова Д.А.)
("Право и бизнес", 2025, N 1)Пожалуй, наиболее показательная реализация принципа экономической солидарности связана с поддержкой государством малого и среднего бизнеса во время кризисов последних лет. В результате начала специальной военной операции в 2022 г. экономика РФ оказалась под санкционным давлением целого ряда государств. Для поддержания бизнеса Правительство РФ Постановлением от 29 марта 2022 г. N 506 (ред. от 28.06.2023) "О товарах (группах товаров), в отношении которых не могут применяться отдельные положения Гражданского кодекса Российской Федерации о защите исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выраженные в таких товарах, и средства индивидуализации, которыми такие товары маркированы" легализовало параллельный импорт. Так, для импортеров была отменена гражданско-правовая ответственность за ввоз продукции без согласия правообладателя. Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" во время эпидемии COVID-19 в 2020 - 2023 гг. государство объявило о кредитных каникулах, ввело мораторий на рост взносов ИП и налоговые санкции, снизило тарифы по страховым взносам и многие другие меры.
(Ситдикова Д.А.)
("Право и бизнес", 2025, N 1)Пожалуй, наиболее показательная реализация принципа экономической солидарности связана с поддержкой государством малого и среднего бизнеса во время кризисов последних лет. В результате начала специальной военной операции в 2022 г. экономика РФ оказалась под санкционным давлением целого ряда государств. Для поддержания бизнеса Правительство РФ Постановлением от 29 марта 2022 г. N 506 (ред. от 28.06.2023) "О товарах (группах товаров), в отношении которых не могут применяться отдельные положения Гражданского кодекса Российской Федерации о защите исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выраженные в таких товарах, и средства индивидуализации, которыми такие товары маркированы" легализовало параллельный импорт. Так, для импортеров была отменена гражданско-правовая ответственность за ввоз продукции без согласия правообладателя. Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" во время эпидемии COVID-19 в 2020 - 2023 гг. государство объявило о кредитных каникулах, ввело мораторий на рост взносов ИП и налоговые санкции, снизило тарифы по страховым взносам и многие другие меры.